日本公司賣掉持有 10 年以上的土地建物再買新的，可以用買換特例圧縮記帳嗎？限度額原則＝圧縮基礎取得價額×差益割合×80%、長期所有資產依地區有 60／70／75／90% 例外，須提屆出書
日本國稅廳 No.5651、5654：法人於令和 11 年 3 月 31 日前讓渡特定資產並取得買換資產可圧縮記帳；持有逾 10 年的國內土地建物為對象之一；限度額＝基礎取得價額×差益割合×原則 80%（有 60／70／75／90% 例外）；須提屆出書。
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日本公司付公共設施負擔金或開發負擔金，費用怎麼處理？支出效果 1 年以上屬繰延資産，專用設施攤提期間是耐用年數的 10 分之 7，直接形成土地效用者列入土地取得價額
日本國稅廳 No.5462、5463：為使用的公共設施所付費用或負擔金，效果及於 1 年以上者屬繰延資產，專用者攤提期間為耐用年數 10 分之 7；開發負擔金依性質列入土地取得價額、水道施設利用權（15 年）或繰延資產（8 年等）。
日本公司取得借地權或收回出租的土地，帳面價額怎麼算？借地權取得價額含借地權對價與整地費用，收回貸地時要加算立退料等
日本國稅廳 No.5731、5733：借地權的取得價額含借地權對價、整地費、手續費、增改建時付給地主的費用，連建物買入價中含的借地權對價（約 10% 以下者可併入建物）；法人收回貸地時，立退料等或立退料加建物買取超額部分，要加算到土地的帳面價額。
日本公司用土地或建物交換另一方的資產，可以圧縮記帳延後課稅嗎？同種固定資產、雙方持有 1 年以上、時價差在 20% 內等 6 項條件，土地加建物換土地的建物部分不適用
日本國稅廳 No.5600、5603：法人交換固定資產原則依時價認列譲渡益；若交換同種類資產、雙方持有 1 年以上、時價差在較大者 20% 內等 6 項條件，可在圧縮限度額內減記取得資產並算入損金；土地加建物換土地的建物部分不適用。
日本公司把土地租給別人蓋房子卻沒收權利金，稅務署會認定課稅嗎？收相當的地代（更地價額約 6%）或提出土地無償返還屆出書可免認定課稅
日本國稅廳 No.5730、5732：法人把土地租給他人蓋建物而設定借地權，依慣例應收權利金卻沒收時，原則會被認定課稅；若收相當的地代（原則為更地價額每年約 6%），或提出土地無償返還屆出書，則不認定課稅；相當地代約每 3 年以下要檢討。
日本年末調整的配偶者控除與配偶者特別控除怎麼填？令和 8 年 12 月 1 日以後的年末調整，合計所得 62 萬円以下的配偶最高扣 38 萬円，非居住者配偶要附親屬關係書類與送金關係書類
日本國稅廳 No.2672、1195：12 月 1 日以後的年末調整（令和 8 年分起），納稅人合計所得 1,000 萬円以下、配偶 62 萬円以下適用配偶者控除（最高 38 萬円）；62 至 133 萬円為配偶者特別控除；國外配偶附書類。
日本故鄉納稅（ふるさと納税）怎麼抵稅？捐款額扣 2,000 円的部分可抵所得稅與住民稅，免申告的上班族 5 個自治體以內可用單一窗口特例，報稅者須全部申報
日本國稅廳 No.1155、1150：對自己選的自治體捐款，超過 2,000 円的部分可從所得稅與個人住民稅扣除；所得扣除上限為總所得金額等的 40%；免申告的上班族捐給 5 個自治體以內可用單一窗口特例；要申告者須把全部捐款列入寄附金控除。
日本醫療費控除怎麼算？一年醫療費超過 10 萬円的部分可扣、最高 200 萬円，所得未滿 200 萬円者門檻是所得的 5%，自我藥療稅制 12,000 円門檻與 88,000 円上限二擇一
日本國稅廳 No.1120、1129：為自己與生計同一親屬一年內支付的醫療費，減保險補填後超過 10 萬円（所得未滿 200 萬円者為 5%）的部分可作所得扣除，最高 200 萬円；自我藥療稅制超過 12,000 円、上限 88,000 円，二擇一。
在日本領薪水又有副收入要報稅嗎？副收入等所得合計超過 20 萬円要確定申告，網拍、暗號資產、民泊與 NFT 的所得屬雜所得
日本國稅廳 No.1906、1900：年末調整完的給與所得者，若給與以外的副收入等所得超過 20 萬円，原則要確定申告；網拍等個人交易、暗號資產、民泊、NFT 的所得屬雜所得；生活用資產的賣出所得非課稅。
日本同一年有 2 個以上支付者付退職金，源泉所得稅怎麼算？受領人提出記載前一家資料的申告書時要合併金額、勤續年數取最長期間並加上不重疊的部分，須附前一家的源泉徵收票
日本國稅廳 No.2735、2732：同一年已有其他支付者付過退職手當等時，後付者要合併計算：金額相加、勤續年數取最長期間（不重疊部分加算）、再算退職所得控除與乘 1/2，並扣除已源泉的稅額；受領人須提退職所得受給申告書並附前一家的源泉徵收票。
日本退職金算哪一年的所得？原則看收入確定日，須股東會決議的役員退職金看決議日（金額未定者看訂定日），因一個勤務先退職分年領 2 筆以上以最先領取日所屬年為準
日本國稅廳 No.2725、2728：退職所得是因退職而一時領取的退職手當等；依確定收入的日判定歸屬年，原則是退職日，役員退職金須股東會等決議者為決議日（金額未具體訂定者為訂定日）；因一個勤務先退職分年領 2 筆以上，以最先領取日所屬年為準。
日本消費稅的課稅期間與申告期限怎麼算？個人是曆年、法人是事業年度，原則期限是期間結束翌日起 2 個月，個人到 3 月 31 日，法人可依延長特例再加 1 個月，選特例可縮短為 3 個月或 1 個月但 2 年內不能取消
日本國稅廳 No.6137、6601：個人事業者的課稅期間是曆年，法人是事業年度；申告與納稅期限原則是課稅期間終了翌日起 2 個月內（個人到翌年 3 月 31 日）；可選擇縮短為 3 個月或 1 個月，須在開始日前日提屆出書，適用後原則 2 年不能取消。
日本消費稅的課稅仕入包含哪些？商品、機械、廣告費、外包費與修繕費可列進項，薪水不算；國內出差旅費限通常必要部分、通勤津貼在通常必要範圍內全額可扣，海外出差原則不算
日本國稅廳 No.6451、6459：課稅仕入指事業者為事業向他人取得資產、借用或接受服務，但非課稅與免稅交易、薪資給與不算；商品、原料、事業用資產、廣告費、外包費、修繕費等屬之；國內出差旅費與通勤津貼的通常必要部分是課稅仕入，海外出差原則不是。
日本公司租停車場或土地，消費稅怎麼算？土地出租原則非課稅，但租期未滿 1 個月、設有設備或管理車輛的停車場課稅，建物租金區分土地部分仍全額課稅
日本國稅廳 No.6213：土地的讓渡與貸付原則非課稅，但貸付期間未滿 1 個月則課稅；停車場等因施設利用而使用土地的情形（有管理車輛、整地、圍籬、區劃或建物）課稅；建物（住宅除外）租金即使區分土地部分，總額仍課稅；住宅貸付原則非課稅。
日本消費稅申告書要交給哪個稅務署？內國法人是本店所在地，個人是住所地，沒有課稅交易且無應納稅額時免申告，有進項稅額仍可還付申告
日本國稅廳 No.6617、6605：消費稅申告書與課稅事業者屆出書原則交給納稅地所轄稅務署；內國法人納稅地是本店或主要事務所所在地，個人是住所地；課稅事業者沒有課稅資產讓渡等與特定課稅仕入且無應納稅額時，沒有申告義務，有進項稅額仍可還付申告。
日本個人事業主過世、免稅事業者的繼承人接手事業，消費稅納稅義務怎麼判斷？繼承年與翌年、翌翌年看被繼承人與繼承人的課稅売上高，被繼承人的簡易課稅屆出書不能沿用
日本國稅廳 No.6602、6604：免稅事業者的繼承人繼承被繼承人的事業時，繼承年看被繼承人基準期間課稅売上高是否超過 1,000 萬円，翌年與翌翌年看兩人合計；被繼承人提出的課稅事業者選擇、簡易課稅屆出書對繼承人無效，須重新提出。
日本消費稅的銷項與進項稅額怎麼計算？銷項原則用割戻し計算乘 10 分之 7.8，保存適格請求書副本者可用積上げ計算，端數有 1,000 円與 1 円的切捨規定
日本國稅廳 No.6383、6391、6371：銷項稅額原則用割戻し計算（稅込合計乘 100/110 得課稅標準額再乘 7.8%）；保存適格請求書副本者可用積上げ計算（稅額合計乘 78/100）；進項可積上げ或割戻し；課稅標準額 1,000 円未滿切捨。
台灣公司或個人在日本有課稅交易，要申報消費稅嗎？國內無住所事務所者基準期間課稅売上高超過 1,000 萬円成納稅義務人，要提課稅事業者屆出書並選納稅管理人
日本國稅廳 No.6635、6531：國內無住所的個人與無事務所的外國法人，在日本有課稅資產讓渡等且基準期間課稅売上高超過 1,000 萬円，成消費稅納稅義務人，須提屆出書並選納稅管理人；令和 6 年 10 月 1 日起國外事業者不得以給與額判定特定期間。
日本消費稅哪些金融交易與學校收費屬非課稅？利息、保證料、保險料屬非課稅，授業料限學校教育法的學校、專修學校與符合 6 項要件的各種學校
日本國稅廳 No.6221、6233：預貯金與貸款利息、債券利息、信用保證料、保險料等 20 項金融交易屬非課稅；學校授業料、入學金等限學校教育法的學校、專修學校與符合 6 項要件的各種學校；學習塾、自動車學校等原則不屬非課稅。
日本沒設取締役會的小公司，業務怎麼決定？取締役過半數決定，支配人選任、分公司設置與股東會召集等 5 類事項不能委任給各取締役
日本會社法第 348 條：沒設取締役會的株式會社，取締役是業務執行機關；有 2 人以上時，業務原則由取締役過半數決定；支配人選任解任、分公司設置移轉廢止、股東會召集決定等 5 類事項不能委任給各取締役。
日本公司董事報酬由誰決定？定款沒訂就由股東會決議，金額確定的訂金額、不確定的訂算定方法，提案的董事要說明理由
日本會社法第 361 條：取締役的報酬、賞與等，定款沒有規定時要由股東會決議，確定金額者定其額、未確定者定具體算定方法，不是金錢者定具體內容；提案的取締役須在股東會說明理由。法人稅法第 34 條另限制費用認列。
日本契約金額變更的契約書，印花稅記載金額怎麼算？變更前契約書明確時只算增加額，減額時無記載金額，不明確時看變更後金額或變更額
日本國稅廳 No.7123：變更契約金額的契約書，依能否確定變更前契約書已作成而不同；變更前契約書明確時，增額的記載金額是增加額、減額者沒有記載金額；不明確時，記載變更後金額者以變更後金額計，只記載變更額者以變更額計。
日本公司租辦公室或停車位，租賃契約書要貼印花稅嗎？建物租約不課稅，土地租約看權利金，貸樓業者收建設協力金或保證金並約定據置後返還者屬消費貸借
日本國稅廳 No.7106、7107：建物的賃貸借契約書不課印花稅；土地或地上權的賃貸借契約書屬第 1 號之 2 文書；停車場依形態而異，更地出租課稅，車庫或指定車位不課；貸樓業者收建設協力金或保證金並約定不論租期據置後返還的建物租約屬第 1 號之 3 文書。
日本國際觀光旅客稅（出國稅）2026 年 7 月起每次出國 3,000 円，航空或船運公司隨機票收取，2 歲未滿與同一張機票 24 小時內乘繼者免徵
日本國稅廳 No.7195：國際觀光旅客稅由航空或船運公司向出國旅客收取，出國 1 次 3,000 円；令和 8 年 7 月 1 日前簽訂的一定運送契約，7 月 1 日以後出國仍適用 1,000 円；2 歲未滿與入國 24 小時內乘繼者等免徵。
離開日本成為非居住者後，日本還有租金或不動產等的讓渡所得要誰來報稅？納稅管理人要提選任屆出書，確定申告在翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日
日本國稅廳 No.1923、1926：成為非居住者後若仍須處理確定申告、收稅務署文件或繳退稅，要選任納稅管理人並提出選任屆出書；年中離境者，翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日經納稅管理人申告；未選任者出國時要先做準確定申告。
日本付款給非居住者或外國法人的源泉稅率是多少？租金、人的服務提供事業的對價與貸款利息 20.42%，存款等利息 15.315%，土地讓渡 10.21%，條約稅率須在支付日前一日為止提屆出書
日本國稅廳 No.2884：付款給非居住者等的國內源泉所得，原則源泉徵收；租金、人的服務提供事業的對價、貸款利息、使用料等為 20.42%，利子等與上市股票配當 15.315%，土地讓渡 10.21%；外幣以電信買相場換算；租稅條約的限度稅率須先提屆出書。
日本居住者在國外繳了所得稅，能抵日本所得稅嗎？外國稅額控除以控除限度額為限，超過部分可結轉 3 年，須附明細書與繳稅證明
日本國稅廳 No.1240：居住者因外國法令繳納相當於所得稅的外國所得稅，可在控除限度額內自所得稅額扣除，限度額＝所得稅額×調整國外所得金額÷所得總額；超過額與餘裕額可結轉最長 3 年；申告須附明細書與繳稅證明。
日本稅制適格購股權取得的股份，哪些情形會被視為出售？契約終止、贈與與未繼續管理的繼承、低價轉讓與特定從事者國外轉出
日本國稅廳 No.1541、1542：稅制適格購股權取得的特定株式，管理契約解約或終止、贈與、繼承（繼承人繼續依取決管理者除外）、低價轉讓時視為以時價讓渡課稅；特定從事者國外轉出時有條件的特定株式視為以權利行使時價額讓渡，取締役等取得者不在內。
日本員工的父母或親屬住在台灣，能申報扶養控除嗎？非居住者親屬須符合年齡或留學、障害、匯款 38 萬円以上等條件，所得限額另依年度
日本國稅廳 No.1180：扶養親族須在 12 月 31 日現況符合 4 要件（含生計同一、所得限額）；令和 5 年分以後，非居住者親族須 16 到未滿 30 歲、70 歲以上，或 30 到 69 歲且屬留學、障害者、年受生活費教育費 38 萬円以上之一。
日本居住者離開日本時持有 1 億円以上有價證券等，且原則上前 10 年內國內在住期間超過 5 年，要課稅嗎？別表第一在留資格期間不計，含益視為已出售，附納稅管理人與擔保可緩繳 5 年
日本國稅廳 No.1478：國外轉出時持有對象資產價額 1 億円以上，且原則上前 10 年內國內在住期間合計超過 5 年（別表第一在留資格期間不計）者，含益視為轉出時已出售而課稅；備妥納稅管理人與擔保可猶予 5 年；5 年內歸國可請求取消。
日本稅法怎麼分居住者、非永住者與非居住者？住所或居所滿 1 年是居住者，非永住者只就國外所得中在日本支付或匯入的部分課稅
日本國稅廳 No.2010：居住者是日本國內有住所或引續 1 年以上有居所的個人，分非永住者以外的居住者（國內外全部所得課稅）與非永住者（無日籍且過去 10 年內在日本合計 5 年以下，國外所得中在日本支付或匯入者才課稅）；非居住者只課國內源泉所得。
日本同族公司的董事除了薪水，還從該公司另收利息或租金，一定要報稅嗎？同族會社役員即使這些所得在 20 萬円以下，原則也須確定申告
日本國稅廳 No.1901：同族會社役員的給與屬給與所得；一般給與所得者其他所得 20 萬円以下原則免申告，但同族會社役員從該公司另收貸款利息或不動產租金者，即使 20 萬円以下也須確定申告（退稅者除外）；給與超過 2,000 萬円不做年末調整，須確定申告。
日本簡易課稅選擇屆出書來不及提出怎麼補救？一般規定限天災等非自己責任的事由，須在事由消滅後 2 個月內提特例承認申請，忘記提出不算
日本國稅廳 No.6633、6632：簡易課稅選擇（不適用）屆出書因天災等非自己責任事由來不及提出者，須在事由消滅日起 2 個月內提特例承認申請書並併提屆出書；忘記提出不算；災害後也可經承認從災害期間起適用或停止適用。
日本簡易課稅哪些事業屬卸売業？賣給事業者而不改變性質或形狀的商品，視為仕入率 90%，貼標、組合裝與裝入零售店用容器不算改變性質
日本國稅廳 No.6517：簡易課稅下卸売業的課稅仕入稅額視為課稅売上消費稅額的 90%；卸売業是把購入的商品不改變性質或形狀賣給其他事業者；賣給業務用購買者須有帳簿證明對方是事業者；貼標、組合裝、裝入零售店用容器等不算改變性質。
日本進口貨物的消費稅誰繳、怎麼算？領貨者在提領時繳，課稅標準是 CIF 價加關稅與個別消費稅，無償進口也課稅
日本國稅廳 No.6563：保稅地域領取的外國貨物原則課消費稅，領取者在提領時前申告納稅；課稅標準是 CIF 價加關稅與個別消費稅；無償進口也課稅；免稅事業者領貨也是納稅人；經申請提供擔保可延最長 3 個月；納稅地為保稅地域所在地。
日本消費稅課稅事業者的帳簿要記哪些事項、保存多久？記載對方、日期、內容與分稅率金額，自帳簿閉鎖日所屬課稅期間末日翌日起 2 個月後保存 7 年
日本國稅廳 No.6621：課稅事業者須備帳簿，記載交易日期、內容（軽減稅率品項註明）、依稅率分區的金額與相對方，自帳簿閉鎖日所屬課稅期間末日翌日起 2 個月後保存 7 年；零售業與簡易課稅另有省略特例；延長申告特例的法人為 3 個月後。
日本公司用稅抜經理，進項稅額扣不完的控除對象外消費稅額怎麼處理？資產類可算入取得價額，符合條件者直接損金，否則分 60 個月攤
日本國稅廳 No.6921：稅抜經理下，課稅売上高超過 5 億円或課稅売上割合未滿 95% 時產生控除對象外消費稅額等；資產類可算入取得價額，或在割合 80% 以上、棚卸資產、單一資產未滿 20 萬円時損金經理，否則列繰延消費稅額等按 60 分之月數攤。
日本公司消費稅的稅抜經理與稅込經理怎麼選？原則全部交易用同一種，稅抜經理者可就資產取得或經費等的交易選用稅込，免稅事業者不能併用
日本國稅廳 No.6905：消費稅的經理處理可選稅抜或稅込，選定的方式原則適用所有交易；選稅抜者收益交易必須用稅抜，但固定資產等取得或經費等支出可選用稅込（No.6913 依群組各別適用）；個別資產或個別經費不能分開選；免稅事業者不能併用。
日本股東會的普通決議與特別決議門檻是多少？普通決議過半出席過半同意，特別決議出席過半且 2/3 以上同意，董事選任解任另有規定
日本會社法第 309 條：普通決議須有議決權過半數的股東出席、出席者議決權過半數同意；特別決議須議決權過半數出席、出席者 2/3 以上同意；第 341 條規定董事選任與解任的決議要件，第 309 條第 2 項列 12 款特別決議事項。
日本董事對公司與第三人要負什麼責任？怠於任務對公司賠償，有惡意或重大過失對第三人賠償，虛偽記載等有注意義務舉證
日本會社法第 423、429 條：取締役怠於任務對株式會社負賠償責任；執行職務有惡意或重大過失，對第三人負賠償責任；計算書類虛偽記載等行為，取締役須證明已盡注意；責任人之間為連帶債務。
日本公司同一年度同時適用多項法人稅額控除，合計有上限嗎？超過調整前法人稅額 90% 的部分不能扣，一定制度的未扣完部分可結轉
日本國稅廳 No.5450：法人在一個事業年度適用多項稅額控除，可控除額合計超過調整前法人稅額 90% 的部分（調整前法人稅額超過額）不得自該年度法人稅額扣除；其中一定制度的未扣完部分可結轉；須在申告書附明細書並記載控除金額；頁面列出 11 項制度例。
日本公司買特定生產性向上設備，可以特別償却或稅額控除嗎？令和 8 年 7 月 31 日至令和 11 年 3 月 31 日取得確認者，機械類控除 7%、建物類 4%，以法人稅 20% 為限
日本國稅廳 No.5924：青色申告法人取得經產業競爭力強化法確認（令和 8 年 7 月 31 日至令和 11 年 3 月 31 日）的特定生產性向上設備等，達規模者可選特別償却，或稅額控除（機械類 7%、建物類 4%，上限法人稅 20%）。
日本公司把自行研發的專利賣給日本居住者或日本法人、或授權給非關連者，所得可以損金算入 30% 嗎？創新盒稅制適用令和 7 年 4 月 1 日至令和 14 年 3 月 31 日開始的事業年度
日本國稅廳 No.5923：青色申告法人於令和 7 年 4 月 1 日至令和 14 年 3 月 31 日開始的事業年度，把特定特許權等讓渡給居住者或內國法人（非關連者）或貸付給非關連者，所得計算額的 30% 可算入損金；限度額取較少者；須附明細書。
日本公司付款給非居住者或外國法人，源泉要在什麼時候扣？原則在實際支付時，支付事務在國外但支付者在日本有事務所者視為國內支付，確定未付滿 1 年等視為支付
日本國稅廳 No.2885：向非居住者等支付國內源泉所得者，原則在實際支付時源泉徵收，已確定未付者不須扣；支付事務在國外而支付者在國內有事務所等時視為國內支付，納期為翌月末日；配當與役員賞與確定後滿 1 年仍未付，視為滿 1 年日支付。
誰是日本的源泉徵收義務者？付薪水或付律師稅理士報酬的公司與個人要扣繳，家事使用人 2 人以下與非給與支付者的個人除外，新支付薪水 1 個月內提開設屆出書
