日本公司稅務與每年固定成本:開業前就要算的錢

法人稅、住民稅均等割、消費稅與インボイス、源泉徵收、社會保險:日本公司每年逃不掉的固定成本清單,含虧損也要繳的 7 萬円。

很多人算創業成本只算到「公司開起來」。這篇算的是之後每一年都要付的錢 ——包含公司虧損也逃不掉的部分。

就算虧損也要繳:法人住民稅均等割

日本法人只要存在就要繳「均等割」,與盈虧無關:最低級距(資本金 1,000 萬円以下、 從業員 50 人以下)約 7 萬円/年(道府縣民稅+市町村民稅合計; 東京 23 區為都民稅一併課徵)。這是「養一家日本公司」的最低持有成本。

賺錢了繳什麼:法人稅等實效稅負

合計的「實效稅率」中小法人常見約 30% 上下、所得 800 萬円以下部分約 25% 上下(概算, 以決算時稅理士計算為準)。

消費稅與インボイス

稅率 10%(輕減稅率 8% 適用食品等)。新設法人資本金 1,000 萬円未滿者前兩期原則免徵消費稅(基準期間課稅売上 1,000 萬円規則),但注意兩個例外:①資本金 1,000 萬円以上→第一年就課稅 ②一旦登錄為インボイス(適格請求書)發行事業者,不論資本金與營收都喪失免稅資格。B2B 生意的實務結論是:多數新公司為了開立適格請求書, 一開始就登錄成為課稅事業者——把消費稅當成本流的一部分來規劃,而不是想著免稅。

當老闆給自己發薪水:役員報酬與社會保險

• 役員報酬:原則上事業年度開始 3 個月內定額決定(定期同額給與), 年中隨便調整會被否認損金——第一年就要跟稅理士把金額定好。
• 社會保險:法人代表者領報酬即強制加入健康保險+厚生年金, 公司負擔約報酬的 15% 上下。這筆常被台灣創業者漏算,而它同時是簽證審查眼中「正常經營」的證據。
• 源泉徵收:發薪水就要源泉徵收並按期繳納(10 人以下可申請半年繳), 年末調整是每年 12 月的固定功課。

每年固定成本清單(虧損年也在)

• 法人住民稅均等割:約 7 萬円
• 稅理士報酬:記帳+決算申告,小規模法人市場行情帶約 20~40 萬円/年(粗略參考,依交易量與服務範圍)
• 社會保險公司負擔(有役員報酬/員工時)
• 辦公室租金、株式會社的決算公告費、役員重任登記(每屆 1 萬円)
• 簽證相關:更新申請(本人申請印紙 4,000 円等級;委託行政書士另計報酬)

台日兩邊的稅怎麼辦?

台日之間有租稅協議(台日租稅協定,2017 年生效),避免同一所得被雙重課稅; 你個人成為日本稅務居住者後,全球所得原則上在日本申報,台灣來源所得的處理、 台灣公司與日本公司之間的移轉訂價與扣繳,屬個案判斷——跨境稅務請務必同時 諮詢台灣會計師與日本稅理士,這是本站明確不替你判斷的領域。

常見問題

公司虧損就不用繳稅了嗎?

不是。均等割約 7 萬円/年照繳;有發薪水就有源泉徵收與社會保險;登錄了インボイス的話消費稅也可能要繳。虧損(欠損金)可以往後結轉抵未來所得(中小法人 10 年),這是虧損年唯一的安慰。

自己記帳不請稅理士可以嗎?

法律上可以,freee、マネーフォワード等雲端會計也很成熟。但法人決算申告的難度遠高於記帳,且稅理士簽名的申告書對銀行融資、簽證更新都有隱性加分。常見折衷:平時自己記帳,決算委託稅理士(年 10~20 萬円等級)。

消費稅免稅期不是有兩年嗎?

「基準期