日本國稅廳 No.2502：付薪水或付稅理士、律師、司法書士報酬時須源泉徵收的人叫源泉徵收義務者，含公司、個人、學校、官公廳與人格のない社團；常時 2 人以下家事使用人的僱主等可免；新發薪須 1 個月內提開設屆出書。
日本中小企業有研究開發費，法人稅可以抵嗎？中小企業技術基盤強化稅制：基本控除率 12%、上限 17%，控除額以調整前法人稅額 25% 為限，國外委託研究費有令和 8 年改正
日本國稅廳 No.5444：資本金 1 億円以下等中小企業者且青色申告者，試驗研究費可乘稅額控除割合自法人稅額扣除，基本 12%、上限 17%；控除額以調整前法人稅額 25% 為上限；符合條件者超出可結轉 3 年；國外委託研究費令和 8 年改正僅計一部。
日本代表取締役的權限到哪裡？可為公司做一切裁判上與裁判外行為，內部限制不能對抗善意第三人
日本會社法第 349 條：代表取締役有權為公司做一切裁判上與裁判外的行為；對其權限加的制限不能對抗善意第三人；第 354 條另寫，公司對掛社長、副社長等名稱的非代表取締役所為行為，對善意第三人負責。
日本株式會社的董事資格怎麼規定？法人不能當董事，有一定犯罪與刑罰者不能當，非公開公司可限董事須為股東，取締役會設置會社至少 3 人
日本會社法第 331 條：法人不能當取締役；違反會社法等一定罪名受刑未滿 2 年者與拘禁刑以上刑罰執行中者不能當；非公開公司可在定款限定須為股東；設取締役會的公司須有 3 人以上取締役。
日本店家標價要用含稅價嗎？總額表示義務是事業者事先對消費者標示的價格須含消費稅，11,000 円、11,000 円（稅込）等表示可接受
日本國稅廳 No.6902：總額表示義務是事業者事先對消費者標示價格時須含消費稅額；口頭告知與沒有標價者不在對象；不問媒體；見積書、契約書、請求書也不在對象；官方例示 11,000円、11,000円（税込）等 7 種表示為總額表示。
日本印花稅除了貼收入印紙，還有哪些繳納方式？貼多了可能可請求退還，原則自貼印紙日起 5 年內附原文件向稅務署申請
日本國稅廳 No.7129、7130：印花稅原則貼收入印紙並消印，特例有稅印、納付計器、書式表示、一括納付；貼多、誤貼或不再使用者可能屬還付對象，原則自貼印紙日起 5 年內附原文件申請；未使用等一定印紙可在郵局換面額，每枚 5 円，不能換現金。
日本領收書要貼印花稅嗎？與營業無關的收款屬非課稅，債權與債務相殺的領收書要看文件是否寫明相殺
日本國稅廳 No.7125、7126：第 17 號文書的受取書，與營業無關者非課稅，營利法人原則屬營業，公益法人與私人日常生活不屬營業；相殺領收書沒有實際受領故不屬受取書，但文件上看不出相殺時仍屬受取書；已明示的相殺金額不計入記載金額。
日本印花稅的記載金額怎麼認定？買賣、請負、貸款各看不同金額，月租要乘契約月數，課稅事業者把消費稅額區分記載時第 1、2、17 號文書不計入
日本國稅廳 No.7122：印花稅記載金額是文件上記載的契約金額等；買賣看買賣金額、請負看請負金額、消費貸借不含利息、交換看較高者；月租契約有期間者乘月數，無期間者無記載金額；課稅事業者區分記載消費稅額者，第 1、2、17 號文書不計入。
日本公司的注文書、申込書要貼印花稅嗎？單純的申込書原則不課稅，但為證明承諾而作成、依基本契約自動成立或雙方簽章者可能屬契約書
日本國稅廳 No.7118：稱為申込書、注文書、依頼書等的文件，通常不屬印花稅課稅對象；但為證明承諾事實而作成者屬契約書；依基本契約或約款自動成立、依見積書而申込、雙方署名或蓋章者，一般視為契約書；第 1、2 種有另作請書的除外，第 3 種沒有。
日本公司付款給非居住者時沒收到租稅條約屆出書，已按國內稅率扣稅，事後怎麼請求退還多扣的源泉稅？提還付請求書
日本國稅廳 No.2889：非居住者等未在支付日的前一日為止經支付者提出租稅條約屆出書時，支付者依國內法稅率源泉徵收；事後可附屆出書與支付內容書類，提還付請求書（様式 11）經支付者向其納稅地稅務署長請求退還；遲繳的附帶稅不退。
日本公司向非居住者或外國法人租日本國內不動產，租金要先扣 20.42% 源泉稅嗎？個人為自住租借者除外，國外付款也要扣
日本國稅廳 No.2880：向非居住者或外國法人租日本國內不動產並付租金者，不論法人或個人，付款時須按 20.42% 源泉徵收；個人為自己或親屬居住而租借者除外；在國外付款但支付者在國內有住所、居所或事務所時，也視為在國內支付，繳納期限為翌月末日。
日本稅法上的國內源泉所得有哪些？非居住者與外國法人只就國內源泉所得課稅，官方列出 15 類，第 1 類與第 15 類以外屬源泉徵收的對象
日本國稅廳 No.2878：居住者原則國內外所得皆課稅，非居住者與外國法人只就國內源泉所得課稅；官方列出 15 類，含國內資產讓渡、服務對價、不動產貸付、利息、股利、使用料、給與等；第 1 類與第 15 類以外為源泉徵收對象；租稅條約另有規定者從條約。
日本公司對非居住者提供服務，消費稅能免稅嗎？原則適用輸出免稅，但國內運送保管、飲食住宿與不動產仲介等除外，令和 8 年 10 月 1 日起有改正
日本國稅廳 No.6567：對非居住者提供服務一般適用輸出免稅；國內資產運送保管、國內飲食住宿、國內不動產代理或仲介（令和 8 年 10 月 1 日起）等除外；對有國內分公司者原則不免，質疑應答另列符合 2 要件的免稅例。
日本免稅店 2026 年 11 月 1 日起改為退稅方式：先收含稅價，出國時海關確認後再退消費稅，店家須向國稅廳提供購買記錄
日本國稅廳 No.6559：免稅店對外國旅客等販賣免稅對象物品，令和 8 年 11 月 1 日起採退稅方式——販賣時含稅，購買日起 90 日內出國經海關確認後再退消費稅；須向國稅廳提供購買記錄並保存 7 年；原則同一天同一店稅抜合計 5 千円以上才適用。
日本公司要用租稅特別措置減稅，申告書要附適用額明細書嗎？沒附或虛偽記載，該年度申請的法人稅關係特別措置不適用
日本國稅廳 No.5932：法人申告要適用減少稅額或所得金額的法人稅關係特別措置時，須在別表 1 等的適用額明細書提出有無欄圈選「有」，並在申告書附適用額明細書；沒附或附虛偽記載者，該事業年度想適用的法人稅關係特別措置不適用；書式與寫法見國稅廳專頁。
日本公司收到利息或股利被預先扣了源泉稅，可以抵法人稅嗎？所得稅額控除須在申告書附別表 6(1)，控除後的稅額不能再列損金
日本國稅廳 No.5760：法人收到的利息、股利等被源泉徵收的所得稅及復興特別所得稅，可從法人稅額扣除；股利等一部分只就元本所有期間對應部分扣除；扣不完的金額退還；須在申告書附別表 6(1)；已控除的稅額不得列損金，未控除時才列損金。
日本公司接收出向員工，付給出向元的退職金負擔金能列費用嗎？復歸或退職時支出原則列損金，出向期間定期支出須符合 2 要件
日本國稅廳 No.5242：出向者退職金由出向元支付，出向期間對應部分由出向先負擔；復歸出向元或退職時支出，原則在出向先支出的事業年度列損金；出向期間中支出，須事前定負擔區分、定期支出且金額合理，2 要件齊備才可列損金；出向者在出向先當役員亦同。
日本公司辦宣傳活動給得獎者獎金或獎品，要扣源泉稅嗎？賞金等超過 50 萬円的部分乘 10.21%，以物品支付要先評價
日本國稅廳 No.2813：事業者為宣傳而給居住者個人的賞金、賞品須源泉徵收；稅額＝（賞金等額－50 萬円）× 10.21%，50 萬円以下免徵；賞品要評價，原則為處分見込價額，一般物品按現金正價 60%；稅由支付者負擔時用 ÷0.8979 算式。
日本公司簽專屬契約付契約金給個人，源泉稅怎麼算？一次支付的契約金含安置費與搬遷費，就業契約時也一樣
日本國稅廳 No.2810：與居住者個人簽專屬契約等而一次支付的契約金須源泉徵收，名目為安置費、搬遷費者也含；就業契約的契約金亦同，但就職搬家通常必要且明確區分的旅費不在內；100 萬円以下乘 10.21%，超過部分乘 20.42% 加 102,100 円。
日本公司付外交員、收款員或電表抄表員報酬，源泉稅怎麼算？先扣每月 12 萬円，剩餘部分乘 10.21%，也不適用納期特例
日本國稅廳 No.2804：付給居住者外交員、集金人或電表檢針員的報酬、料金須源泉徵收；稅額＝（報酬額－每月 12 萬円；同月也發給與時，為 12 萬円扣除該月給與額後的餘額）× 10.21%；內容屬給與或退職手當者依給與或退職所得處理；不適用納期特例。
日本公司付稿費或講師費給個人，源泉稅怎麼算？100 萬円以下 10.21%、超過部分 20.42%，不適用納期特例，翌月 10 日前繳
日本國稅廳 No.2795：付給居住者作家的稿費或講師費須源泉徵收；100 萬円以下乘 10.21%，超過部分乘 20.42% 再加 102,100 円；入選賞金與投稿謝金每人每次 5 萬円以下可不徵收；不適用納期特例，須在翌月 10 日前繳納。
日本公司從免稅事業者變成課稅事業者時，免稅期間買進、仍在手上的庫存，進項稅額怎麼處理？可算入轉課稅的那一期，並須保存明細書類 7 年
日本國稅廳 No.6491：免稅事業者成為課稅事業者時，前日持有、屬免稅期間課稅仕入的棚卸資產稅額，視為轉課稅期間的課稅仕入等稅額，須保存明細書類 7 年；轉免稅時前一期進貨者不計入，但前一期適用簡易課稅者免調整；稅額為取得價額 ×7.8/110。
日本消費稅的納稅義務人是誰？國內交易看事業者，基準期間與特定期間課稅売上高都在 1,000 萬円以下原則免稅，跨境電子服務用逆向課稅，進口看領貨者
日本國稅廳 No.6121：消費稅納稅人是國內做課稅資產讓渡等與特定課稅仕入的事業者，及從保稅地域領取外國貨物者；基準期間等課稅売上高 1,000 萬円以下原則免稅（選擇課稅或登錄適格請求書發行事業者者除外）；跨境電子服務採逆向課稅；進口無免稅點。
日本消費稅的銷貨與進貨要算在哪一期？原則以引渡或服務提供時為準，前受金與未收款不改變時點，工程進行基準與建設仮勘定有例外
日本國稅廳 No.6141、6165、6161、6483：消費稅銷貨與進貨原則在資產引渡或服務提供時成立；前受金、前払金、未收款與未付款不改變時點；工事進行基準可沿用，建設仮勘定的課稅仕入可待全部引渡後處理；令和 7 年 4 月 1 日起リース譲渡特例廢止。
日本公司幫董事或員工買壽險，保費稅上怎麼處理？養老保險看受益人分資產、損金與薪資，未含大額前付部分的定期保險原則按期間列損金
日本國稅廳 No.5363、5364（令和元年 7 月 8 日以後契約）：公司為要保人的養老保險，受益人是公司者資產計上，是被保險人或遺族者列薪資，死亡遺族、生存公司者各半；無大額前付的定期保險原則按期間列損金，僅特定人員投保且受益人為本人或遺族時列薪資。
日本公司給員工發明或改善提案的獎金，所得算哪一種？承繼專利權、公司內部提案與災害防止功績各有不同分類
日本國稅廳 No.2592：發明獎金分 6 類——承繼專利等權利時一次支付屬讓渡所得，承繼後屬雜所得；原始取得的相當利益屬雜所得免源泉；內部提案職務內為給與所得，職務外一次支付為一時所得；實施權使用費源泉 10.21%（超過 100 萬円部分 20.42%）
日本公司租用設備但不屬融資租賃，租金什麼時候能列費用？令和 7 年 4 月 1 日以後開始的事業年度，債務確定的部分列損金
日本國稅廳 No.5705：令和 7 年 4 月 1 日以後開始的事業年度，公司為賃借人的賃貸借取引（非リース取引的營業租賃），依契約應付金額中於各事業年度債務確定的部分列損金；含取得與供用的附帶費用，但除外銷售成本與屬固定資產或繰延資產取得的費用。
日本公司持有的有價證券跌價，什麼情形可列評價損？市場證券看期末時價約跌破帳面 50% 且無望回復，其他看發行公司資產狀態，並須損金經理減記
日本國稅廳 No.5574：公司持有的有價證券，市場證券等價額著しく低下（期末時價約低於帳面 50% 且近期無望回復）、其他證券因發行公司資產狀態顯著惡化而價額顯著下降，並損金經理減記帳面價額時，可列評價損；完全支配關係子公司清算中等股票不得列損金。
日本公司的設備做過資本的支出後，折舊怎麼算？原則把支出另當新資產，平成 24 年 4 月 1 日以後取得、定率法的資產可在翌年度合併成一個資產
日本國稅廳 No.5405：資本的支出原則上視為取得與舊資產同種類、同耐用年數的新資產，另行折舊，舊資產仍依原償却方法；平成 24 年 4 月 1 日以後取得、定率法且償却率相同者，可在支出年度的翌年度開始時合併為一個資產；同一年度多次支出另有合併規定。
日本公司源泉所得稅多繳了怎麼退？提誤納額還付請求書，或用誤納額充当届出書抵下次薪資，原則 5 年內辦理
日本國稅廳 No.2506：源泉徵收義務者多繳源泉所得稅，可向納稅地稅務署長提出誤納額還付請求書並附錯誤事實的帳簿影本；屬薪資或賞與者，可改提誤納額充當屆出書，從之後應納的源泉稅扣除；原則自繳納日起 5 年後時效消滅。
日本公司的源泉所得稅要向哪個稅務署繳？以支付薪水事務的辦公處所在地為準，分公司自己發薪的向分公司所在地繳
日本國稅廳 No.2532 與其 Q&A：薪水源泉所得稅的納稅地，原則是處理給與支付事務的事務所等在支付日的所在地；分公司自己處理支付事務者向分公司所在地稅務署繳；支付日之後移轉者以移轉後所在地為準；新處理支付事務須於 1 個月內提出開設屆出書。
日本公司補助員工學費或技能研修費，要算薪資嗎？學資費需另外加給且不給役員與特別關係者，研修費限職務直接必要且適正的金額
日本國稅廳 No.2588、No.2601：學資費加在通常薪資之外、且不是給役員或役員與使用人的特別關係者時可不算薪資（特別關係者本身為使用人且非專屬給付者除外）；職務直接必要的研修會、講習會、大學聽講費，限適正金額可不算薪資。
日本公司辦員工旅遊或研修旅行，費用要算員工薪資嗎？4 泊 5 日內、參加者 50% 以上且屬少額為原則不課稅，研修旅行看是否直接必要
日本國稅廳 No.2603：員工旅遊依旅行內容綜合判斷；符合社會通念、利益屬少額，且 4 泊 5 日內（海外指外國滯在）、參加者達全體 50% 以上，原則不算參加者薪資；役員專屬、接待客戶、實質私人、可選擇領現金者除外；研修旅行以業務直接必要為限。
日本公司用點數付款買東西，消費稅的進項稅額怎麼算？看點數是商品值引還是支付價額值引，可依收據記載判斷
日本國稅廳 No.6480：事業者買商品時用點數，若屬「商品本體價額的値引き」，課稅仕入的支付對價額是扣除點數後金額；若屬「應支付價額的値引き」，是商品對價全額；即時充當的折價不改變對價合計；可依收據記載判斷，須按稅率區分記帳並保存適格請求書等。
日本客戶倒帳時，消費稅可以退回嗎？貸倒れ金額含的消費稅可從當期課稅売上稅額扣除，須保存證明文件
日本國稅廳 No.6367、No.6631：課稅交易的應收帳款貸倒れ，含的消費稅額可從貸倒れ發生課稅期間的課稅売上稅額扣除（現行稅率債權按 7.8/110），須保存證明文件；扣除後又回收，要把回收款含的消費稅加到回收期間的稅額。
日本公司進貨後退貨、折讓或收到返利，消費稅的進項稅額要怎麼調整？在收到返還的課稅期間調整，債務免除不調整
日本國稅廳 No.6363：進貨後的退貨、折讓、返利、獎勵金、仕入割引等仕入對價返還等，要在收到返還的課稅期間，從可扣進項稅額中扣掉對應消費稅（現行稅率進貨按 7.8/110）；免稅期間進貨等情形免調整，債務免除不調整。
日本消費稅的課稅売上割合に準ずる割合怎麼申請？個別對應方式下的合理比例，要在課稅期間末日前取得稅務署長承認
日本國稅廳 No.6417：個別對應方式下，課稅與非課稅売上共通進貨原則用課稅売上割合；若不合實態，可改用依使用人數、使用面積等的合理比例，須在適用課稅期間末日前提出承認申請書並取得稅務署長承認；末日前申請、末日翌日起 1 個月內承認者視為末日已承認。
日本同業團體或企業集團收共同活動的負擔金，消費稅怎麼處理？主辦者原則課稅，構成員負擔比例事先確定者可用暫付款處理
日本國稅廳 No.6479：同業團體或企業集團辦共同宣傳、促銷、會議，向構成員收負擔金，原則上是主辦者的服務對價而課稅；費用全額的構成員負擔比例事先定好、以暫付款處理且主辦者不取得剩餘者，構成員按比例扣進項稅額，須保存適格請求書影本與明細。
日本出向與人才派遣的消費稅有什麼不同？出向的給與負擔不是課稅仕入，派遣費用才是課稅売上與課稅仕入
日本國稅廳 No.6475：出向是員工與出向元維持雇用關係並同時與出向先有雇用關係；為雇用契約所支付、成為給與所得的對價不是課稅仕入；人材派遣的雇用關係只在派遣公司，派遣對價是派遣公司的課稅売上、支付方的課稅仕入。
日本公司提供員工餐食，消費稅怎麼處理？社員食堂免費不課稅、收費要課稅，契約食堂的食券看是否以預り金處理
日本國稅廳 No.6471：社員食堂免費供餐無對價，消費稅不生課稅關係；收費供餐的食費是課稅資產讓渡對價，即使低於市價；直營食堂的原料與水電費、委託營運費是課稅仕入，給食堂員工的薪資不是；契約食堂食券收款若以預り金處理則不課稅。
日本公司賣東西低於市價或收下取品，消費稅的課稅金額怎麼算？下取不能直接扣，原則上賣給役員未達時價約 50% 要以時價計
日本國稅廳 No.6305、No.6321：課稅標準是實際收取的對價，低於時價賣也不必調回；下取須分讓渡與課稅仕入兩筆；法人贈與役員，或未達時價約 50% 讓渡給役員，原則以時價計，棚卸資產與全員一律優惠有例外。
日本商品券與預付卡的消費稅怎麼處理？購買時非課稅，原則上用卡買東西的那天才是課稅仕入
日本國稅廳 No.6229：商品券、禮券、旅行券與預付卡的讓渡屬物品切手等非課稅；買券時不是課稅仕入，進項稅額原則在日後用券買商品或服務時才扣；若券由適格請求書發行事業者回收，可繼續採買券日所屬課稅期間為仕入的處理。
日本消費稅怎麼判斷是國內交易還是國外交易？貨物原則看所在地、服務原則看提供地、電子服務看接受者住所，三國貿易不課稅
日本國稅廳 No.6210：國外交易不課稅；資產讓渡或出租原則依讓渡時資產所在地、服務依提供地判定國內外；電氣通信利用役務依接受者住所；三國貿易屬國外交易；跨國內外服務對價沒有合理區分時依提供者事務所所在地。
日本消費稅的非課稅、免稅與不課稅差在哪？進項稅額能不能扣、課稅売上割合怎麼算都不一樣
日本國稅廳 No.6205、No.6209：非課稅取引（土地、有價證券、商品券讓渡、利息、社保醫療）為此進貨的消費稅原則不能扣；免稅（輸出等）原則可扣；不課稅（國外交易、單純贈與、配當）不入課稅売上割合分母分子，非課稅只入分母。
日本消費稅什麼交易才會課稅？事業者以事業、收取對價提供資產或服務才算，單純贈與、捐款、補助金與損害賠償金原則不課稅
日本國稅廳 No.6109、No.6113：消費稅課在國內事業者以事業、收取對價的交易；「事業」是反覆、繼續、獨立地做；單純贈與、捐款、補助金、損害賠償金原則不課稅，物物交換等無金錢仍有反對給付者課稅，法人送役員自家產品視為有對價。
日本年末調整可以申報所得金額調整控除嗎？薪資收入超過 850 萬円且有 23 歲未滿扶養親族等的條件
日本國稅廳 No.2676：年末調整時，給與收入超過 850 萬円，且本人是特別障害者、有 23 歲未滿扶養親族、或有特別障害者的同一生計配偶者或扶養親族者可申報；夫妻都超過 850 萬円且有 23 歲未滿子女時兩人皆可；兼有年金所得者須確定申告。
日本公司年中錄用的員工要怎麼做年末調整？有前公司薪水的人要併入，確認不了源泉徵收票就不能做，扣除額不按月份分攤
日本國稅廳 No.2674：年中入職且年末仍在職者也要年末調整；先確認就職前有無向其他公司提出扶養控除等申告書領薪，有則併入；以源泉徵收票確認，確認不了就不能做；基礎控除、扶養控除等不按所得月數分攤，全額認可。
日本年末調整做完後，12 月 31 日前扶養人數有增減怎麼辦？增減都可重做，有徵收不足稅額時過了翌年 1 月底仍須重做
日本國稅廳 No.2671：控除對象扶養親族以 12 月 31 日現況判定，年末調整依最後給與日現況；12 月 31 日前人數增減都可重做；增加而不重做者，本人可確定申告還付；減少時要徵收不足稅額，有徵收不足者過了翌年 1 月底仍須重做。
日本年末調整要算進哪些薪水？以支給日屬於哪一年為準，12 月分薪水翌年 1 月 10 日才發的不算本年，有向前公司提出申告書者要併入前公司薪水
日本國稅廳 No.2668 與其 Q&A：年末調整算該年內「支払が確定」的給與，確定日以契約或慣習訂的支給日為準，未訂者以領取日為準；12 月分薪水翌年 1 月 10 日才支給者不算本年；支給日已到卻未付者仍算；曾向前公司提申告書者併前公司給與。
日本公司員工升任董事、或董事改任監察人與減薪，先付退職金稅上能列費用嗎？使用人升格與分掌變更的條件
日本國稅廳 No.5203：使用人升任役員時依退職給與規程支付使用人期間退職金，於支付年度列損金，計入未払金不行；役員分掌變更致地位職務激變，如常勤改非常勤、取締役改監査役、報酬減約 50% 以上，仍占經營主要地位者除外，可視為退職金。
日本公司的使用人兼務役員，哪些人不能當？代表取締役、副社長、專務、常務與持股達門檻的同族公司役員
日本國稅廳 No.5205：使用人兼務役員須有部長、課長等職制地位並常時從事使用人職務；代表取締役、副社長、專務、常務、業務執行社員、監査役與持股超過門檻的同族公司役員，不能成為使用人兼務役員。
日本法人稅上的「役員」包含哪些人？顧問、會長與持股達門檻的同族公司使用人也可能被視為役員
日本國稅廳 No.5200：役員含取締役、執行役、會計參與、監査役、理事、監事、清算人，及實質經營公司的會長、相談役、顧問等；同族公司使用人若屬前 3 順位股東群、群持股逾 10%、本人逾 5% 且經營公司，視為役員。
日本員工離職後才發的薪水或補發款，算退職金嗎？與在職同性質者按薪資扣源泉，原則查乙欄
日本國稅廳 No.2739：離職後才到支給期的薪資或在職期間的追加款，若與在職者同性質，不算退職手當而按給與源泉；扶養控除等申告書離職時失效，原則查乙欄，離職後未向他處提出申告書者例外可查甲欄。
日本退職金的「乘 1/2」什麼時候不能用？役員等勤續 5 年以下的特定役員退職手當，與使用人勤續 5 年以下超過 300 萬円的部分
日本國稅廳 No.2737、No.2740：役員等勤續年數 5 年以下的特定役員退職手當，不乘 1/2；使用人等勤續 5 年以下的短期退職手當，扣控除額後超過 300 萬円的部分不乘 1/2，令和 4 年 1 月 1 日起適用。
日本公司付一般退職金，源泉所得稅怎麼算？有提出退職所得申告書時扣退職所得控除額再乘 1/2，沒提出時按支給額 20.42%
日本國稅廳 No.2732（令和8年現行）：付退職手當須源泉徵收；有提出退職所得受給申告書時，勤續 20 年內控除 40 萬円×年數，超過部分每年 70 萬円，一般退職手當再乘 1/2；沒提出按支給額 20.42%。
日本公司租房給一般員工住（社宅、宿舍），要當薪資課稅嗎？員工付賃貸料相當額 50% 以上不課稅，現金住宅津貼要課稅
日本國稅廳 No.2597、No.2600：員工付的月租達賃貸料相當額的 50% 以上，不當給與課稅；賃貸料相當額依建物與敷地的固定資產稅課稅標準額及床面積計算；現金住宅津貼與員工直接簽約者要課稅；役員社宅另有算法。
日本公司派駐台灣分公司的員工調回日本本社，回國後的薪水怎麼扣源泉、年末調整怎麼做？成為居住者後的給與全額源泉，已提申告書者年調只算回國日以後
日本國稅廳 No.2518、No.2875：從國外分公司調回國內本社的員工，回國成為居住者後支付的給與等，即使含非居住者期間對應的部分，仍以居住者給與全額源泉；年末調整以回國日以後提出扶養控除等（異動）申告書為前提，只算回國日以後到年底支給期到來的給與。
日本公司薪水只付一部分或延後發放，源泉稅什麼時候扣？原則支付時才扣，一部分支付按比例扣，役員賞與確定後滿 1 年視為已支付
日本國稅廳 No.2526 與 No.2509、所得稅法第 183 條：給與在實際支付時才源泉，未付前原則不扣；一部分支付時，依實付金額占應付金額的比例求稅額；役員賞與在支付確定日起滿 1 年仍未付，視為滿 1 年當日已支付；年末調整時未付給與也要併入計算。
日本員工同時在 2 家公司領薪水，源泉稅用甲欄還是乙欄？主たる給与用甲欄、從たる給与用乙欄，從たる給与原則不能年末調整須自己確定申告
日本國稅廳 No.2520、No.2511：同時從 2 家以上領薪水者，提出扶養控除等申告書的是主たる給与用甲欄，其他是從たる給与用乙欄；有提出從たる給与的扶養控除等申告書時，月額表乙欄每名扣 1,610 円；從たる給与原則不能年末調整，須本人確定申告。
日本公司給員工吃飯或發紀念品，要當薪資扣源泉嗎？員工負擔一半以上且公司負擔每月 7,500 円以下的餐費不課稅，創業紀念品 1 萬円以下，現金與商品券課稅
日本國稅廳 No.2594、No.2591：員工負擔餐費一半以上且公司負擔每月 7,500 円（不含稅，令和 8 年 4 月起）以下不課稅，現金補助原則課稅；創業紀念品 1 萬円以下並符合間隔要件、永年勤續紀念品符合年資要件可不課稅，現金與商品券課稅。
日本公司在台灣或其他國家向官員送禮、請客，稅上能列費用嗎？構成賄賂或外國公務員不正當利益時，金額不得列損金，罰金與科料也不能列
日本國稅廳 No.5385 與法人稅法第 55 條第 6 項：法人供與刑法第 198 條的賄賂，或不正競爭防止法第 18 條禁止的外國公務員不正當利益，相當金額與供與費用不得算入損金；罰金、科料及外國課的罰金科料也不得算入損金。
日本公司替過世的董事或員工辦社葬，費用能列損金嗎？社會通念相當、通常所需部分可列，會葬者香典可歸遺族收入
日本國稅廳 No.5389 與法人稅基本通達 9-7-19：法人因役員或使用人死亡而辦社葬並負擔費用，若辦社葬在社會通念上相當，通常所需的部分可列為支出年度的損金；會葬者的香典等可不列法人收入而歸遺族收入；費途不明的交際費等不得列損金。
日本公司年底還沒付款的費用，能算當年度費用嗎？債務確定的 3 要件：債務成立、給付原因事實發生、金額可合理算定
日本國稅廳 No.5387 與法人稅法第 22 條第 3 項：販售費、一般管理費等除償却費外，事業年度終了日前債務確定者才能算損金；3 要件為債務成立、給付原因事實已發生、金額可合理算定，修繕完成且金額可估算時，可計上未払金。
日本公司買設備或土地，登記費、不動產取得稅與借款利息要不要算進取得價額？可不算入的 5 種付隨費用，與買地後拆建物的處理
日本國稅廳 No.5400、No.5401：減價償却資產的取得價額原則含購買代價與直接費用，不動產取得稅、登錄免許稅、使用開始前借款利息等 5 種付隨費用可不算入；買地連建物並初始就為拆除利用土地者，拆除時帳面價額與費用原則併入土地。
日本公司買高爾夫球場會員權或付年費，稅上怎麼處理？法人會員入會金原則列資產不能折舊，個人會員入會金原則當給與，年費依入會金處理，消費稅另看會員權來源
日本國稅廳 No.5381、No.6249：法人會員入會金原則列資產、不得償却，退會不返還部分算退會年度損金；個人會員入會金原則當給與；年費等依入會金的處理列交際費或給與；消費稅上年費是課稅仕入，向會員權業者購買也是課稅仕入。
日本公司把商品賣給台灣客戶並以外幣計價，消費稅怎麼處理？輸出免稅要保存 7 年證明，換算用交易日電信買賣仲值，結算匯差不調整
日本國稅廳 No.6551、No.6325：賣到國外的輸出取引免消費稅，輸出許可書等證明須保存 7 年；外幣計價的銷售額依資產譲渡等日的電信買賣相場仲值換算，收款時的匯差不必調整，也不算對價額；輸出相關的進項稅額仍可扣除。
日本公司把員工派到台灣工作 1 年以上，出國前要先年末調整？出國後使用人的海外薪水原則免源泉，內國法人役員原則仍扣 20.42%
日本國稅廳 No.2517、No.2875：預定轉任海外 1 年以上，一般成為非居住者；已提申告書、年給與 2,000 萬円以下者須在出國日前年末調整；出國後使用人海外薪水免源泉，內國法人役員原則 20.42%（使用人身分常駐海外者例外）。
日本公司雇兼職或打工人員，源泉所得稅要用哪一欄？按日或按時計薪，雇用期間事先定 2 個月以內，或日日雇用且連續不超過 2 個月，用日額表丙欄
日本國稅廳 No.2514、No.2511：兼職打工的源泉稅原則依申告書有無與支付方式查甲欄、乙欄；按日或按時計薪，且雇用期間事先定 2 個月以內，或日日雇用連續支付不超過 2 個月，用日額表丙欄；超過 2 個月起不能再用。
日本公司發獎金，源泉所得稅怎麼算？甲欄用前月薪資與扶養人數查賞與稅率表，賞與超過前月薪資 10 倍要改用月額表算法
日本國稅廳 No.2523：賞與的源泉稅用「算出率の表」，有提出扶養控除等申告書用甲欄、沒提出用乙欄，金額先扣社保；前月給與沒發或賞與超過前月給與 10 倍，改用月額表，除以 6 或 12 算後再乘回；令和 9 年分以後表有改正。
日本公司付律師、會計師或司法書士報酬，要先扣源泉稅嗎？付給個人時 100 萬円以下 10.21%、超過部分 20.42%，翌月 10 日前繳納
日本國稅廳 No.2792、No.2798：付給居住者律師、稅理士、司法書士等的報酬須源泉徵收，100 萬円以下 × 10.21%，超過部分 × 20.42% 加 102,100 円；原則翌月 10 日前繳，納期特例 7 月 10 日與翌年 1 月 20 日。
日本公司用租賃買設備，稅上算租金還是買賣？法人稅法上的リース取引 2 要件，所有權移轉外租賃用リース期間定額法
日本國稅廳 No.5702 與 No.5704：符合要件（中途解約禁止或須付約 90% 以上租金，且實質負擔費用）的租賃視為買賣，賃借人把資產償却；所有權移轉外租賃用リース期間定額法，不能適用壓縮記帳、特別償却、少額與一括償却資產。
日本公司付的會費、捐款與交際費，消費稅的進項稅額能扣嗎？同業公會會費、捐款、商品券與祝金的判斷
日本國稅廳 No.6463 與 No.6467：捐款非對價交易，不算課稅仕入，但有對價性或購買物品後捐贈者算；交際費中中元歲暮禮品與接待飲食原則算，商品券、祝金、弔慰金不算；同業團體會費依有無對價關係，業務運營所需的通常會費不算，入會金依是否返還與對價判斷。
日本公司租辦公室與員工宿舍，消費稅怎麼算？事務所家賃課稅，住宅貸付非課稅但民泊與旅館不適用，返還的敷金不課稅
日本國稅廳 No.6225、No.6226：事務所等建物的家賃課稅，住宅貸付（含社宅、寮）原則非課稅，貸付期間未滿 1 個月、旅館業與民泊除外；事業用建物不返還的權利金、敷金課稅，返還的保證金與敷金不課稅；土地貸付非課稅但駐車場等除外。
日本公司收到客戶的取消費、違約金或損害賠償金，消費稅要課稅嗎？看是手續費還是逸失利益的補償
日本國稅廳 No.6253、No.6257、No.6261：取消費中屬解約事務手續費者課稅，屬逸失利益賠償者不課稅，未區分而一括收取者全額不課稅；損害賠償金依實質判斷，建物租賃中途解約違約金不課稅，原狀回復費用與事務所割增賃料課稅。
日本公司繳的稅，哪些能列費用？法人稅與罰金不能列，事業稅、固定資產稅何時列費用
日本國稅廳 No.5300：法人稅、住民稅本稅、加算稅、延滯稅、罰金與過料等不能算入損金；事業稅依申告年度、固定資產稅依賦課決定年度算入，前期事業稅可依通達 9-5-2 於當期終了日前未申告也算入當期，利子稅與延滯金依納付年度。
日本公司加入同業公會或協會，加入金與年費稅上怎麼處理？加入金可轉讓者資產化、其他攤 5 年或未滿 20 萬円當期列費用
日本國稅廳 No.5382：付給同業者團體等（社交團體除外）的加入金，可轉讓地位或有出資性質者資產化至轉讓或退出，其他是繰延資產、償却期間 5 年，未滿 20 萬円可損金經理全額算入；通常會費當期損金，其他會費視費途處理。
日本公司付董事退職金，要在哪一年度認列費用？股東會決議、實際支付與損金經理的時點
日本國稅廳 No.5208 與法人稅基本通達 9-2-28：役員退職金適當額可列損金，時點原則是股東總會決議等使金額具體確定之日所屬事業年度；實際支付年度若損金經理也可認列；董事會內定先計入未払金不行，退職年金依支給時。
日本中小公司可以先提列貸倒引當金嗎？一括評価金銭債權的範圍與法定繰入率千分之 10、8、3、7、6
日本國稅廳 No.5500 與 No.5501：貸倒引當金可預先提列，一括評価金銭債權是應收帳款、貸款等，保證金與預付款不算；中小法人（適用除外事業者除外）可用法定繰入率，批發零售千分之 10、製造千分之 8、金融保險千分之 3。
日本公司租辦公室付的權利金，稅上怎麼處理？繰延資產、仲介手續費當期列費用與償却期間 3 種
日本國稅廳 No.5460：法人為租建物而付的權利金、立退料等，效果及於 1 年以上者列繰延資產，仲介手續費可當期列損金；償却期間依 3 種情形（耐用年數 10 分之 7、剩餘年數 10 分之 7、一般 5 年或較短租期），償却限度額按月數計算。
日本集團內兩家公司互派出向員工，薪水由誰付、給與負擔金怎麼列費用？較差補てん金、留守宅手當與役員的限制
日本國稅廳 No.5245 與 No.5241：出向先為出向元代發的薪資支出給與負擔金，視為出向先對出向者的給與；出向者在出向先是役員時要有股東會決議與預定期間、金額；出向元補貼條件差的較差補てん金與留守宅手當可列出向元損金；超出部分可能視為寄附金。
日本公司發給員工賞與，要在哪一年度認列費用？支給日、通知日與通知後 1 個月內支付的 3 種情形
日本國稅廳 No.5350：員工賞與依 3 種情形決定損金年度：支給予定日已到且通知並損金經理者、決算前通知各人且在年度終了翌日起 1 個月內支付並損金經理者，以及其他賞與（依支付日）；僅限支給日在職者的通知不算通知。
日本公司捐款，稅上最多能列多少費用？一般寄附金限額、特定公益增進法人另加額度，捐給台灣母公司等國外關連者全額不能列
日本國稅廳 No.5281 與 No.5283：公司寄附金超過限額的部分不能列費用；一般寄附金限額為（資本金等 × 月數／12 × 千分之 2.5 ＋ 所得 × 2.5%）× 4 分之 1，特定公益增進法人另有特別限額；捐給國外關連者全額不能列。
日本中小公司買新機器能少繳稅嗎？中小企業投資促進稅制：特別償却 30% 或稅額控除 7%，機械 160 萬円以上、期限 2027 年 3 月 31 日
日本國稅廳 No.5433：青色申告的中小企業者在 2027 年 3 月 31 日前取得新品機械等並用於指定事業，可選特別償却 30% 或稅額控除 7%（限資本金 3,000 萬円以下）；機械 1 台 160 萬円以上，控除上限為調整前法人稅額 20%。
日本公司派員工或董事去台灣出差，海外渡航費怎麼列？業務必要的旅費可列費用，觀光部分要按期間分開
日本國稅廳 No.5388：法人支付給役員或使用人的海外渡航旅費，限於渡航為業務所必要，且在通常必要範圍內，才可作旅費；超出或不屬業務必要者原則是給與；業務與觀光併行時依期間按分；觀光渡航許可、團體旅行等原則不屬業務必要。
日本公司修繕工程怎麼分修繕費與資本的支出？20 萬円、60 萬円與取得價額約 10% 的判斷線
日本國稅廳 No.5402：修繕費依實質而非名目判斷，使固定資產使用可能期間延長或價值增加的部分是資本的支出；一次修繕未滿 20 萬円、約 3 年週期，或區分不明的金額未滿 60 萬円、不超過前期取得價額約 10% 時可列修繕費。
日本公司的應收帳款收不回來，何時能列貸倒損失？國稅廳整理的 3 類：切捨、全額回收不能，以及取引停止滿 1 年或債權不足取立費用
日本國稅廳 No.5320 與法人稅基本通達 9-6-1 至 9-6-3：國稅廳整理 3 類可認列貸倒損失：債權被切捨時當年度損金；全額確定收不回時須損金經理且先處分擔保；應收帳款取引停止滿 1 年（或債權不足取立費用）可留備忘價額認列。
日本 PSC 與 PSE 差在哪？消費生活用製品安全法的特定製品有 15 項，無 PSC 標示不得販售，違反最高 1 年拘禁刑
日本消費生活用製品安全法的特定製品共 15 項（含嬰兒床、乳幼兒玩具、嬰兒車、打火機等），第 4 條規定沒有第 13 條表示不得販售或陳列，第 58 條違反處 1 年以下拘禁刑或 100 萬円罰金；外國輸入者要有國內管理人，與電氣用品安全法部分重疊。
進口附包裝的商品到日本賣，要負擔容器包裝再商品化義務嗎？輸入「入りの商品」的業者屬特定事業者，小規模可除外
日本容器包裝再商品化法：輸入者屬特定事業者，但義務只限玻璃瓶、寶特瓶、紙製與塑膠製容器包裝，鋼罐、鋁罐等不在內；員工 20 人以下（商業服務業 5 人以下）且售額 2.4 億円以下可除外；違反命令最高罰 100 萬円。
台灣保養品文案直接翻成日文可能違法？日本化粧品的效能只有 56 項，薬機法第 66 條禁止誇大，違反最高 2 年拘禁刑
日本薬機法第 66 條禁止化粧品廣告的虛偽或誇大，違反第 85 條最高處 2 年拘禁刑或 200 萬円罰金，另可能有 4.5% 課徵金；厚勞省通知列出化粧品可標示的 56 項效能，靜岡縣公開的違反事例資料列出超出範圍的表現。
日本公司要求員工下班後上課或自學，算工作時間嗎？義務參加的研修與業務所需學習屬勞動時間
日本厚勞省 2017 年 1 月 20 日的工時把握指針說明，勞動時間是處於雇主指揮命令下的時間，不由合約或就業規則決定，而看客觀上是否為雇主所義務化；業務上義務參加的研修與教育訓練、依雇主指示為業務所需的學習時間，都屬勞動時間。
日本公司想降員工薪水，個別同意與修改就業規則怎麼分？勞動契約法第 8、9、10 條與合理性判斷
日本勞動契約法第 8 條容許勞資合意變更勞動條件，第 9 條禁止未經合意就以修改就業規則不利益變更，第 10 條在周知與合理性（不利益程度、必要性、內容相當性、與工會協商狀況）成立時例外；合意變更仍不能低於就業規則基準（第 12 條）。
日本公司租辦公室並做內部裝修（造作），耐用年數怎麼算？賃借期間不可更新時可用租期、同一建物合併為 1 項資產
日本國稅廳 No.5406：法人在租來的建物上做造作，耐用年數依該建物耐用年數與造作的種類、用途、材質合理估計；建物附屬設備依其耐用年數；賃借期間固定、不可更新且不能請求有益費或買取時，可用賃借期間；同一建物的造作合併為 1 項資產。
日本公司買二手設備，耐用年數怎麼算？見積使用可能期間與簡便法 20% 的算法
日本國稅廳 No.5404 與耐用年數省令第 3 條：購入二手資產並用於事業時，耐用年數可依估計使用可能期間，難估計時可用簡便法，法定年數全數經過者取其 20%，部分經過者為剩餘年數加經過年數的 20%，尾數捨去、未滿 2 年算 2 年。
日本公司年底前一次付清的租金或服務費，能當期認列嗎？短期前払費用 1 年內役務與每年相同處理的條件
日本國稅廳 No.5380 與法人稅基本通達 2-2-14：前払費用原則在受領役務時才列損金；但支付日起 1 年內提供的役務，若每年一貫地在支付當年度列損金，可於支付時認列；借入金利息等須與收益對應者不適用。
在日本介紹房客或買家給房仲並收服務費，會涉及宅建業免許嗎？宅建業法的媒介、「業として」5 項判斷與無免許的 3 年拘禁刑
日本宅地建物取引業法第 2 條把買賣、交換與租賃的代理或媒介行為，以「業として」反覆進行者定為宅建業，第 3 條要免許，無免許營業依第 79 條處 3 年以下拘禁刑或 300 萬円以下罰金；國交省以 5 項判斷是否屬「業として」。
日本徵才平台算職業介紹嗎？只提供求人資訊免許可，蒐集求職者資訊要先向厚生勞動大臣屆出，介入選人配對則需許可
日本職業安定法第 4 條定義職業介紹為受理求人與求職申請並斡旋雇用成立；只提供資訊免許可；蒐集求職者資訊的特定募集情報等提供事業要事前向厚生勞動大臣屆出（原則線上），變更 30 日內、廢止 10 日內，每年 8 月 31 日前提報概況報告書。
日本個資外洩後要通知本人與委託方嗎？通知本人寫 5 項、通知委託方寫 9 項，2026 年修法放寬尚未施行
日本個資法第 26 條要求外洩報告對象之外，原則也要通知本人；施行規則第 10 條只要求寫 5 項，第 9 條要受託方向委託方通知 9 項；2026 年 7 月 17 日公布的修法將放寬本人通知，施行日待政令。
日本員工工傷休業，公司要向勞基署提出死傷病報告：休業 4 日以上遲滯なく、未滿 4 日按季，2025 年起原則電子申請
日本員工因勞災死亡或休業，事業者須依安衛規則第 97 條向勞基署提出死傷病報告：休業 4 日以上遲滯なく，未滿 4 日按季彙整，2025 年 1 月 1 日起原則電子申請；不報或虛報依安衛法第 120 條可處 50 萬円以下罰金。
日本員工有 3 歲到小學前的孩子，雇主要從 5 項彈性措施選 2 項：2025 年 10 月起的義務與個別周知時點
日本育兒介護休業法自 2025 年 10 月 1 日起，雇主須對養育 3 歲到小學就學前子女的員工，從 5 項彈性措施中選 2 項以上；3 歲未滿者要在孩子 3 歲生日 1 個月前為止的 1 年內個別周知並確認意向，勞資協定可排除繼續雇用未滿 1 年等員工。
日本公司借員工給關係企業，是在籍型出向還是勞動者派遣？看指揮命令與雇用約定，請負形式不能掩蓋
日本勞動者派遣法第 2 條把「約定使對方雇用該勞工」排除在派遣之外，厚勞省要領說明在籍型出向因出向先也與勞工成立雇用關係而不屬派遣；請負若有指揮命令仍是派遣（偽裝請負）；在籍型出向若業として進行，另有職安法第 44 條問題。
日本裁量勞動制不是「不用算加班」：專門業務型要勞使協定與本人同意，休憩、法定休日與深夜仍適用
日本厚勞省說明，專門業務型裁量勞動制依勞基法第 38 條之 3，限省令指定業務，簽勞使協定並申報後以視為時間算工時；2024 年 4 月 1 日起須有本人同意與撤回程序，休憩、法定休日與深夜規定仍適用，未依要件導入則溯及負擔割增賃金。
台灣公司透過日本的業務代理人接單，何時有常設機構（PE）風險？契約締結代理人、分割工期與倉庫的判斷
台灣公司在日本的 PE，依外國居住者等所得相互免除法第 4 條之 2 與施行令第 4 條，是「國內事業所等」：建設工程超過 6 個月、勞務事業 12 個月內超過 183 日，或代理人以企業名義締約並反覆行使；國內法 No.2883 為 1 年版。
日本進口酒網路零售要哪種酒類免許？通信販售酒類小售業免許看 2 都道府縣以上，輸入酒類不限品目與數量
日本國稅廳說明，以網路等向 2 都道府縣以上廣泛地區消費者販賣酒類，須取得通信販售酒類小售業免許；輸入酒類不限品目與數量，國產酒類限特定製造者的清酒與單式蒸餾燒酎；不得店頭零售，須有 20 歲未滿防止措施；無免許販售可處 50 萬円以下罰金。
日本開餐車（キッチンカー）要跨縣市出店，營業許可要重辦嗎？許可由知事或保健所設置市長核發，是否通用看各地協定
日本食品衛生法第 55 條規定飲食店營業須經知事許可（保健所設置市為市長，第 76 條）；餐車跨自治體是否要重辦看各地協定：熊谷保健所頁面寫特定許可在期限內免再申請，大阪府與和歌山縣自 2025 年 6 月 1 日起依連合基準相互乘入。
日本食品業者自主回收要向都道府縣知事申報嗎？2021 年 6 月 1 日起的回收報告制度與 3 級分類
日本食品衛生法第 58 條規定，自 2021 年 6 月 1 日起，回收違反或疑似違反該法的食品、添加物、器具與容器包裝，須遲滯なく向都道府縣知事申報，並依健康危害可能性分 CLASS I 至 III 共 3 級；共同命令第 1 條的兩種情形除外。
進口日本的餐具與食品容器，除了輸入屆出還要查什麼？合成樹脂製品自 2025 年 6 月 1 日起適用正面表列，輸入者要向買方說明
日本食品衛生法第 27 條要求輸入食品用器具、容器包裝每次先屆出；第 18 條規格不合者不得輸入，合成樹脂製品自 2025 年 6 月 1 日起適用正面表列，第 53 條要輸入者向買方說明是否符合規格或已加工。
日本古物商用網站賣二手商品，要先向公安委員會屆出網址嗎？網頁要標示的 3 項資料與 12 位許可證號
日本古物營業法第 5 條、第 12 條規定，古物商用網站以非面對面方式交易古物，須向公安委員會屆出網址，並在網頁標示名稱、公安委員會名稱與 12 位許可證號；無許可營業最高處 3 年拘禁刑或 100 萬円罰金。
日本雇主保存員工的 My Number 要注意什麼？番號法限定用途，離職後事務結束與保存期過了要儘速廢棄
日本番號法第 20 條限制特定個人資訊的收集與保管；個人情報保護委員會的指引說明，雇主可為源泉徵收、社保手續等事務保管員工個人番號，繼續雇用時可跨年度保管，但事務不需要且法令保存期間過了後，要儘速廢棄或刪除，不得拿來管理業績。
日本公司員工到幾人要選衛生管理者、設衛生委員會？50 人起要選，委員會每月開 1 次，紀錄留 3 年
日本勞動安全衛生法與施行令規定，常時使用 50 人以上的事業場要選衛生管理者與產業醫並設衛生委員會，指定業種另選安全管理者、設安全委員會；10 至 49 人要選安全衛生推進者（非指定業種為衛生推進者）；委員會每月至少開 1 次，紀錄留 3 年。
日本增資款要分入資本金還是資本準備金？最多 2 分之 1 可列準備金，登錄免許稅與中小稅率看資本金，均等割看資本金等的額
日本會社法第 445 條規定，股東出資額最多 2 分之 1 可不計入資本金而列為資本準備金；登錄免許稅 0.7% 與消費稅 1,000 萬円、中小稅率 1 億円等判斷看資本金，均等割看資本金等的額，資本準備金仍包含在內。
日本有期契約員工不續約和解雇不同：雇止め要提前 30 日預告的 3 種情形，累計超過 5 年員工可申請轉無期
日本厚勞省的雇止め基準要求，3 次以上更新、累計超過 1 年或訂了超過 1 年契約的有期員工，不續約須在契約期滿 30 日前預告，並依請求交付理由證明書；勞動契約法第 19 條對客觀上不合理的雇止め視為承諾更新，第 18 條則讓累計超過 5 年者可申請轉無期。
日本正職與兼職、有期員工的待遇差異，雇主要說明什麼？2026 年 10 月起新增 3 項改正
日本短時間・有期雇用勞動法第 8、9、14 條要求不得設不合理的待遇差，並須在雇用時與員工要求時說明差異的內容與理由；厚勞省說明 2026 年 10 月起，勞動條件明示新增「可要求說明待遇差」、同一勞動同一賃金指針修訂，說明方式也有新規定。
日本公司讓員工居家工作，規程要訂哪些？費用負擔、工時與勞動條件變更怎麼分開寫
日本厚勞省對遠距工作（テレワーク）的說明：規則須寫進就業規則並周知、費用負擔導入前訂明確規則並說明、事業場外視為工時制須同時符合 2 項要件、最低工資依事業場所在都道府縣，契約未預定遠距工作者要變更需本人合意。
日本公司虧損能申請欠損金繰戻還付嗎？中小企業者等可回溯前 1 年稅額，其他法人至 2028 年 3 月底前結束的年度不適用
日本國稅廳 No.5763 說明，青色申告法人可把欠損金額繰戻到開始日前 1 年內的事業年度請求法人稅還付；中小企業者等可適用，其他法人在 2028 年 3 月 31 日前結束的年度不適用，但清算、解散與災害損失例外；須連續青色申告並同時提出還付請求書。
日本公司在多個縣市設營業所，法人事業稅與住民稅怎麼分？事業稅看事業所數與従業者數各半，法人稅割只看従業者數
日本地方稅法第 72 條之 48：在 2 個以上道府縣有事務所的法人，事業稅要用分割基準分給各縣申報，非製造業是事業所數與従業者數各占 2 分之 1；法人稅割依第 321 條之 13 按従業者數分給各市町村，均等割在各市町村各有納稅義務。
日本公司與台灣客戶用外幣交易，匯率怎麼換算？取引日電信買賣仲值、期末時換算與期末換算差額
日本法人稅法第 61 條之 8 規定外貨建取引依取引時的外匯買賣行情換算，基本通達以取引日電信買賣仲值為原則，繼續適用下可選買相場或賣相場；第 61 條之 9 規定期末外貨建資產等依發生時換算法或期末時換算法換算，期末時換算法的換算差額計入當期益金或損金。
日本公司買軟體或自製、外包開發軟體，費用怎麼認列？取得價額的算法與耐用年數 3 年、5 年的分別
日本國稅廳 No.5461 說明，軟體是無形固定的折舊資產：購買者取得價額含購買代價與導入設定費，自製者含原材料費、勞務費與經費及直接費用；研究開發費、仕損與少額間接費可不算入；耐用年數為複製販售用原本或研究開發用 3 年，其他 5 年。
日本一人公司的唯一股東兼取締役過世，股份和代表權怎麼處理？死亡即退任，權利義務取締役不適用，可請法院選一時役員
日本一人公司的取締役死亡時，依會社法第 330 條與民法第 653 條委任終了而退任；第 346 條的權利義務取締役只含任期屆滿與辭任；利害關係人可聲請法院選一時役員，變更登記須在 2 週內，逾期最高處 100 萬円過料。
日本網站放第三方分析或廣告標籤，要依外部送信規律通知嗎？電氣通信事業法第 27 條之 12 的適用範圍
日本電氣通信事業法第 27 條之 12 的外部送信規律，要求提供特定電氣通信服務的業者，在讓用戶端向第三方外部送信用戶資訊前，通知或公表 3 項內容、取得同意或提供停止措施；但自家商品的網路販售、企業官網與個人部落格不屬電氣通信事業，不在對象內。
日本公司把客戶資料交給台灣團隊或外包後，要持續做什麼？施行規則第 18 條的定期確認、停止提供與本人可求的 7 項資訊
日本個資法第 28 條第 3 項與施行規則第 18 條：走基準適合體制路線把資料交給外國第三者後，要定期確認對方措施與該國制度，出問題須處理，難以持續時停止提供；本人求時須在遲滯なく提供 7 項資訊。
日本業配與隱藏廣告怎麼標？2023 年 10 月 1 日起違反景品表示法，廣告主要讓消費者看得出是廣告
日本自 2023 年 10 月 1 日起，景品表示法告示把看不出是廣告的表示列為不當表示；規範對象是廣告主而非網紅，運用基準舉「広告」「PR」為明瞭標法；違反措置命令最高 2 年拘禁刑，法人罰金最高 3 億円。
日本員工要照顧家人，介護休業每位家人最多 3 次合計 93 日，介護休暇每年 5 日：雇主手續怎麼分
日本育兒介護休業法的介護休業是以每位家人最多 3 次、合計 93 日為上限的長期休假；介護休暇則每年度 5 勞動日（2 位以上要介護家人為 10 日），可按小時取得。本文整理兩者差異、2025 年 4 月起介護休暇對象的放寬，以及雇主要事先備好的資訊。
日本特休能按小時請嗎？時間單位年休要先簽勞資協定，每年最多 5 日，半日休不一定要協定
日本勞基法第 39 條第 4 項允許以書面勞資協定導入時間單位年休：每年上限 5 日、須定 4 項內容、免向勞基署申報，且取得目的不得限制；半日單位則不必有協定，但時間單位不能抵年 5 日時季指定。
日本打卡時間能進位或捨去再算薪水嗎？每月加班合計 30 分未滿可捨，逐日一律捨去不行
日本厚勞省說明加班時間原則以 1 分鐘為單位計算；只有 1 個月的時間外、休日、深夜勞動時間合計有不滿 1 小時的零頭時，可把 30 分鐘未滿捨去、以上進位；逐日捨去、或每次都只捨不進，會形成未付工資。
日本員工掛主管頭銜就不用付加班費？管理監督者看 3 項實態，深夜 22 時到翌日 5 時的割增仍要付
日本勞基法第 41 條第 2 款的管理監督者可不適用工時、休息與休日規定，但要看職務權限、勤務態樣、待遇 3 項實態，不是掛主管頭銜就算；深夜 22 時到翌日 5 時的割增賃金仍要付，也不能當 36 協定的過半數代表。
日本國稅局可以事前書面回覆稅務處理嗎？文書回答手續的條件：申告期限前、同意公表，原則 3 個月內回答
日本國稅局的文書回答手續，可就實際進行或預定的個別交易、申告期限前的稅務處理事先書面回答，要求同意提供資料並公表照會與回答內容；受理後約 1 個月內口頭說明進度，原則 3 個月內回答，回答是「貴見のとおりで差し支えありません」或「不一定」。
日本公司付員工出差旅費與日當，消費稅怎麼處理？國內「通常必要」部分只留帳簿即可，海外出差原則不可
日本國稅廳說明，公司付給役員或使用人的國內出差旅費、宿泊費、日當，其旅行通常必要的部分屬課稅進貨，只保存載明事項的帳簿即可扣抵進項稅額；判斷依所得稅基本通達 9-3，海外出差原則不屬課稅進貨；直接付給住宿等對方者則須適格請求書。
日本開店抽獎與滿額贈怎麼算？景品最高額與總額2%限制
日本店家想送開幕獎品，先分一般懸賞、總付景品與不附交易的公開抽獎。2026年查證消費者廳完整說明，整理5,000日圓界線、10萬日圓最高額、總額2%，以及滿額贈200日圓或20%規則，附預算實算。
日本公司公益通報窗口怎麼設？300人界線與12月新制
日本公益通報不只是人資意見箱。依消費者廳 2026-12-01 施行前的現行指針解說與改正資料，分清超過300人的指定與體制義務、300人以下努力義務，並把12月1日才生效的通報妨害、探索禁止及新罰則，和現在應做的窗口治理分開。
日本公司資本未滿1,000萬日圓仍課消費稅？關係企業判定與屆出
日本新公司不能只靠資本金未滿1,000萬日圓就判定免消費稅。依2026年國稅廳原文，拆開新設法人與特定新規設立法人，核對50%支配關係、5億日圓課稅銷售與50億日圓總收入，以及應準備的關係企業資料。
日本公司向未登錄業者採購：2026年起進項扣抵70%怎麼判
2026年10月起向日本未登錄發票業者進貨，符合帳簿與區分記載請求書保存條件時，進項稅額相當額的70%可暫扣；2028年降50%、2030年降30%。另須分開檢查同一供應商的1億円上限與課稅期間起日。
日本退貨與折讓怎麼開返還請求書？1萬日圓門檻與原交易日期
日本公司退貨、折讓及銷售回饋，不能只把原請求書負數沖掉。依2026年國稅廳與現行消費稅法，整理返還請求書內容、未滿1萬日圓的交付例外，以及10%與8%原交易如何對應，區分免文件與免記帳。
日本移轉訂價文件要備到哪裡？50億、3億日圓門檻與45、60日提出要求
日本小公司與台灣母公司交易，不能把未達文書化門檻當成不必證明價格。依國稅廳FAQ及事務運營要領，核對單一國外關係人前期受付款50億日圓與無形資產3億日圓，並分清45日、60日內由承辦指定的提出期限。
日本公司付住台董事報酬：境外工作仍可能扣繳20.42%
日本公司付給住在台灣的董事，不能只因工作在海外就認定免扣繳。依2026年國稅廳1929號，區分內國法人役員報酬與常時使用人勤務例外，用100萬日圓假設算出20.42萬日圓預扣，並列台日適用前要查的資料。
日本公司取消インボイス登錄：15日前期限與取消後納稅義務
日本公司不再開適格請求書前，先排取消生效日與納稅身分。依國稅廳2026年4月改訂事例及D1-70，核對期初15日前的期限、不順延與1月1日示例，區分廢業屆出，並整理應通知客戶與更新帳務的工作。
日本公司租房給董事住：社宅相當租金與薪資利益怎麼分
日本公司代董事付房租，不一定就是社宅稅務。依2026年國稅廳2600號，先分公司承租、個人直接簽約與住宅規模，再核99㎡、132㎡、50%及固定資產稅課稅標準的算式，整理應向房東索取與每月留存的資料。
日本定期購買自動續約怎麼標？初回優惠、每期價格與總額目安
日本網店第一期優惠後自動續訂，不能只放便宜的初回價。依2026年消費者廳廣告Q21及完整最終畫面單張，分清有期總額與無限期目安、每回數量價格、下一次配送和解約條件，附3回方案的金額檢核。
日本公司60歲定年後怎麼留人？65歲義務與70歲努力義務
日本公司可以保留60歲定年，但須另外確保65歲前的雇用。依2026年厚勞省資料，分清希望者全員續僱、2025年已結束的選別經過措施，以及70歲就業機會努力義務，整理改規則前應交給Hello Work確認的文件。
日本公司英文名稱怎麼公開？法人番号英語登錄的送信票與6個月文件
日本公司英文名稱與地址不會只因完成設立就自動公開。2026年10月21日查證國稅廳法人番号英語表記登錄，分清送信票約1個月的提出期限、紙本確認文件6個月條件及e-Tax送件，避免輸入後誤認已完成登錄。
日本股東名簿閱覽被擋怎麼辦？請求理由、個資同意與拒絕事由
日本未上市公司收到股東名簿閱覽請求時，不能只以沒有全體股東同意為由拒絕。依2026年現行公司法與個資保護委員會問答，整理1人股東、債權人及母公司股東的不同入口，並說明拒絕事由與書面留證。
日本公司股東懷疑帳目有問題，先看帳簿還是請檢查役？3%門檻與文件
日本未上市公司股東想核對關係人交易，拿年度財報不一定足夠。依2026年公司法，區分433條帳簿閱覽、358條業務檢查役及306條股東會檢查役，說明3%與1%的差別、請求對象、需保存的爭點文件與法院受理入口。
日本網店沒寫退貨規則怎麼辦？8日退貨、送料與特約分流
日本一般通信販售沒有訪販式冷靜期，但未清楚訂退貨特約時，商品受領起8日內有法定撤回解除規則。依2026年消費者廳完整原文，拆開消費者都合退貨、送料、廣告與最終畫面，以及契約不適合商品的責任。
日本公司滿50人如何選產業醫？14日選任與離任電子報告
公司做了健檢，不代表已完成產業醫選任。2026年查證厚勞省與東京勞動局，整理50人事業場、14日內選任、1,000人專屬門檻與8月起離任電子報告，並列交接、資訊提供及勸告處理的雇主工作。
日本公司促銷Email怎麼寄？兩部法律的同意、退訂與保存期限
取得客戶Email不等於可自由寄廣告。依消費者廳現行通信販售指南與兩法官方要點，分開特定電子郵件法及特商法的同意、例外與退訂，核對末次寄送後1個月及3年紀錄義務，並用100人名單示範如何分出待確認者。
日本進口商品出重大事故怎麼報？知悉當日起10日與業者責任
商品已通過PSE不代表上市後沒有事故報告義務。依2026年消費者廳制度頁與完整單張，區分製造輸入者和零售者、知悉日起10日、治療30日以上等重大要件，以及資料未全時仍需報告、原因調查及自主回收的不同責任。
日本flex彈性工時怎麼導入？3個月清算與每週50小時門檻
彈性工時不只是容許晚到，也不是雇主預排的變形制。2026年查證兵庫勞動局與厚勞省Q&A，整理最長3個月清算、超過1個月須屆出、核心時段選配，以及週平均50小時和清算期末加班的分開計算。
日本公司停工要付多少？休業手當60%與平均工資實算
日本公司因訂單減少或機器故障讓員工休業，不等於可以停薪。依2026年厚勞省與神奈川勞動局原文，拆解60%底線、3個月平均工資、日薪最低保障及部分休業差額，說明排定工作日與正常薪資日的處理。
日本未上市公司發員工認股權，怎樣查稅制適格？合約、行使上限與保管
日本新創想用認股權留才，不能只在合約寫稅制適格。依國稅廳Q&A及2026年現行租稅特別措置法，區分無償和有償方案、1,200萬円基準及新創限額調整，核對行使價與證券商或發行公司保管，避免未賣股就產生薪資課稅。
日本非公開公司拒絕股份轉讓後怎麼辦？買取通知、供託與20日申立
日本公司的股份有轉讓限制，收到不承認通知後要查哪一份文件？整理公司法138至145條的買取請求、公司與指定買受人兩條路、2週及40日通知規則，以及20日價格決定申立，避免把不同通知日和供託金額混為一談。
日本公司印鑑卡遺失怎麼辦？只丟卡與實印也遺失的法務局流程
2026年查證日本法務局Q&A：公司只遺失印鑑卡，以已登錄實印辦舊卡廢止及新卡交付；另列可提出日本市區町村個人印鑑證明者，在實印同失時的3個月內文件條件，並區分代理委任與證明書費用。
日本種類株式怎麼分配與表決？優先股、否決事項與定款核對
日本新創談優先股，應把配當、剩餘財產、議決權與種類股東會事項分開。依2026年公司法108及115條，核對定款必載內容與公開公司限制；以20%出資假設提醒比例不等同否決權，並列送交律師的文件。
日本公司拿設備或智慧財產出資怎麼辦？500萬円、檢查役與交付證明
設備、專利或著作權可否直接作日本公司資本？依現行公司法與法務局整頁書式，釐清設立和增資的現物出資分流、500萬円檢查役例外、專業證明與實際交付紀錄，說明300萬円加250萬円為何不能各自判斷免檢查。
日本股東要完整財報怎麼請求？本店備置、支店副本與交付費用
查到日本公司決算公告，卻仍缺損益計算書與事業報告時，股東可另核442條計算書類取閱。依2026年現行法，整理本店5年、支店3年及會議前備置起點，區分閱覽、付費交付與詳細帳簿，附公司端收件步驟。
日本董事辭任卻沒人接任，能直接除名嗎？缺員責任與仮取締役申立
日本公司董事交了辭任書，卻沒有後任就任，如何判斷是否仍有權利義務？依2026年現行公司法及法院指引，區分缺員、代表權與臨時役員選任，列出1,000円申立手數料以外的支出，以及申立前應整理的公司文件。
日本公司換代表人後電子證明書能沿用嗎？失效與新申請分流
2026年10月查證法務省：商業登記電子證明書記載的代表者變更登記後會失效；東京法務局再發行示例將「換成另一人」列為不可再發行。整理新代表者申請、期間與費用、舊憑證權限及電子認証入口，避免誤把印鑑卡當成電子簽章。
日本公司借貸給董事怎麼核准？利益相反揭露與事後報告
日本公司要借錢給董事，或向董事調度資金，不能只留匯款與借據。依2026年公司法，拆開交易條件、股東會或董事會承認、特別利害關係表決與事後報告；以300萬日圓假設借款說明備件，稅務利益另核對。
日本公司線上登記誰來電子簽章？台灣創辦人送件前的文件分工
2026年10月24日查證法務省：日本公司線上登記的申請書、委任狀與其他附件，電子憑證適用範圍及有效性時點不同。整理台灣創辦人的簽署分工、15MB送件限制與紙本併送選項，避免把掃描簽名或電子定款當成整份申請已簽妥。
日本董事會議事錄誰能看？保存起點、法院許可與申立資料
股東想查董事會決策，不能直接套股東會議事錄的閱覽方式。依2026年公司法，區分公司機構、股東與債權人的許可條件，並用東京法院1,000円乘申立人數的檢查表，整理應特定的紀錄範圍與證據。
日本公司實質支配者名簿怎麼申請？與銀行開戶調查有何不同？
日本株式會社可向法務局申請認證文付き實質支配者清單，但合同會社不在此制度範圍。以2026年查證的法務省原文整理50%與25%議決權順序、申出日1個月內資訊、添附文件，以及銀行開戶仍須另行審查的界線。
日本店家的垃圾怎麼丟才合法：事業系一般廢棄物與產業廢棄物的區分、委託許可業者，無許可委託最高處 5 年拘禁刑或 1,000 萬円罰金
在日本開餐廳或店面，營業產生的垃圾不能丟家庭垃圾；須分成事業系一般廢棄物與產業廢棄物，自己處理或委託許可業者，產業廢棄物委託時還要交付管理票（マニフェスト）；委託無許可者或亂丟可處 5 年以下拘禁刑或 1,000 萬円以下罰金。
在日本賣健康食品怎麼寫廣告才不違法：薬機法、健康增進法與景品表示法三道線，景表法課徵金為相關銷售額 3%
台灣廠商把保健食品賣到日本，廣告寫「能治」「能瘦」可能同時違反薬機法、健康增進法與景品表示法：食品若標示醫藥品效能，等於未承認醫藥品；優良誤認可被命令並課徵金（銷售額 3%），薬機法違反最高處 2 年拘禁刑或 200 萬円罰金。
在日本做 SaaS 要向總務省屆出電氣通信事業嗎：只提供軟體免屆出，附聊天或訊息功能就要屆出，無屆出營業可處 6 個月以下拘禁刑
在日本提供 SaaS 或 App 時，單純的軟體服務屬第三號事業、免登錄與屆出；但服務裡有聊天、郵件、線上會議等使用者之間傳訊功能，就是他人通信的媒介，須向總務大臣屆出；無屆出營業可處 6 個月以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。
在日本做輕貨物配送要先向運輸支局屆出：貨物軽自動車運送事業（黑牌）免手數料，四輪車須選任安全管理者，無屆出可罰 100 萬円
在日本用輕型貨車或箱型車收費配送貨物，須在開業前向運輸支局屆出貨物軽自動車運送事業（黑牌），免手數料並取得事業用自動車等連絡書；四輪以上須選任貨物軽自動車安全管理者，違反可處 100 萬円以下罰金。
在日本開寵物店或寵物美容要先登錄：第一種動物取扱業登錄 5 年更新、動物取扱責任者與 56 日齡限制，無登錄最高罰 100 萬円
在日本販售、保管、出租、訓練或展示動物，須向事業所所在地的都道府縣知事登錄第一種動物取扱業：每個事業所選任動物取扱責任者，登錄有效 5 年，犬貓出生未滿 56 日不得販售；無登錄營業可處 100 萬円以下罰金。
日本店裡放音樂要付 JASRAC 嗎：店舖 BGM 年額使用料 500㎡ 以下 6,000 円，用有線放送業者音源可免手續
在日本餐廳或店面用 CD 或網路音源放背景音樂，要與 JASRAC 簽利用許諾並付使用料：年額 500㎡ 以下 6,000 円、1,000㎡ 以下 10,000 円（另加消費稅）；使用有線音樂放送業者提供的音源、電視廣播等情形可免個別手續。
日本餐廳的禁菸規則：2020 年 4 月起原則屋內禁菸，全國法的經過措施只給客席 100㎡ 以下且資本金 5,000 萬円以下的既存店（東京另有條件），新開店不適用
日本改正健康增進法自 2020 年 4 月 1 日起，餐廳原則屋內禁菸；僅當日已營業、客席 100㎡ 以下、個人或資本金 5,000 萬円以下的既存店可設喫煙可能室，新店只能設喫煙專用室。
在東京開店掛招牌要申請嗎：自家用招牌 5㎡ 或 10㎡ 以內不用申請，超過才要許可，多摩地域廣告板每 5㎡ 手數料 3,220 円
東京都的店面自家用招牌，在住居專用等區域合計 5㎡ 以下、商業與準工業等區域 10㎡ 以下免申請許可，超過才依東京都屋外廣告物條例申請；多摩地域廣告板每 5㎡ 手數料 3,220 円、許可期間 2 年以內，禁止區域與禁止事項仍適用。
在日本賣自製點心要先取得營業許可：菓子製造業許可、食品衛生責任者與 HACCP，無許可營業最高處 2 年拘禁刑或 200 萬円罰金
台灣人在日本開烘焙坊、做鳳梨酥或手工餅乾販售，屬食品衛生法的菓子製造業，須有都道府縣知事許可：施設要符合基準、設食品衛生責任者並依 HACCP 管理；無許可營業最高 2 年以下拘禁刑或 200 萬円罰金。
把台灣保養品進口到日本賣：化粧品製造販売業許可、品目届出與保管設施，許可 5 年、東京都新規手數料 57,400 円
台灣品牌或代理商要在日本賣保養品、面膜，進口者需有化粧品製造販売業許可、每個品項事先届出，保管另需製造業許可或登錄；許可有效 5 年，東京都新規手數料 57,400 円，違反最高可處 3 年拘禁刑或 300 萬円罰金。
台灣人在日本開旅行社的登錄要件：第一種到地域限定的基準資產額 3,000 萬到 100 萬円、營業保證金與旅行業務取扱管理者
在日本招攬旅客販售行程要依旅行業法登錄：第一種基準資產額 3,000 萬円、第二種 700 萬円、第三種 300 萬円、地域限定 100 萬円，還需營業保證金或加入協會，每個營業所選任旅行業務取扱管理者，登錄有效期間 5 年。
日本進口酒類批發怎麼申請：輸出入酒類卸売業免許的要件、登錄免許稅 9 萬円與審查約 2 個月（不能賣給餐廳與消費者）
台灣人在日本賣自己進口的酒給持有免許的酒類業者，要向稅務署申請輸出入酒類卸売業免許：含欠格、場所、經營基礎等要件，登錄免許稅 9 萬円，審查 2 個月；不能賣給餐廳與消費者，無免許販售最高 1 年拘禁刑。
日本有料職業紹介事業許可要件：基準資產額 500 萬円、現金預金 150 萬円，許可 3 年、更新 5 年，手續費 5 萬円加登錄免許稅
在日本做收費的人才介紹（有料職業紹介）須經厚生勞動大臣許可：基準資產額 500 萬円、現金預金 150 萬円（事業所多時有加算）、職業紹介責任者講習，手續費 5 萬円，有效期間初次 3 年。
日本勞動者派遣事業許可的財產要件：基準資產額每事業所 2,000 萬円、現金預金 1,500 萬円，許可 3 年、更新 5 年，手續費 12 萬円
日本勞動者派遣事業須經厚生勞動大臣許可：每事業所基準資產額 2,000 萬円、現金預金 1,500 萬円、不低於負債 7 分之 1；手續費 12 萬円，許可初次 3 年、更新後 5 年。
日本免稅店（輸出物品販売場）2026 年 11 月 1 日改リファンド方式：先收稅込價，出國 90 日內經海關確認再退款，10 月 31 日前要完成購入記錄屆出
日本免稅店制度自 2026 年 11 月 1 日起改為退款方式：店家以稅込價銷售，旅客須在購入日起 90 日內出國時經海關確認，店家再返還消費稅；消耗品每日 50 萬円上限廢止；既有免稅店須在 10 月 31 日前提出購入記錄屆出書。
日本公司賣出方式：股份轉讓與事業轉讓怎麼選，事業轉讓要股東總會特別決議，賣方 20 年不得在同區競業，居住者個人賣股稅率約 20%
日本公司賣出主要有兩種：股份轉讓是股東賣股份，公司本身不變；事業轉讓是公司賣事業，須經股東總會特別決議並給反對股東買取請求權，轉讓公司原則 20 年內不得在同一及相鄰市町村經營同一事業；個人賣一般股份的稅率為所得稅 15% 加住民稅 5%。
日本事業承繼、引繼支援中心：國家設置的公共諮詢窗口，涵蓋親族內承繼、第三者引繼與後繼者人才銀行，東京窗口在丸之內
日本「事業承繼、引繼支援中心」是國家設置的公共諮詢窗口，處理親族內承繼、員工承繼與第三者（M&A）引繼；提供事業承繼計畫制定、尋找承受企業到成約的支援，以及讓有志創業者與無後繼者的公司或個人事業主配對的後繼者人才銀行；東京窗口電話 03-3283-7555。
日本公司負債大於資產怎麼收：特別清算與破產的差別，特別清算需債權人同意協定（過半數與 3 分之 2 議決權），破產由法院選任管財人
日本株式會社債務超過時：清算人疑似債務超過須申請特別清算（會社法第 511 條），債權人集會需出席議決權者過半數及議決權總額 3 分之 2 同意協定；破產在支付不能或債務超過時由取締役等申請，法院選任管財人；財團不足費用時同時廢止。
日本個人事業主廢業要交哪些屆出：廢業屆出與青色申告取消在廢業年份的確定申告期限內、有員工的給與支払事務所廢止屆 1 個月內、消費稅事業廢止屆要「速やか」
日本個人事業主結束事業至少要交 3 張屆出書：廢業屆出書與青色申告取消屆出書的期限都是廢業年份的確定申告期限；消費稅課稅事業者的事業廢止屆出書要「速やか」；廢止後車輛等事業資產須視同讓渡課稅。
日本公司清算期間的稅務：解散、清算、殘餘財產確定三段事業年度，確定申告 2 個月與 1 個月，殘餘財產分配對股東是みなし配當
日本公司解散清算的稅務重點：解散日使事業年度截止並於 2 個月內申告；清算期間依清算事務年度每年申告；殘餘財產確定時最終申告為 1 個月內；分配超過資本金等的部分對股東視為配當，並說明給與支払事務所廢止屆與欠損金處理。
福岡市創業簽證（スタートアップビザ）：特定活動最長 2 年，先由市府確認事業計畫，每月面談 1 次，再轉經營管理簽證（資本金 3,000 萬円）
福岡市「スタートアップビザ」：經福岡市確認事業計畫後取得在留資格「特定活動」，當初 1 年、最長 2 年內設立公司、確保辦公室與雇人，期間每月至少 1 次面談；達成經營管理簽證要件後轉換，未達成可每 6 個月更新；證明書規費 300 円。
日本中小企業省力化投資補助金（カタログ注文型）：2026 年 3 月改定後上限依員工數 500 到 1,000 萬円，補助率 1/2 以下，加薪特例須兩項條件
中小企業省力化投資補助金（カタログ注文型）供人手不足的中小企業從官方目錄選購設備：2026 年 3 月 19 日改定後依員工數上限 500、750、1,000 萬円，補助率 1/2 以下；加薪特例須最低賃金 +3.0% 且給與總額 +6%。
日本創業貸款可不可以不要經營者連帶保證：經營者保證指引 3 要件、公庫保證免除特例 7 類、信保創業保證加 0.2% 可免
日本創業融資要不要代表者個人連帶保證有三條路：經營者保證指引三要件、公庫經營者保證免除特例制度（新開業者在法人與代表者一體性解消確認下可適用）、信用保證協會スタートアップ創出促進保證（保證料加 0.2%、上限 3,500 萬円）。
日本特定創業支援等事業證明：市區町村認定支援可使公司設立登錄免許稅減半（資本金 3,000 萬円省約 10.5 萬円），創業保證期限放寬到 6 個月
在日本接受市區町村認定的特定創業支援等事業後設立公司，株式會社登錄免許稅由資本金 0.7% 降為 0.35%（最低 7.5 萬円），合同會社最低 3 萬円，2027 年 3 月 31 日前登記有效；創業關連保證期限由 1 或 2 個月放寬為 6 個月。
日本信用保證協會創業關連保證：創業前 1 個月或設立 5 年內可用，三種保證合計上限 3,500 萬円，加 0.2% 保證料可免經營者連帶保證
日本信用保證協會創業關連保證：創業前 1 個月（設立法人 2 個月）內有具體計畫，或創業、設立未滿 5 年者可用；三種保證合計上限 3,500 萬円；加 0.2% 保證料可免經營者連帶保證；經認定特定創業支援者期限放寬為 6 個月。
日本公庫「創業計畫書」怎麼填：10 個項目逐項說明，面談前先備好，可附自己做的計畫書代替，官方有多種行業填寫範例
日本政策金融公庫新創融資要附「創業計畫書」，表單共 10 個項目：創業動機、經營者經歷、商品服務、員工、客戶往來、關聯企業、借入狀況、必要資金、事業預估（月平均）、自由記述；可用自製計畫書代替，書面不退還。
日本公司結束營業的社保與勞動保險手續：社保適用事業所全部喪失 5 日內、雇用保險事業所廢止 10 日內、勞動保險確定保險料 50 日內
日本公司結束營業時，社會保險（健保、厚生年金）須在事實發生日起 5 日內提出適用事業所喪失屆；雇用保險須在廢止日翌日起 10 日內提出事業所廢止屆；勞動保險於保險關係消滅後 50 日內提出並繳納確定保險料；員工解僱須 30 日前預告或付 30 日平均賃金。
日本デジタル化・AI導入補助金 2026（原 IT 導入補助金）：通常枠補助額 5 萬到 450 萬円，インボイス枠最高 350 萬円，第 6 次截止 2026 年 10 月 30 日 17 時
デジタル化・AI導入補助金 2026（原 IT 導入補助金）補助導入會計、訂接單、支付等軟體：通常枠補助率 1/2 或 2/3，補助額 5 萬到 450 萬円；インボイス枠最高 350 萬円；第 6 次截止 2026 年 10 月 30 日 17 時。
日本ものづくり補助金（革新的新製品・服務枠與全球枠）：上限 2,500 萬円到 7,000 萬円，補助率 1/2 到 2/3，既有流程改善不在對象
2026 年起ものづくり補助金併入「新事業進出・ものづくり商業サービス補助金」：革新的新製品・服務枠上限最大 2,500 萬円，全球枠最大 7,000 萬円，補助率 1/2 到 2/3；既有流程改善不屬對象；第 1 回申請至 2026 年 10 月 30 日。
日本新事業進出補助金（新事業進出枠）：補助率 1/2、上限依員工數 2,500 到 7,000 萬円，第 1 回申請到 2026 年 10 月 30 日 18 時
原新事業進出補助金公募已終了，併入「新事業進出・ものづくり商業サービス補助金」新事業進出枠：補助率 1/2，上限依員工數 2,500 到 7,000 萬円，下限 750 萬円；設立未滿 1 年者不可申請；第 1 回至 10 月 30 日 18 時。
日本補助金的稅務處理：領到補助金原則算收益，買設備時可用圧縮記帳延後課稅，消費稅屬不課稅，確定申告書要附明細
日本公司領到補助金，原則計入當期益金；用於取得固定資產且確定不必返還時，可依法人稅法第 42 條圧縮記帳，把補助金額從固定資產帳面價額減除並列為損金，延後課稅；年度結束時尚未確定的可設特別勘定（第 43 條）；消費稅上補助金屬不課稅；確定申告書須附明細記載。
日本中小企業經營強化稅制：認定經營力向上計畫後買設備，可即時折舊或抵 7% 稅額（資本金 3,000 萬円以下為 10%），期限 2027 年 3 月 31 日
青色申告的中小企業取得經營力向上計畫認定後，購入新品經營力向上設備，可選特別償却（取得價額扣除普通償却）或稅額控除 7%（資本金 3,000 萬円以下為 10%）；控除上限為法人稅的 20%，可繳越 1 年；設備須在 2027 年 3 月 31 日前使用。
日本中小企業賃上げ促進稅制：給與支給額增加 1.5% 以上抵 15%，增 2.5% 以上再加 15%，教育訓練加成自 2026 年 4 月起取消，期限 2027 年 3 月
日本中小企業賃上げ促進稅制：青色申告的中小企業，國內雇用者給與支給額比前期增 1.5% 以上，抵增加額 15% 的法人稅，增 2.5% 以上再加 15%；教育訓練加成 10% 自 2026 年 4 月起取消；抵減上限為法人稅的 20%。
日本國外財產調書：12 月 31 日海外資產合計超過 5,000 萬円要在翌年 6 月 30 日前提出，非永住者免，不提出罰 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金
日本居住者（非永住者除外）在 12 月 31 日持有的國外財產合計超過 5,000 萬円，須在翌年 6 月 30 日前提出國外財產調書；提出者少報加算稅減輕 5%，未提出或漏記加重 5%；虛偽或無正當理由逾期，可處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。
日台租稅取決下的日本源泉稅：台灣居住者領取配當、利息、使用費上限 10%，須先提出屆出書，否則先按 20.42% 扣
日台沒有正式租稅條約，由日本國內法「外國居住者等所得相互免除法」落實民間取決：台灣居住者在日本取得的配當、利息、使用費，源泉稅率上限 10%；須先提出屆出書，否則按 20.42% 等國內稅率扣繳，事後可請還付；人的勞務報酬有 183 天基準。
日本過少資本稅制與過大支払利子稅制：台灣母公司貸款給日本子公司超過資本持分 3 倍，利息損金不算入；淨利息超過調整所得 20% 也受限
台灣母公司以貸款而非增資方式資助日本子公司時，日本稅法有兩道限制：過少資本稅制規定對國外支配股東的平均負債超過其資本持分 3 倍時，超出部分利息不得列損金；過大支払利子稅制規定淨支付利息超過調整所得 20% 的部分不得扣除，2000 萬円以下免適用。
日本外形標準課稅（法人事業稅）：資本金超過 1 億円適用，2026 年 4 月起母公司繳入資本超過 50 億円的 100% 子公司，繳入資本超過 2 億円也適用
日本法人事業稅對資本金超過 1 億円的公司，除所得割外還課付加價值割與資本割；2026 年 4 月 1 日起，繳入資本超過 50 億円的特定法人之 100% 子公司，資本金 1 億円以下但繳入資本超過 2 億円者也成為對象。
日本外包還是員工？勞基法「勞動者」判斷看實質不看合約名稱：指揮監督與報酬對價 2 項標準，自由工作者另有專法
日本勞基法第 9 條的「勞動者」不看請負或委任等合約名稱，而看是否在他人指揮監督下勞動，以及報酬是否為該勞動的對價，稱為使用從屬性；判斷包含工作拒絕自由、指揮監督、拘束性、代替性等 4 項，並以事業者性、專屬性補強。
日本固定加班費（固定残業代）怎麼設才合法：基本給與加班費要分得開，超過時數要補差額，招募時須明示 3 項
日本固定加班費制度要能分辨一般工時薪資與加班費部分，實際加班費超過固定額時須補差額；招募時要明示 3 項：扣除固定加班費的基本給、固定加班費的時數與金額計算方法、超過時數另付加班費；割增賃金下限為時薪 1.25 倍，60 小時以上 1.5 倍。
日本職涯升級助成金（キャリアアップ助成金）正社員化：重點支援對象有期轉正職最多 80 萬円（40 萬円×2 期），轉換後 6 個月薪資須增 3% 以上，計畫要在實施前一天提出
日本キャリアアップ助成金正社員化コース讓雇主把有期契約、短時間或派遣員工轉為正職時領補助：中小企業重點支援對象有期轉正規 80 萬円、無期轉正規 40 萬円；轉換後 6 個月薪資須比轉換前 6 個月增 3% 以上，並須在實施前一天提出キャリアアップ計畫。
日本業務改善助成金 2026 年度：事業場內最低時薪加薪 50 日圓以上，助成率 4/5 或 3/4，一般事業者最高 450 萬円，交付決定前買設備不算
2026 年度業務改善助成金補助中小企業把事業場內最低時薪調升至少 50 日圓並投資設備；助成率 4/5 或 3/4，一般事業者最高 450 萬円，特例事業者加薪 10 人以上最高 600 萬円。
日本餐飲業特定技能 1 號：2026 年 4 月 13 日起受入上限 5 萬人暫停新發證明書，審查進度到 2026 年 1 月 31 日受理者
外食業特定技能 1 號在留者預計超過受入見込數 5 萬人，農水省與入管庁自 2026 年 4 月 13 日起暫停新的認定證明書交付；2026 年 9 月 10 日進度僅審到 1 月 31 日受理者，轉職者等例外；雇主還須入協議會，不得用於風俗營業。
日本公司錄取留學生的在留資格變更：4 月入職請 12 月 1 日到 1 月底申請，內定後 1 年內且畢業後 1 年 6 個月內採用可轉特定活動，28 小時打工上限
雇用日本留學生要先申請「留學」轉技人國等就勞資格；4 月入職建議在 12 月 1 日到翌年 1 月底申請；內定後 1 年內且卒業後 1 年 6 個月內採用，可先轉特定活動，期間打工限每週 28 小時；2025 年 12 月起日本大學畢業生可省略部分文件。
日本雇用外國人做技人國工作：職務要屬理科或文科專業，學歷或 10 年經驗，國際業務需 3 年經驗，報酬不得低於日本人
雇用外國人從事「技術、人文知識、國際業務」時，雇主須確認業務屬理學、工學或法律、經濟等專業，申請人有相關科目大學學歷或 10 年實務經驗；國際業務須 3 年相關經驗；報酬須與日本人同等以上；派遣形態還須確定派遣先。
日本雇用外國人的公司分類 1 到 4：源泉徵收稅額 1,000 萬円以上為類別 2，新創多屬類別 3 或 4，2026 年 4 月起要多附代表者申告書
日本入管庁把雇用外國人的公司分為類別 1 到 4：上市公司等為類別 1，前年源泉徵收稅額 1,000 萬円以上為類別 2，有提出法定調書合計表者為類別 3，其餘為類別 4；2026 年 4 月 15 日起，類別 3、4 申請技人國須追加代表者申告書。
日本小規模企業共濟：公司役員也能加入，掛金月額 1,000 到 70,000 円全額所得扣除，限員工 20 人或 5 人以下的小公司
日本小規模企業共濟是中小機構運營的經營者退休金制度：公司取締役、監察人可加入，掛金月額 1,000 到 70,000 円全額可作所得扣除；製造、建設等員工 20 人以下，商業與多數服務業 5 人以下才能加入，納付未滿 12 個月領不到解約手當金。
日本經營安全共濟（倒產防止共濟）：掛金月額 5,000 到 20 萬円，最高借掛金 10 倍 8,000 萬円，須營業滿 1 年以上才能加入
日本經營安全共濟（中小企業倒產防止共濟）讓持續營業滿 1 年的中小企業按月繳 5,000 到 20 萬円，取引對象倒產致回收困難時可無擔保無保證人借最高掛金總額 10 倍、8,000 萬円；掛金可列損金，繳滿 12 個月可拿回 8 成以上、滿 40 個月全額。
日本中退共（中小企業退休金共濟）：掛金月額 5,000 到 30,000 円，新加入第 4 個月起 1 年國家助成一半最多 5,000 円
日本中退共讓中小企業按月繳掛金給機構，員工離職時由機構直接發退休金；掛金月額 5,000 到 30,000 円，短時間勞動者可低至 2,000 円；新加入的事業主自第 4 個月起 1 年，可獲掛金一半、最高 5,000 円的國家助成。
日本員工離職手續：社保喪失 5 日內、雇用保險喪失 10 日內附離職證明書，源泉徵收票離職後 1 個月內，薪資金品 7 日內結清
日本員工離職後，雇主須在 5 日內辦健康保險與厚生年金喪失屆；在離職日翌日起 10 日內辦雇用保險資格喪失屆並附離職證明書，離職票才能發給；退職證明遲滯なく交付；薪資與金品 7 日內結清；源泉徵收票離職日起 1 個月內交付。
日本新員工入職手續時程：契約當天明示條件，扶養控除申告書首次發薪前，社保 5 日內，雇用保險翌月 10 日前，外國人另報
日本雇用新員工，簽約時就要書面明示勞動條件，首次發薪前日前收扶養控除等申告書，社會保險資格取得屆在事實發生日起 5 日內，雇用保險屆在翌月 10 日前，外國員工的雇用狀況屆出同為翌月 10 日前，沒雇保的外國人則翌月末日前。
日本自由工作者保護法（フリーランス法）：委託個人或一人公司要書面明示條件，收貨 60 日內付款，6 個月以上的繼續委託解約須 30 日前預告
日本フリーランス法自 2024 年 11 月 1 日施行：委託個人或一人公司時，須立即以書面或電磁方式明示內容與報酬，收貨日起 60 日內付款；有員工的發包方不得減額退貨，委託 6 個月以上的繼續性委託須 30 日前預告解約，違反命令罰 50 萬円以下。
日本身心障礙者雇用率 2.7%：2026 年 7 月 1 日起 37.5 人以上要雇 1 人，常時 100 人超不足每人每月 5 萬円納付金
日本障害者雇用促進法規定民間企業的法定雇用率自 2026 年 7 月 1 日起為 2.7%（此前為 2.5%），本站試算常時雇用約 37.5 人以上就需雇用 1 人；常時 100 人超不足者每人每月繳 5 萬円障害者雇用納付金，可被命令提出雇入計畫。
日本職場騷擾防止措施：職權、性騷擾、孕產之外，2026 年 10 月 1 日起顧客騷擾（カスハラ）也成雇主義務，5 項措施怎麼備
日本雇主對職權騷擾、性騷擾、孕產育兒騷擾已有防止措施義務；勞推法修正後，顧客騷擾（カスハラ）與求職者性騷擾也自 2026 年 10 月 1 日起成為義務。雇主須明確方針、設相談窗口、事後處置並保護相談者，不得因相談而解雇或不利益對待。
日本壓力檢查（ストレスチェック）：50 人以上每年 1 次須做並報告，50 人未滿現在是努力義務，2028 年 4 月 1 日起義務化
日本勞安衛法第 66 條之 10 要求雇主對員工每 1 年以內做 1 次壓力檢查；常時 50 人以上須報告勞基署，50 人未滿目前是努力義務，2025 年修法已定 2028 年 4 月 1 日起義務化；結果提供給雇主須經員工書面同意，記錄保存 5 年。
日本公司的員工定期健康檢查：雇用時與每 1 年 1 次，2027 年 4 月起項目增為 12 項，個人票保存 5 年，50 人以上要報告勞基署
日本勞安衛法要求雇主在雇用時及每 1 年以內做 1 次醫師健康檢查，現行定期項目 11 項、2027 年 4 月 1 日起增為 12 項；結果要通知員工、3 個月內聽取醫師意見、做個人票保存 5 年；50 人以上要報告勞基署。
日本勞工名冊、薪資台帳、出勤紀錄的保存：勞基法寫 5 年，附則「當分の間」3 年，起算日各不同，違反罰 30 萬円以下
日本勞基法要求每個事業場備勞工名冊與薪資台帳；第 109 條寫保存 5 年，附則第 143 條規定當分の間為 3 年，起算日依文件而異；違反第 107 至 109 條可處 30 萬円以下罰金，名冊必載事項另有 6 項。
日本薪資給付五原則：通貨、直接、全額、每月 1 次以上、固定日期，違反最高罰 30 萬円，薪資轉帳需員工同意
日本勞基法第 24 條要求薪資以通貨、直接給員工、全額、每月 1 次以上、固定日期支付；扣款需法令或過半數代表的書面協定，轉帳要員工同意；違反第 24 條可處 30 萬円以下罰金，也可經指定業者以數位薪資支付。
日本員工懷孕生產的雇主義務：產前 6 週、產後 8 週休業，育兒休業不得拒絕，休業期間與其後 30 日不得解雇
日本勞基法規定產前 6 週（多胞胎 14 週）依請求休業、產後 8 週不得就業，休業期間及其後 30 日不得解雇；育兒休業可到子女 1 歲，一定條件延到 1 歲半、2 歲，雇主不得拒絕，僅勞使協定可排除在職未滿 1 年者，並禁止不利益對待。
日本住民稅特別徵收：公司要從員工薪資代扣 6 月到翌年 5 月，翌月 10 日前繳市町村，員工未滿 10 人可申請年 2 次納期特例
日本員工的個人住民稅，由雇主依市町村通知在 6 月到翌年 5 月每月代扣 1/12，並在代扣月翌月 10 日前繳納；雇主每年 1 月 31 日前提出給與支払報告書；常時未滿 10 人的事務所經承認可改為年 2 次繳納。
日本勞動保險年度更新：每年 6 月 1 日到 7 月 10 日申報，概算保險料 40 萬円以上可分 3 期繳，2026 年度第 2 期是 11 月 2 日
日本勞災保險與雇用保險合稱勞動保險，保險料每年要在 6 月 1 日到 7 月 10 日辦年度更新：申報前一年度確定保險料並預繳本年度概算；概算 40 萬円以上可分 3 期，2026 年度納期為 7 月 10 日、11 月 2 日、2027 年 2 月 1 日。
日本發獎金的社保手續：賞與支払屆要在發放日起 5 日內提出，健保標準賞與額年度累計上限 573 萬円、厚生年金每月 150 萬円
公司發獎金給被保險者，須在賞與支付日起 5 日內向年金機構提出賞與支払屆；保險料按稅前總額（千円以下捨去）的標準賞與額計算，勞資折半；健康保險標準賞與額年度累計上限 573 萬円，厚生年金每月上限 150 萬円。
日本社會保險算定基礎屆：每年 7 月 10 日前申報 4、5、6 月報酬，支付基礎日數 17 日以上才計入，9 月起適用新等級
日本健康保險與厚生年金的算定基礎屆（定時決定），事業主每年須在 7 月 10 日前申報 7 月 1 日在職全體被保險者 4、5、6 月的報酬；支付基礎日數 17 日以上的月才計入平均，新標準報酬月額 9 月起適用到翌年 8 月。
日本交際費與福利厚生費、廣告宣傳費、寄附金怎麼分：員工慰勞、一般消費者贈品、無關係團體的捐款各算哪一類
日本交際費有扣除限制，但員工慰勞屬福利厚生費、對不特定多數人的宣傳與贈品屬廣告宣傳費，不受限；對社會事業團體、政治團體的捐款多算寄附金，另有限額。支出要分 4 類，看實質而非名義。
日本變形勞動時間制：1 個月單位與 1 年單位怎麼設，1 年單位 1 日 10 小時、1 週 52 小時，超過 3 個月另有 280 日限制
日本勞基法原則上 1 週 40 小時、1 日 8 小時。變形勞動時間制讓公司在 1 個月或 1 年內平均後不超過週 40 小時；1 年單位須勞使協定並提出，日 10 小時、週 52 小時，超過 3 個月另有年 280 日；未滿 10 人餐飲等有週 44 小時。
日本通勤津貼的免稅額：電車巴士每月最高 15 萬円，開車每月依距離 4,200 円到 66,400 円，不到 2 公里全額課稅
日本公司付給員工的通勤津貼，在一定限額內不課所得稅：搭電車巴士以最經濟合理路線的月票金額為限、每月上限 15 萬円；開車或騎腳踏車依單程距離 4,200 円到 66,400 円不等，未滿 2 公里全額課稅；超過部分併入薪資扣繳所得稅。
日本個人事業青色申告特別控除（2026 年所得適用）：複式簿記 55 萬円，加電子帳簿或 e-Tax 65 萬円，2027 年所得起制度修正
2026 年所得適用：個人事業者青色申告特別控除分 10 萬、55 萬與 65 萬円 3 級；55 萬円需複式簿記並附財報、3 月 15 日前申告；65 萬円另需電子帳簿或 e-Tax；2027 年所得起修正，現金主義特例者不能適用 55 萬、65 萬円。
日本多報稅怎麼拿回來：更正請求的期限是法定申告期限起 5 年（法人稅虧損部分 10 年），少報用修正申告
申報後發現稅額多報、虧損少報或退稅少報，可在法定申告期限起 5 年內向稅務署提出更正請求；與虧損金額有關的法人稅更正請求可到 10 年；稅務署的更正決定也有 5 年（虧損相關 10 年）限制；虛偽記載更正請求書處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。
日本稅務調查的程序：實地調查前要先通知 7 項內容，調查結束要書面通知或說明，勸告補申報後不能異議但可更正請求
日本稅務署實地調查前，原則上要通知納稅義務人（或稅務代理人）調查日時、場所、目的、稅目、期間、帳簿等 7 項；特定情形可不事前通知；調查結束時未發現問題要書面通知，有問題則說明並可勸告修正申報，之後不能不服申立但可提出更正請求。
日本申報有誤或遲繳的稅金加碼：過少申告加算稅 10%、無申告加算稅 15%、重加算稅 35% 或 40%，延滯稅 2026 年 2.8%
日本申報錯誤或遲繳的加碼：過少申告加算稅原則 10%，調查通知前自行修正不課；無申告加算稅 15%，調查通知前自行補申告 5%；隱蔽仮裝的重加算稅 35% 或 40%；延滯稅 2026 年 2 個月內年 2.8%、之後年 9.1%。
台灣賣軟體服務給日本客戶的消費稅：B2B 由日本買方反向課稅、B2C 由國外業者申報，2025 年 4 月起平台代繳
透過網路提供的電子書、軟體、廣告等「電氣通信利用役務」，只要對象在日本，無論從國內外提供都屬日本消費稅的國內交易；事業者向由日本買方反向課稅，消費者向由國外業者申報，2025 年 4 月起特定平台業者代為申報。
日本董事報酬年中能改嗎：期首 3 個月內改定、職務重大變更、經營惡化減薪 3 種情形不影響費用認列
日本公司的役員報酬要費用化，原則上須是每月同額的定期同額給與。年度中途變更額度只有 3 種安全做法：事業年度開始後 3 個月內的改定、職位或職務有重大變更的臨時改定，以及經營狀況顯著惡化的減額改定；資金周轉不順不算。
日本董事獎金怎麼列費用：事前確定屆出給與要在決議後 1 個月與期首後 4 個月中較早日前屆出，新設公司是設立後 2 個月
日本公司付給役員的獎金，若要列為費用，須是事前確定屆出給與：事先決定金額與時期，並在股東會決議日起 1 個月或期首起 4 個月中較早日前屆出稅務署，新設公司在設立日起 2 個月內；定期同額給與以外的臨時獎金未屆出就不得列費用。
日本消費稅還付申告怎麼報與買設備後的鎖定：只有課稅事業者能退，要附付表與還付明細書，買 100 萬円以上設備後原則 3 年不能回免稅
日本消費稅還付申告只有課稅事業者能提出，須在確定申告書附付表等明細與「消費稅還付申告明細書」；選擇課稅事業者後 2 年內或新設法人無基準期間時，買稅抜 100 萬円以上調整對象固定資產並用一般課稅申報，原則 3 年不能免稅。
日本發票制度少額特例：稅込 1 萬円未滿的進貨免收適格請求書，限基準期間銷售額 1 億円以下，期限到 2029 年 9 月 30 日
少額特例讓基準期間課稅銷售額 1 億円以下（或特定期間 5,000 萬円以下）的事業者，在 2023 年 10 月 1 日到 2029 年 9 月 30 日的國內進貨中，一次交易稅込未滿 1 萬円者，只保存帳簿也能扣抵進項稅額，不必取得適格請求書。
日本適格請求書的記載事項：6 項必填、登錄番號 T＋13 位數，小零售、餐飲可免寫收件者並二擇一稅率或稅額，要保存 7 年
日本適格請求書（發票）的記載事項共 6 項：發行者名稱與登錄番號、交易日、交易內容、依稅率分別合計金額與稅率、消費稅額、收件者名稱；零售、餐飲、計程車可省略部分欄位；保存 7 年，第 6、7 年可只留帳簿或請求書其中之一。
電子帳簿保存法的重加算稅 10% 加重與 2027 年除外措施：電子取引資料遭隱蔽仮裝加重 10%，2027 年 1 月 1 日起用符合國稅廳基準的系統串帳並提屆出可除外
日本電子取引資料若被隱蔽或仮裝，重加算稅要加重 10%；2027 年 1 月 1 日起，使用符合國稅廳基準的系統（具備處理 Peppol 數位發票或銀行轉帳資料功能），依規則要件保存並自動串帳、事先提出屆出書者，可除外。
日本國稅怎麼繳：信用卡納付手續費每 1 萬円 99 円、限 1,000 萬円未滿，手機 App 與超商 QR 限 30 萬円以下免手續費
日本國稅的納付方式包括國稅信用卡付款網站（手續費每 1 萬円 99 円稅込、限納稅額未滿 1,000 萬円）、手機 App 與超商 QR（30 萬円以下、免手續費）、條碼納付書、金融機關窗口與直接納付；信用卡以完成納付手續日計算延滯稅。
日本折舊方法選擇：沒提出屆出書時機械設備預設定率法，變更須在年度開始前申請，採用未滿 3 年原則不獲准
日本法人可就機械、器具等選定額法或定率法，並在設立第 1 期確定申告期限前提出屆出書；沒提出時法定償却方法是定率法；建物，以及 2016 年 4 月 1 日以後取得的建物附屬設備、構築物只能用定額法；變更須在新方法年度開始前一日申請，採用未滿 3 年原則不准。
日本事業所稅：只有東京 23 區等指定都市才課，事業所面積超過 1,000 平方公尺或員工超過 100 人才要繳
事業所稅是日本在東京 23 區與指定都市課徵的目的稅：23 區事業所床面積合計超過 1,000 平方公尺時，資產割對全部床面積每平方公尺課 600 円；從業者超過 100 人時，按給與總額課 0.25%；超過 800 平方公尺或 80 人須提免稅點以下申告。
日本償却資產稅申告：1 月 1 日持有的設備要在 1 月 31 日前申報，稅率 1.4%，課稅標準 150 萬円未滿不課稅
日本的償却資產稅（固定資產稅的一種）以每年 1 月 1 日持有的事業用設備為對象，須在 1 月 31 日前申報；稅率 1.4%，課稅標準額未滿 150 萬円不課稅；不申報可處 10 萬円以下過料，虛偽申報可處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。
日本法人稅中間申告：事業年度超過 6 個月的公司，期中 2 個月內預繳前期稅額的一半，前期稅額 20 萬円以下免
日本法人稅的中間申告適用於事業年度超過 6 個月的普通法人：在開始後滿 6 個月翌日起 2 個月內，申報前期法人稅額的月數比例（約一半）；換算金額 10 萬円以下免；可選假決算，逾期未提出視為依前期實績申報。
日本公司變更決算月份：改定款、向稅務署遲滯なく提出異動屆，變更後第一期最長可 18 個月，消費稅期間跟著變
日本公司改決算月須經股東總會變更定款，並依法人稅法第 15 條向稅務署遲滯なく提出異動屆出書；會社計算規則允許變更後的第一個事業年度最長 18 個月，但稅法上超過 1 年的期間會被按 1 年切分；法人消費稅課稅期間隨事業年度改變。
日本消費稅中間申告：前期稅額超過 48 萬円才要，依金額分年 1 次、3 次或 11 次，沒交會視為已申報
日本消費稅中間申告的對象是前一期確定稅額超過 48 萬円者：48 萬到 400 萬円年 1 次、400 萬到 4,800 萬円年 3 次、超過 4,800 萬円年 11 次，各次期限為期間末日翌日起 2 個月內；稅額 48 萬円以下可自願年 1 次。
日本法人稅申告期限延長特例：預設 2 個月，定款規定股東會晚開可延 1 個月，須於事業年度結束日（含當日）前申請，消費稅另提延長屆出
日本法人稅申告預設在事業年度結束翌日起 2 個月內；章程規定股東會無法在 2 個月內召開的公司，可申請延長 1 個月，有會計監察人者可指定延長至 4 個月以內（申告期限合計最長 6 個月）；申請至事業年度結束日止，消費稅另提延長屆出書。
日本公司配息規定：原則每次須股東會決議、不得超過分配可能額，淨資產不滿 300 萬円不能配，配息要依規定提列準備金
日本株式會社配息（剩餘金配當）原則上每次須經股東總會決議，金額不得超過分配可能額，淨資產不滿 300 萬円不得配息，配息時依規定提列準備金（減少剩餘金的十分之一，累計到資本金四分之一為止）；違規配息，受領人與業務執行者須連帶返還。
日本定時株主總會怎麼開：非公開公司 1 週前通知，議事錄留 10 年，全員同意可省略招集或用書面決議
日本株式會社每事業年度結束後要開定時株主總會：非公開公司至少 1 週前通知，取締役會設置公司須書面通知；全體股東同意可省略招集，書面決議視為決議，議事錄與同意書面須在本店保存 10 年，基準日權利行使限 3 個月內。
代表取締役住所非表示措置：2024 年 10 月 1 日起可申請，登記只顯示到市區町村，要配合登記申請提出
日本自 2024 年 10 月 1 日起，株式會社代表取締役等可申請住所非表示措置，登記簿只顯示到市區町村（東京到特別區、指定都市到區）；須與登記申請同時提出，非上市公司需附 3 類文件，且融資與不動產交易會多出文件。
日本株式會社決算公告：定時股東會後要公告資產負債表，電子公告須掛 5 年，不做最高可罰 100 萬円過料
日本株式會社依會社法第 440 條，在定時股東總會結束後須公告資產負債表（大會社另含損益表）；官報與日刊報可只公告要旨，電子公告須掛滿 5 年；怠於公告可處 100 萬円以下過料；合同會社不適用。
日本建設業許可：500 萬円以上工程要許可，知事許可手數料新規 9 萬円、大臣許可登錄免許稅 15 萬円，一般建設業財產基礎為三選一
在日本承包工程，單件請負金額 500 萬円以上（建築一式 1,500 萬円以上）須取得建設業許可；知事許可新規手數料 9 萬円、大臣許可登錄免許稅 15 萬円；許可基準有經營業務管理、營業所技術者、誠實性與財產基礎 4 項。
下請法改名取適法：2026 年 1 月 1 日起新增員工 300 人與 100 人基準、禁手形，資本金 3,000 萬円公司發包也可能受規範
下請法自 2026 年 1 月 1 日改名「取適法」，委託事業者判定除資本金 3 億円、1,000 萬円、5,000 萬円外，新增員工 300 人與 100 人基準；付款期限 60 日內，禁手形與一方決定價格，未明示條件罰 50 萬円以下。
日本 HACCP 制度化：2021 年 6 月 1 日起食品業者原則全面適用，要做衛生管理計畫並留紀錄，進口業除外
自 2021 年 6 月 1 日起，日本食品業者原則上都須做 HACCP 衛生管理：寫衛生管理計畫、周知員工、記錄並定期檢視；食品進口業、常溫包裝食品販售等 4 類只須做一般衛生管理。
日本駐在員事務所能做什麼：不登記也不能繼續交易，超出準備性活動就可能構成 PE 被課法人稅
台灣公司在日本設駐在員事務所，會社法規定外國公司在日本繼續交易前必須先做外國會社登記；國稅廳以準備性、輔助性活動區分是否構成恒久的施設（PE），超出就可能被課稅，本文整理 3 種進入型態的分界。
日本印紙稅怎麼貼：請負契約書 1 萬円以上起課、領收書 5 萬円以上才課稅，漏貼被罰 3 倍，電子契約不課
日本印紙稅依文書類型與金額計算：請負契約書 100 萬円以下 200 円、繼續交易基本契約 4,000 円、領收書 5 萬円以上起課；漏貼罰 3 倍（調查前自行申出 1.1 倍）；以電子方式簽署的電磁紀錄不屬課稅文書。
日本賣酒要什麼執照：酒類小売業免許登錄免許稅 3 萬円、審查約 2 個月，居酒屋等接客業者原則不予免許
在日本零售酒類須向稅務署申請酒類小売業免許，免許 1 件登錄免許稅 3 萬円，標準審查 2 個月；要件含人的、場所、經營基礎與需給調整，酒場、料理店等接客業者原則不是適格申請者；無免許販賣最高處 1 年拘禁刑或 50 萬円罰金。
古物商許可怎麼辦：東京手數料 19,000 円、標準 40 日，每個營業所要有 1 位管理者，無照最高處 3 年拘禁刑
在日本收購或販售二手物品要先取得營業所所在地都道府縣公安委員會的古物商許可。東京的手數料 19,000 円、標準處理 40 日；營業所須選任管理者，帳簿保存 3 年；無許可營業可處 3 年以下拘禁刑或 100 萬円以下罰金。
日本商標註冊官方費用：出願 3,400 円加每類別 8,600 円，登錄料每類別 32,900 円可用 10 年
在日本註冊商標，特許廳官方費用為出願料 3,400 円加每個類別 8,600 円，核准後登錄料 10 年每類別 32,900 円（可分 2 次各 17,200 円），更新 43,600 円；沒有日本地址者須委任代理人。
技適是什麼：無線產品賣到日本有 3 條認證路徑，亂貼標示最高罰 50 萬円，無照開設無線局最高處 1 年拘禁刑
藍牙、Wi-Fi 等無線設備要在日本使用，須有技適（電波法的適合表示）。取得途徑有技術基準適合證明、工事設計認證與自己確認 3 種；不當貼標示可處 50 萬円以下罰金，無照開設無線局最高處 1 年拘禁刑或 100 萬円以下罰金。
日本個資法對台灣業者的 3 個重點：日本子公司傳資料回台灣要同意、外洩超過 1,000 人須報告、30 日內提確報
日本個人情報保護法適用所有取扱個人資料的事業者，沒有人數門檻。日本子公司把資料傳給台灣母公司屬「外國第三者提供」，須同意並告知 3 項資訊；只有歐盟與英國算同等水準；外洩超過 1,000 人等 4 種情形須報告，確報原則 30 日內。
台灣貨進日本的關稅怎麼算：課稅價格加運費保險，關稅加輸入消費稅 10%，帳簿要留 7 年
日本輸入貨物要由進口人申報並繳關稅與消費稅：關稅以課稅價格（含運費保險）為基礎，輸入消費稅標準稅率 10%；帳簿保存 7 年、文件 5 年；事前教示回答書有效 3 年。
日本食品標示法：賣包裝食品要標 5 項營養成分，過敏原義務標示 9 品項，違反標示命令的法人罰金最高 1 億円
在日本販售一般用加工食品，須依食品表示基準標示名稱、原材料、過敏原、內容量、期限、保存方法、責任者與營養成分 5 項；進口品要標原產國名；一般命令違反法人罰金 1 億円以下，違反回收命令最高 3 億円。
經營管理簽證事業計畫書的營收預測怎麼寫：本站查閱的入管資料未列固定 3 年表，要求是具體、合理、可實現
本站查閱的入管廳改正概要、Q&A、提出書類一覽與檢查表，都只要求經專家評價的事業計畫書，未列固定的 3 年營收表。營收預測可參考日本公庫創業手引 2026 年 5 月版的算式，例如客單價×座位×翻桌率×營業日。
經營管理簽證總成本試算：資本金 3,000 萬円之外，官方可查的設立與入管法定費用約 24 到 34 萬円，常勤職員薪資底線約 200 萬円
資本金 3,000 萬円外，官方可查的有設立法定實費（株式會社約 26.3 萬円、合同會社約 21.1 萬円）與 2026 年 10 月起的入管手數料（線上 27,330 至 65,550 円，窗口 33,000 至 75,000 円）；租金與專家費無官方價。
經營管理簽證持有人的 14 日內届出：公司名稱、地址、消滅，與住居地、在留卡記載事項的變更
持經營管理簽證者，公司名稱、地址變更或消滅，須在事由發生日起 14 日內向入管廳届出（入管法第 19 條之 16）；搬家與在留卡記載事項變更也是 14 日內；虛偽届出可處 1 年以下拘禁刑或 20 萬円以下罰金。
經營管理簽證可以另外打工嗎？須先取得資格外活動許可，違反一般可處 1 年以下拘禁刑或 200 萬円以下罰金，專ら從事者可達 3 年或 300 萬円
持經營管理簽證在本業之外做有報酬的工作，須先取得資格外活動許可（入管法第 19 條第 2 項）；許可免手數料、標準處理 2 週到 2 個月，須不妨礙本業；違反一般可處 1 年以下拘禁刑或 200 萬円以下罰金，專ら從事者最重 3 年或 300 萬円。
經營管理簽證更新與變更不許可後怎麼辦？入管廳公開的審查考慮要素有 8 項，個別理由的說明方式官方頁面未載
經營管理簽證的更新或變更不許可後，入管廳公開的資料說明更新與變更由法務大臣在總合勘酌下裁量，並列出 8 項考慮要素，公開的不許可事例包含經營管理者因不法就勞助長罪被罰金 30 萬円而更新不被許可；個別理由如何說明、再申請規定，官方頁面未載。
經營管理簽證的資金來源證明：官方沒有公布固定格式，入管公開的是 3,000 萬円的確認方式與申請書的資本金欄位
想知道經營管理簽證的資金來源怎麼證明？入管廳公開的檢查表與 Q&A 沒有資金來源證明的固定格式，公開的是以登記事項證明書確認 3,000 萬円，以及申請書資本金欄位 3 段的填法；贈與、借款是否被接受官方未說明。
經營管理簽證申請文件清單：新設公司屬類別 4，要備事業計畫書、登記、事務所、常勤職員、日語、經歷與源泉資料
入管廳依所屬機關分類別 1 到 4 決定提出書類；新設日本公司通常屬類別 4，認定證明書申請須附申請書、事業計畫書（專家確認）、登記或定款、事務所資料、貸借對照表、常勤職員、日語能力、學歷或職歷證明，及給與支付事務所開設届等源泉資料。
經營管理簽證審查要多久？認定證明書標準 1 到 3 個月，2026 年 4 到 7 月許可分實際平均 153 到 242 日
入管廳寫認定證明書交付申請的標準處理期間是 1 到 3 個月；經營、管理的認定平均日數，2025 年 10 月許可分為 114.5 日，2026 年 4 到 7 月許可分升到 153.4 至 241.9 日；更新約 44 到 50 日。
經營管理簽證新制過渡期：既有持有人 2028 年 10 月 16 日前更新可看經營狀況與達標見込，之後須符合新基準
2025 年 10 月 16 日經營管理簽證新基準施行，已持有該簽證者在施行日起 3 年內（到 2028 年 10 月 16 日）提出更新，即使未達新基準也會依經營狀況與達標見込判斷；3 年後須符合新基準；施行前受理的案件適用舊基準。
休眠與解散差在哪？日本沒有「休眠」的法律狀態，株式會社 12 年沒登記可能被視為解散，均等割與申告仍持續
日本法律沒有正式的「休眠」狀態：公司什麼都不做仍是存續法人，申告與均等割等義務持續；株式會社 12 年沒有登記，法務大臣官報公告後 2 個月內未提出事業未廢止的届出，會被視為解散；真正結束義務需解散並完成清算結了登記。
撤資與資本返還：超過對應資本金等的部分視為配當，對台灣股東源泉徵收 20.42%，10% 是否適用須先確認
日本公司減資或回購股份而把錢交給股東時，超過該股份對應資本金等額的部分，所得稅法第 25 條視為配當；對台灣母公司等非居住者股東要源泉徵收 20.42%，配當另有 10% 的限度稅率，是否適用みなし配当須先確認；減資還要股東總會決議與債權人異議 1 個月以上。
向入管提交台灣文件要不要翻譯？外文須附日文譯文，英文的在職與學位證明原則免，日本發行證明 3 個月內
申請經營管理簽證時，出入國在留管理廳要求外文書類附日文譯文；英文的在職證明與學位證明原則上免附，但專業用語多時建議附；日本發行的證明須在發行日起 3 個月內；非律師與行政書士收費代寫申請書類可能違反行政書士法。
台灣人簽名證明：日本登記的署名證明書有哪幾種，代表處私文書認證約 1 週、2,300 円，但明說不發署名證明
法務省列出外國人署名證明書的作成者；台北駐日經濟文化代表處的私文書認證約 1 週、每份 2,300 円，須在領事面前簽名，但頁面明說不發行也不認證署名證明（Specimen Signature），登記所是否受理須確認。
事業目的怎麼寫？登記官看適法性與明確性，具體性自會社法施行後不再審查，但許認可會看
日本公司的事業目的是定款記載事項也是登記事項；會社法於 2006 年 5 月 1 日施行後，法務局登記官對目的仍審查適法性與明確性，不再要求具體性，但過於抽象可能影響官公廳許認可與交易，也可能導致取締役行為是否在目的範圍內的爭議。
登錄免許稅怎麼算？資本金 0.7%，株式會社最低 15 萬円、合同會社最低 6 萬円，臨界點各在約 2,143 萬與 857 萬円
日本設立登記的登錄免許稅是資本金額的 1000 分之 7，株式會社不足 15 萬円按 15 萬円、合同會社不足 6 萬円按 6 萬円；資本金約 2,143 萬円以上才超過株式會社的下限，約 857 萬円以上才超過合同會社的下限。
日本公司設立要幾天？2026 年 10 月東京法務局商業登記申請到完成約 30 到 34 日，要查「登記完了予定日」
2026 年 10 月東京法務局本局的商業、法人登記，10 月 7 日申請的完了予定日是 11 月 10 日，10 月 13 日申請是 11 月 12 日，10 月 16 日申請是 11 月 17 日，約 30 到 34 日，各法務局日期不同。
株式會社設立費用明細：認證手數料 3～5 萬円、登錄免許稅最低 15 萬円，三種資本金的法定實費對照
株式會社設立的法定實費含定款認證手數料（3、4、5 萬円三級）、謄本約 2,000 円、登錄免許稅（0.7%、最低 15 萬円）、紙本印紙 4 萬円；資本金 100 萬、300 萬、3,000 萬円的電子定款合計約 19.3 萬、20.3 萬、26.3 萬円。
外國人法人帳戶：網路銀行公開頁面怎麼規定在留卡，樂天要求有效期 3 個月以上、GMO 的 FAQ 寫 6 個月以上
比較 GMOあおぞら、ドコモSMTBネット銀行（舊住信SBI，2026 年 8 月 3 日改名）、樂天三家網銀公開頁面對外籍代表者的要求：GMO FAQ 寫在留期間滿了日要 6 個月以上，樂天要求在留卡有效期 3 個月以上；本文不推薦銀行。
Amazon.co.jp 賣家註冊：大口出品月額 4,900 円、販售手數料多為 5% 到 15.4%，需要哪些身分與帳戶資料
在 Amazon.co.jp 開店分 5 個註冊步驟，需準備未使用過的電子郵件、護照或駕照、180 日內發行的交易明細、電話、信用卡與銀行帳戶；大口出品月額 4,900 円（未稅），小口出品每件 100 円，販售手數料多為 5% 到 15.4%。
經營管理簽證學歷與經歷要件：相關領域碩士以上，或 3 年以上事業經營管理經驗，起業準備活動期間可算入
2025 年 10 月 16 日起的新基準，經營管理簽證申請人須具備經營管理或申請事業相關領域的博士、碩士或專門職學位（含外國授予的同等學位），或有 3 年以上事業經營管理經驗（含特定活動起業準備活動期間）；提出學位證明或履歷與在職證明。
增資登記：登錄免許稅為增加資本金的 0.7%，最低 3 萬円；股東總會決議、全額払込後 2 週內辦登記
日本株式會社增資要先以股東總會決議定募集事項，認購人全額払込後，2 週內辦資本金增加的變更登記；登錄免許稅是增加的資本金額的 1000 分之 7，不足 3 萬円按 3 萬円；最多 2 分之 1 的払込額可計為資本準備金而不增資本金。
日本公司解散清算：股東總會特別決議、官報公告債權申報 2 個月以上，登記稅合計約 4.1 萬円
日本株式會社的解散要股東總會特別決議並在 2 週內辦解散登記，之後官報公告請債權人在 2 個月以上的期間內申報債權，清算事務結束後經股東總會承認決算報告，再於 2 週內辦清算結了登記；登錄免許稅解散 3 萬円、清算人 9,000 円、清算結了 2,000 円。
外國公司在日本設分公司：先定日本代表者（至少 1 人住日本），3 週內辦外國會社登記，營業所設置登記稅 9 萬円
台灣公司在日本設分公司（營業所）屬外國會社制度：須先定日本代表者，其中至少 1 人在日本有住所，3 週內辦外國會社登記；登記前不得繼續交易；設置營業所的登錄免許稅 1 處 9 萬円，沒有營業所只定代表者為 6 萬円。
合同會社改株式會社：組織變更要總社員同意、債權人異議 1 個月以上，登記稅資本金 0.15% 最低 3 萬円
合同會社可依會社法組織變更為株式會社：作成組織變更計畫、原則上須總社員同意、官報公告並催告債權人（異議期間不得少於 1 個月），效力發生日起 2 週內辦理株式會社設立登記與合同會社解散登記；登錄免許稅為資本金 1.5‰（最低 3 萬円）加解散 3 萬円。
資本金払込證明書怎麼做？通帳影本加上代表取締役作成的證明書，人在海外時有第三者名義帳戶的特例
日本株式會社發起設立要證明已繳資本金，法務省允許用 2 件書面合併：設立時代表取締役作成的払込金額證明書，加上顯示出資金入帳的存摺影本或交易明細；發起人與設立時取締役全員都在海外時，另有第三者名義帳戶的特例。
取締役人數與任期：非公開公司 1 人即可、設取締役會要 3 人以上，任期最長可延到 10 年
日本株式會社至少要有 1 名取締役；設取締役會則須 3 名以上；取締役任期原則 2 年，非公開公司可在定款延長到選任後 10 年內；代表取締役全員不住在日本也可登記，監査役任期原則 4 年。
日本公司名稱規則：必須含會社種類、可用羅馬字與 6 種符號、同址同名不能登記
日本公司名稱（商號）必須含株式會社或合同會社等會社種類文字，可用日文字、羅馬字、阿拉伯數字與 6 種符號；同一本店所在地不得登記相同商號，不得以不正目的使用易誤認為他社的名稱；符號不能放在商號開頭或結尾。
合同會社設立費用明細：法定實費最低約 6 萬円起，電子定款省印紙 4 萬円、不需公證人認證
合同會社設立的法定實費包括登錄免許稅（資本金×0.7% 但最低 6 萬円）、紙本定款的印紙 4 萬円（電子定款免）、登記事項證明書與印鑑證明書的手數料，合同會社的定款不需公證人認證；司法書士報酬等另計。
日本開店費用怎麼抓？公庫 2025 年度調查：開業費用平均 975 萬円、中位數 600 萬円，居酒屋要另外估
日本政策金融公庫 2025 年度新規開業實態調查：開業費用平均 975 萬円、中位數 600 萬円；資金調達平均 1,219 萬円，其中融資 827 萬円、自有資金 279 萬円；結果概要沒有居酒屋單獨數字，且經營管理簽證要求的資本金遠高於平均。
電商特定商取引法標示：價格、付款、交貨、退貨與業者名稱住址電話，外國法人有日本事務所也要寫
日本網路販售商品要依特定商取引法第 11 條在頁面標示價格與運費、付款時期方法、交貨時期、申請撤回或解除（退貨）、業者氏名名稱住址電話等；誇大不實表示可處 100 萬円以下罰金，違反標示義務可被主管大臣指示或停止業務。
美容所開設届：美容師免許、2 人以上要有管理美容師，港區手數料 16,000 円與保健所檢查
日本開美容院要在營業前向保健所提出美容所開設届，檢查構造設備並取得確認後才可使用；美容師免許是個人資格，2 名以上美容師的美容所須置管理美容師；港區手數料 16,000 円，違反可處 30 萬円以下罰金。
進口食品要先向檢疫所提食品等輸入届出：食品衛生法第 27 條，每次進口都要，且進口者須在日本有住所或居所
日本進口銷售或營業用的食品、添加物、器具、容器包裝與嬰幼兒玩具，依食品衛生法第 27 條每次都要向檢疫所提出輸入届出書（正副 2 份）；在日本沒有住所或居所的非居住者不能提出，違反可處 50 萬円以下罰金。
宅建業免許：東京都知事免許申請 33,000 円，營業保證金 1,000 萬円或保證協會分擔金 60 萬円
日本經營不動產買賣仲介須取得宅地建物取引業免許；僅在一個都道府縣設事務所為知事免許，東京都申請手數料 33,000 円（電子申請 26,500 円），之後須供託營業保證金 1,000 萬円或加入保證協會繳 60 萬円，有效期間 5 年。
住宅宿泊事業（民泊）届出：年 180 日上限怎麼算，家主不在時要委託管理業者
日本民泊依住宅宿泊事業法向都道府縣知事提出届出即可經營，但每年（4 月 1 日正午起算）宿泊日數上限 180 日；家主不在或居室數超過省令上限時須委託住宅宿泊管理業者，宿泊者名簿須保存 3 年，違反第 76 條可處 30 萬円以下罰金。
深夜酒類提供飲食店届出：午夜 0 時後還要賣酒，營業前先向警察署提出開始届出書
日本餐廳或酒吧若在深夜（午前 0 時至午前 6 時）提供酒類，須在營業前向公安委員會（經警察署）提出深夜酒類提供飲食店營業開始届出書，附平面圖與住民票；漏提出可處 50 萬円以下罰金，與保健所的營業許可是不同制度。
防火管理者：甲種與乙種怎麼分？飲食店所在建築收容人員 30 人以上就要選任
日本含飲食店的建築物，收容人員合計 30 人以上，使用權人須選任防火管理者並向消防署申報、作成消防計畫；延べ面積 300 平方公尺以上為甲種，未滿為乙種，違反消防長或消防署長的選任命令可處 6 個月以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。
飲食店營業許可：事前相談、申請、施設檢查到領許可書的順序，港區新規手數料 16,000 円
日本開餐廳須先取得保健所的飲食店營業許可：工程開工前事前相談，工程完成前 7 至 10 日提出申請，經現場檢查後領許可書；港區新規手數料 16,000 円，繳後原則不退，無許可營業可處 2 年以下拘禁刑或 200 萬円以下罰金。
雇用外國人前確認在留卡：不法就勞助長罪最高 3 年拘禁刑或 300 萬円罰金，新式卡面不再印在留期間
日本雇主雇用外國人要先確認在留卡的就勞制限欄與資格外活動許可欄；讓人不法就勞可處 3 年以下拘禁刑或 300 萬円以下罰金，即使不知情但未確認在留卡也不免責；2026 年 6 月 14 日起新式卡面不再印在留期間。
雇用外國人要向 Hello Work 通報：雇用保險對象翌月 10 日前，非對象翌月月底前
日本雇主在外國人入職與離職時，必須向 Hello Work 通報外國人雇用狀況；雇用保險被保險者在翌月 10 日前提出資格取得届，非被保險者在翌月月底前提出様式第 3 號，漏報或虛報可處 30 萬円以下罰金。
日本解雇規定：30 日前預告或支付 30 日分平均工資，解雇本身還要有客觀合理理由
日本雇主解雇員工至少要 30 日前預告，否則支付 30 日分以上平均工資；預告日可用日數換算縮短，業務災害休養期間與其後 30 日原則禁止解雇，無合理理由的解雇依勞動契約法第 16 條無效。
就業規則：同一事業場常時 10 人以上就要作成並向勞動基準監督署申報
日本同一事業場常時使用 10 人以上勞動者（含兼職）時，雇主須作成就業規則、聽取過半數代表意見並附意見書向勞動基準監督署申報，還要周知員工；違反第 89 條可處 30 萬円以下罰金。
勞動條件通知書必載項目：契約期間、工作地點、工時、工資、退職，與 2024 年 4 月新增的 3 件事
日本公司雇用員工時，要在簽約時以書面明示勞動條件；2024 年 4 月 1 日起新增就業場所與業務的變更範圍、有期契約的更新上限、無期轉換申請機會與轉換後條件，違反者可處 30 萬円以下罰金。
社長一個人也要加社會保險嗎？法人代表受領報酬就屬被保險者，新規適用届 5 日內提出
日本法人即使只有社長一人，也是強制適用事業所，事實發生後 5 日內提出新規適用届；社長是否為被保險者，看是否從法人受領勞務對價的報酬，月報酬 30 萬円的東京例，本人每月約負擔 4.2 萬円。
勞災保險怎麼加入？雇用第 1 位員工後 10 日內提保險關係成立届，費用全由公司負擔
日本公司只要雇用員工，勞災保險關係即成立：成立日翌日起 10 日內向勞動基準監督署提出保險關係成立届，50 日內提出概算保險料申告書；費率依行業 2.5 到 88（千分比），2026 年度與 2025 年度相同，員工不用負擔。
日本帳簿與憑證保存 7 年：電子收到的發票與報價單，要用電子檔保存並能依日期、金額、客戶檢索
日本法人的帳簿與憑證要從確定申告書提出期限翌日起保存 7 年，有青色欠損時為 10 年；電子郵件等收到的請求書、領收書，2024 年 1 月 1 日起須保存電子資料，並符合真實性與可見性要件。
法定調書與給與支払報告書：1 月 31 日前要交哪些表，2027 年因週日順延到 2 月 1 日
日本公司每年要在翌年 1 月 31 日前向稅務署提出法定調書與合計表，給與支払報告書交市區町村；2026 年分的期限因 1 月 31 日是週日而順延到 2027 年 2 月 1 日，30 枚以上須走 e-Tax。
日本公司付款給台灣公司或個人：源泉徵收 20.42%，台日租稅取決可降到 10%
日本公司付股利、貸款利息、權利金或人的役務報酬給台灣居住者，原則要先扣 20.42% 源泉所得稅並於翌月 10 日前繳納；依台日民間租稅取決，股利、利息、權利金限度為 10%，須在首次付款前一天提出届出書。
日本交際費損金上限：資本金 1 億円以下可選 800 萬円定額，或飲食費 50%；1 人 1 萬円以下不算交際費
日本法人的交際費原則不能全額列為費用；資本金 1 億円以下可擇一：超過年 800 萬円的部分不得扣除，或飲食費的 50% 以外不得扣除，另外每人 1 萬円以下的飲食費須留存記錄才不算交際費。
少額減價償却資產特例：2026 年 4 月起單價未滿 40 萬円，中小企業每年合計 300 萬円
日本中小企業者提出青色申告書，可把單價未滿 40 萬円的資產於取得年度直接列為費用，每年合計上限 300 萬円；2026 年 4 月 1 日起門檻由 30 萬円調高為 40 萬円，員工限 400 人以下。
日本法人虧損結轉 10 年：赤字年度要有青色申告，中小法人可抵 100% 所得
日本法人的欠損金可結轉 10 年抵減所得，但赤字當年必須提出青色申告書並連續申報；資本金 1 億円以下的中小法人抵減額不設 50% 上限，另可請求繰戻還付。
法人青色申告承認申請：設立 3 個月內與第 1 期結束日，取早者的前一天
新設日本法人要從第 1 期就適用青色申告，須在設立日起算 3 個月經過日與第 1 期結束日兩者較早者的前一天，向稅務署提出承認申請書；逾期錯過第 1 期的欠損金繰越與多項中小企業特例。
簡易課稅：基準期間課稅銷售額 5,000 萬円以下可選，6 種事業區分與 40% 到 90% 視同進項率
簡易課稅制度讓課稅銷售額 5,000 萬円以下的課稅事業者，用銷售稅額乘事業區分的視同進項率（第 1 種 90%到第 6 種 40%）算進項；須在適用課稅期間初日前一天提出選擇届出書，選擇後原則至少繼續 2 年。
インボイス 2 割特例：適用到含 2026 年 9 月 30 日的課稅期間，之後個人事業者另有 2027、2028 年分 3 割特例
2 割特例讓免稅事業者因登錄發票而成為課稅事業者時，納付稅額為銷售稅額的 2 成，適用到含 2026-09-30 的課稅期間；2027、2028 年分個人事業者另有 3 割特例，基準期間課稅銷售額須 1,000 萬円以下，法人不適用。
經營管理簽證事業計畫書：誰能做專家確認？診斷士、會計師、稅理士，公司役員與員工不行
經營管理簽證 2025-10-16 起要求事業計畫書由專家確認：中小企業診斷士、公認會計士或稅理士（限日本資格）；公司役員或員工不可，外部顧問的會計師或稅理士可；計畫須具體、合理、可實現。
法人帳戶開戶文件清單：履歷事項全部證明書 6 個月內、在留卡、事業內容資料，以及ゆうちょ銀行在留期間 3 個月內到期不受理
日本法人帳戶開戶文件：履歷事項全部證明書與法人印鑑證明書（郵局、三菱UFJ 均為發行 6 個月內）、代表者在留卡、實質的支配者資料、事業內容資料；ゆうちょ銀行寫明在留期間 3 個月內到期者不受理。
食品衛生責任者怎麼取得？養成講習會 6 小時，調理師與營養士免上課，營業許可申請書要填
食品店每間須置食品衛生責任者 1 人以上；沒有調理師、製菓衛生師、營養士等資格者，須上 6 小時以上養成講習會（公衆衛生 1、衛生法規 2、食品衛生 3 小時）；沖繩縣自 2021-06-01 起營業許可申請書須記載。
雇用保險費率 2026 年度：一般事業勞方 5/1,000、資方 8.5/1,000，合計 13.5/1,000，2028 年 10 月起擴大到週 10 小時
2026 年度雇用保險費率：一般事業勞工 5/1,000、事業主 8.5/1,000、合計 13.5/1,000（上年度 14.5/1,000），建設事業合計 16.5/1,000；2028-10-01 起適用門檻由週 20 小時降為 10 小時。
怎麼找稅理士？用日本稅理士會連合會的查詢網站確認登錄，面談時問這 5 個問題
稅理士必須登錄於日本稅理士會連合會並隸屬所在地稅理士會，可在稅理士情報檢索網站查登錄；非稅理士從事稅理士業務可處 2 年以下拘禁刑或 100 萬円以下罰金；面談時問語言、報酬範圍、守秘、經管簽證經驗與申報提醒 5 件事。
法人 e-Tax 與 eLTAX 怎麼開通？開始届出書網路即時發號、書面最快 1 週，資本金超過 1 億円須電子申報
法人使用 e-Tax 要先向稅務署提出電子申告等開始届出書：網路提出當場發利用者識別番号，書面最快約 1 週；申報時需電子證明書；資本金超過 1 億円的內國法人須電子申告，外國法人除外；eLTAX 2026-09-24 已更改。
創業者是日本稅務居民嗎？居住者看住所或 1 年以上居所，183 天不是日本國內法的標準
日本所得稅法的居住者是國內有住所，或連續居所 1 年以上的人；非永住者（非日籍且過去 10 年內居住合計 5 年以下）有特例；台日之間是民間機構簽的租稅取決め，日本以相互免除法實施；183 天不是日本國內法的判定門檻。
日本消費稅 10% 的結構：國稅 7.8% 加地方 2.2%、軽減 8%，以及 2027 年 4 月起飲食料品降為 1% 的方案
日本消費稅標準稅率 10%（國稅 7.8%、地方消費稅 2.2%），軽減稅率 8%（國稅 6.24%、地方 1.76%）適用飲食料品與訂閱報紙；政府 2026-09-15 決定的方案擬自 2027-04-01 起 2 年把飲食料品降為 1%，尚待立法。
日本公司變更登記期限：2 週內申請，同管轄本店移轉 3 萬円、董事變更 1 萬円，逾期可處 100 萬円以下過料
會社法第 915 條要求登記事項變更後 2 週內辦變更登記；登錄免許稅依事項而異：資本金 1 億円以下公司董事變更 1 萬円、本店移轉同管轄 3 萬円（管轄外新舊各 3 萬円）、商號目的等其他變更 3 萬円；怠於登記可處 100 萬円以下過料。
日本公司登記地址怎麼選？自宅、一般辦公室、共享空間在會社法與入管審查上的差異
會社法第 4 條規定公司住所即本店所在地，設立登記須在 2 週內於本店所在地提出；定款與設立登記都要載明；法務面自宅、租辦公室、共享空間都能登記，但經營管理簽證要附事務所租約與登記簿，且自宅兼事業所原則不被認可。
個人事業主和法人稅負比較：所得稅 5% 到 45% 累進，法人稅 15% 與 23.2% 的差別
個人事業主的所得稅是 5% 到 45% 的 7 級累進（課稅所得 695 萬円起 23%、900 萬円起 33%），中小法人年所得 800 萬円以下 15%、超過 23.2%；兩者的課稅主體、特別控除、簽證要求不同。
個人事業主開業届怎麼提？期限是確定申告期限，青色申告承認申請書開業後 2 個月內
個人事業開業届（個人事業の開廃業等届出書）期限為開業當年確定申告期限，青色申告承認申請書於開業日起 2 個月內，給與支払事務所開設届 1 個月內，青色申告特別控除最高 65 萬円。
定款認證公證費用：資本金 3 個級距 3、4、5 萬円，加上 2024 年 12 月起的 1.5 萬円特例
株式會社定款認證手數料依資本金等分 3 萬、4 萬、5 萬円三級；2024-12-01 起符合條件的小型公司降為 1.5 萬円；謄本每枚 250 円；經營管理簽證資本金 3,000 萬円適用 5 萬円。
電子定款可省 4 萬円印紙稅：紙本與電子定款的差別，以及 2024 年起的網路會議認證
株式會社的紙本定款要在公證人保存原本貼 4 萬円收入印紙，電子定款不需貼；電子定款可經網路會議認證，2024 年 3 月 1 日起電子定款的面前審查以網路會議為原則，紙本定款不能用網路會議。
2026 年度東京社會保險費率：健保 9.85%、厚生年金 18.3%，月薪 30 萬円員工與公司各付多少
協會健保東京支部 2026 年 3 月分起健康保險費率 9.85%、介護 1.62%，4 月分起加子ども・子育て支援金 0.23%；厚生年金 18.3%，標準報酬月額 30 萬円時健保 14,775 円、年金 27,450 円由勞資各付。
日本加班上限：36 協定、月 45 小時年 360 小時，特別條款也不得超過年 720 小時
勞基法每週 40 小時、每日 8 小時；加班須簽 36 協定並備案，上限月 45 小時、年 360 小時，特別條款年 720 小時、單月未滿 100 小時，超過 60 小時部分加給 5 成以上，違反最高 6 個月拘禁刑或 30 萬円罰金。
簡易宿所營業許可：旅館業法的 33 平方公尺、學校 100 公尺與保健所 4 步驟
旅館業法簡易宿所營業須獲知事或保健所設置市長許可：客房延床面積 33 平方公尺以上（宿泊者不滿 10 人為每人 3.3 平方公尺），學校等 100 公尺周邊可能被拒；流程為事前相談、申請、施設檢查、許可。
日本試用期間怎麼訂？14 日內免解雇預告、超過後須 30 日前預告，且解雇仍要有合理理由
日本法律沒有規定試用期間長短；試用員工到職超過 14 日後解雇適用 30 日前預告或支付 30 日分平均工資，試用期解雇也須有客觀合理理由；簽約時須明示勞動條件。
雇用留學生打工：每週 28 小時、長期休假每天 8 小時，雇主要確認的 3 件事
留學生的資格外活動包括許可為每週 28 小時以內、學校長期休假期間每天 8 小時以內，風俗營業不可；雇主應確認在留卡正反面，讓外國人違法就勞可處 3 年以下拘禁刑或 300 萬円以下罰金。
外國人在日本設立公司要報外為法嗎？對內直接投資的事後報告 45 日內、指定業種的事前届出
外國投資家取得日本非上場公司股份屬外為法的對內直接投資等：一般業種於設立登記日起 45 日內經日本銀行事後報告，指定業種須在設立登記日前 6 個月內事前届出；日本居住者個人不屬外國投資家。
札幌創業支援：登錄免許稅減半、新規創業促進補助金 7.5 萬円與最高 5,000 萬円的創業融資
札幌市的特定創業支援等事業（1 個月以上、至少 4 次諮詢）可把株式會社登錄免許稅 0.7% 減為 0.35%，並可再申請 7.5 萬円（株式會社）或 3 萬円（合同會社）補助；創業融資上限 5,000 萬円。
大阪創業支援：大阪產業局的外國人起業窗口與大阪トップランナー育成事業（2026-11-19 截止）
大阪市自 2019 年 5 月起以外國人起業活動促進事業支援外國人，窗口設在大阪產業局；大阪トップランナー育成事業 2027 年第 1 期受理到 2026-11-19，約 5 件認定、1 年伴走、支援金上限 200 萬円。
東京創業支援：開業ワンストップセンター全程英語、創業助成最高 400 萬円與 2 年起業簽證
東京開業ワンストップセンター 2025-02-26 起公司設立登記與定款認證全程可用英語；東京都創業助成事業上限 400 萬円、補助率 2/3、每年 200 件；東京的新起業簽證最長 2 年。
小規模事業者持續化補助金＜創業型＞第 4 回：補助率 2/3、上限 200 萬円，商工會支援計畫書 12 月 4 日截止
持續化補助金創業型第 4 回受理 2026-11-05 至 12-15，補助率 2/3、上限 200 萬円；須創業 1 年內，並須先取得商工會於 12-04 前發行的事業支援計畫書。
日本政策金融公庫新創業融資：上限 7,200 萬円，資本金不能借，外國創業者要先知道的限制
日本政策金融公庫「新規開業・スタートアップ支援資金」上限 7,200 萬円、設備 20 年運轉 10 年、據置 5 年，約 3 週有結果；但資本金的繳納資金不在融資範圍，自備款平均約 2 成。
日本法人稅率：中小法人年所得 800 萬円以下 15%、超過 23.2%，適用除外與短期事業年度
日本法人稅基本稅率 23.2%；資本金 1 億円以下的中小法人年所得 800 萬円以下適用 15%；事業年度不滿 1 年按月數調整 800 萬円；100% 受大法人控制的子公司不適用。
源泉所得稅繳納期限：翌月 10 日、納期特例 7 月 10 日與 1 月 20 日，申請月份的算法
源泉所得稅原則上付薪水後翌月 10 日繳；員工不滿 10 人可申請納期特例改成 7 月 10 日與翌年 1 月 20 日，申請當月翌月起適用；2027 年起另加防衛特別所得稅 1%。
年末調整一年時程：12 月結算、翌年 1 月 31 日交源泉徵收票與 2027 年起的みなし提出
年末調整由公司在 12 月精算員工全年源泉所得稅，年薪超過 2,000 萬円者除外；翌年 1 月 31 日前須交源泉徵收票給員工，2027 年 1 月 1 日起給與支払報告書提交市區町村即視同提交稅務署。
民宿能申請經營管理簽證嗎？住宅宿泊事業年 180 日上限與業務外包的審查風險
住宅宿泊事業法規定民泊每年營業上限 180 日，經營管理簽證新基準要資本 3,000 萬円、常勤職員 1 人，且業務大半外包會被視為缺乏經營活動實態，三項疊加是民泊申請的主要門檻。
開餐廳申請經營管理簽證：店鋪租約、營業許可證明與問 28 例外的使用條件
餐廳案件申請經營管理簽證（資本 3,000 萬円），入管廳要求附事業所租賃契約與登記簿、許認可證明；許可須在取得在留資格後才能辦時，可附說明文書於下次更新補件，但需有正當理由，自宅兼店鋪原則不被認可。
經營管理簽證換永住：公司端的稅與社保紀錄，以及 2027 年 4 月 1 日起適用的新版永住指引
經管轉永住前，公司端的稅與社保要按期繳：2027-03-31 前的申請適用 2026-02-24 版指引，遲繳會被扣分；新版指引（2026-10-01 改定）2027-04-01 起適用，並要求經管持有人先符合新基準。
經營管理簽證的日語要件：B2 相當、JLPT N2 或 BJT 400 分，誰達到就可以
入管廳新基準規定申請人或常勤職員至少 1 人具 B2 相當日語：JLPT N2 以上、BJT 400 分以上、中長期在留 20 年以上，或日本大學、高中畢業，專門學校也算。
經營管理簽證要雇 1 名常勤職員：誰算、誰不算，週 30 小時與 217 天的判斷
入管廳新基準要求至少雇用 1 名常勤職員，限日本人、特別永住者與永住者等身分者；週 30 小時以上、年 217 天以上，派遣與出向不算，只需證明其中 1 人。
法人住民稅均等割：東京 23 區資本金 3,000 萬円每年 18 萬円，赤字也要繳
東京都 23 區的法人都民稅均等割依資本金與員工數分級：1,000 萬円以下 7 萬円、超過 1,000 萬至 1 億円 18 萬円（50 人以下），經營管理簽證 3,000 萬円資本金落在 18 萬円級距，虧損也要繳。
日本公司登記怎麼查？登記情報提供服務 330 円、法人番号公表網站免費、證明書 520 円
查日本公司登記有 3 條路：法人番号公表網站免費看名稱與地址、登記情報提供服務 330 円看全部事項、法務局證明書 520 円起（線上寄送）；整理各自能看到什麼與限制。
登記事項證明書、履歷事項全部證明書、現在事項差在哪？法務局 4 種證明與 520 円費用
日本商業登記證明共 4 種：現在事項、履歷事項、閉鎖事項、代表者事項；履歷事項含請求日 3 年前 1 月 1 日起的抹消事項；2025-04-01 起書面 600 円、線上寄送 520 円。
經營管理簽證 3,000 萬円怎麼算？資本準備金不算、薪水與租金不能合併
入管廳 Q&A：經營管理 3,000 萬円指法人的資本金或出資總額，資本準備金與利益剰余金不算，薪資與辦公室費不能加總，複數公司不能合併，個人事業則看投下總額。
日本インボイス登錄怎麼申請？e-Tax 約 2 個月、書面約 2.5 個月，T 開頭 13 碼
適格請求書發行事業者登錄申請：e-Tax 通知目安約 2 個月、書面約 2.5 個月；免稅事業者要在課稅期間初日前 15 日提出；登錄番号為 T 加 13 碼，效力自登錄日起。
日本 PSE 認證是什麼？台灣廠商賣電器到日本的 4 件事與 2025 年 12 月起的國內管理人
電氣用品安全法指定 116 加 341 品目，須在事業開始 30 日內届出；2025-12-25 起海外業者直售日本消費者成為特定輸入事業者，須選任國內管理人，否則不能貼 PSE；標示與販賣違規最高罰 100 萬円，未届出罰 30 萬円以下。
日本稅務識別碼是什麼？個人番号 12 碼、法人番号 13 碼與發票登錄 T 開頭 13 碼
日本沒有單獨的稅務識別碼，個人用 12 碼 My Number，公司用 13 碼法人番号（含 1 碼檢查碼），開立適格請求書另有 T 加 13 碼登錄番号；分三種號碼逐一說明。
日本創業簽證怎麼選？經營管理、外國人起業家（44 號）與 J-Find（51 號）對照
日本沒有單一「創業簽證」：經營管理要資本 3,000 萬円，外國人起業家特定活動通算 2 年，J-Find 未來創造人材最長 2 年；依資金、學歷與事業階段對照三條路。
台灣人在沖繩開店：先簽證、後許可，再查沖繩稅制優惠的順序與費用
在沖繩開餐飲店的順序：經營管理簽證資本 3,000 萬円、飲食店營業許可手續費 16,000 円（縣證紙）、開業前 1 個月預約保健所，另有須縣知事認定的沖繩稅制特例。
稅理士、司法書士、行政書士、社労士分工：在日本開公司要找哪一種專業人士
日本開公司牽涉 4 種專業人士：司法書士管登記、稅理士管稅務、行政書士管許可與簽證申請取次、社會保險勞務士管社保勞動，依法條逐項對照業務範圍與簽證申請代理規定。
日本最低工資 2026：東京 1,280 円、全國平均 1,177 円，違反最高罰 50 萬円
厚生勞動省公布 2026 年度地域別最低工資：全國加重平均 1,177 円、東京都 1,280 円、大阪府 1,231 円、福岡縣 1,114 円，各縣 10 月起陸續生效，違反罰 50 萬円以下。
日本特休怎麼算？到職 6 個月給 10 天、每年至少排 5 天的雇主義務
日本年次有給休暇：到職滿 6 個月且出勤率 8 成以上給 10 天，6.5 年起 20 天；10 天以上者雇主每年須讓員工休滿 5 天，違反可處 30 萬円以下罰金。
株式會社和台灣股份有限公司差在哪？董事人數、任期、股東會、決算公告逐項對照
日本株式會社對應台灣的股份有限公司，但董事最少 1 人、任期 2 年（非公開可到 10 年）、須公告決算；台灣董事會 3 人以上、任期不逾 3 年。逐條對照。
日本公司要繳哪些稅？國稅與地方稅 8 個稅目對照表
日本公司的稅分國稅與地方稅：法人稅 15%／23.2%、消費稅 10%、源泉所得稅翌月 10 日繳、東京都均等割 7 萬円，整理稅目、對象、窗口與期限。
人在台灣能設日本公司嗎？登記完成不等於能在日本經營
人在台灣可以發起設立，但登記簿存在、在留資格與銀行開戶是三件事。先分開「能不能登記」和「能不能住在日本經營」。
公司住址跟簽證事務所是兩套標準，虛擬地址不要兩邊共用
公司能寫在登記簿上的住址，不等於入管廳承認的事業所。先分開設立住址與簽證事務所，再去看出租與孵化器例外。
株式、合同還是支店？先選主體，不要先填申請書
還沒決定是日本法人還是台灣公司設支店，不要先買印鑑或匯資本金。三條路的窗口與文件不能互填。
這次是入境核對還是要設公司？兩張清單不要寫在同一張紙
護照免簽、海關申報和公司設立常被寫成同一趟行程。先分開入境核對與創業設立，再打開對應頁。
設立資本金跟簽證出資額是兩筆門檻，不要只記一個數字
「先匯一筆錢就同時完成設立和簽證」不成立。設立資本金與在留資格出資額要分開列，再去看費用表或新制頁。
公司登記完還有三扇門：開戶、稅務届出、社會保險
登記簿出現公司名稱，只證明設立申請被受理。開戶、稅務届出與保險要另走銀行、稅務署與年金機構。
台灣人赴日創業與搬遷怎麼開始？先分清入境核對、公司設立、還是經營管理簽證
「赴日創業」「搬去日本」常被寫成同一套流程。比較穩的起點是先選一條路：入境核對、公司設立，還是在留資格，再點下一篇。
在日本買免稅品怎麼準備？分清入境申報表與出境查驗
免稅結帳不是程序終點：出境時仍須攜帶商品與護照接受海關查驗，這與入境時人人都要交的申告書是兩件不同的事。
台灣人去日本工作或長期停留，看入管廳與交流協會，不要只看代辦
在留資格、認定證明、變更與更新，以日本法務省 出入國在留管理廳 為準。在臺灣送件窗口常是 日本台灣交流協會 的簽證說明。觀光簽／免簽不能當成工作許可。本文不定你的個案。
經營管理簽證不是開公司就自動給：入管資格與設立登記要分開
「經營・管理」在留資格的要件（事務所、資本、業務實態等）以入管廳當日公開要領為準。在法務局辦好會社登記，不自動等於在留卡。交流協會／入管的文件清單每年可能調整。
Visit Japan Web 怎麼準備？分清入境填報、海關申報與現場審查
Visit Japan Web 可預先登錄入境審查與海關申報資料，但 QR Code 不是簽證、免稅或入境核准；現場仍可能查驗。
台灣護照赴日短期旅遊免簽嗎？先核對護照、目的與入境界線
赴日免簽要同時看護照身分證字號、短期停留目的與入境審查；有免簽資格不代表一定獲准入境。
台灣駕照赴日自駕要帶什麼？正本、日文譯本與護照缺一不可
台灣旅客赴日自駕不是只帶國際駕照；應攜帶有效台灣駕照正本、合格日文譯本與護照，並核對車種及期間。
肉鬆、水果與機上餐能帶進日本嗎？先過動植物檢疫清單
真空包裝、熟食、免稅店購買或少量自用，不會自動排除日本動植物檢疫；打包前逐項查成分與來源。
處方藥可以帶去日本嗎？先查成分、用量與輸入確認證
藥品在台灣合法或有醫師處方，不代表可直接攜入日本；先用英文或日文成分名查規制，再看用量與事前文件。
人不住日本也能設公司嗎？外國創業者的日本法人登記查證清單
「沒有日本居民董事就不能設公司」是過時說法。法務省已受理代表董事全員不在日本居住的內國株式會社設立登記；但這不等於經營管理簽證、銀行開戶或營業許可會自動通過。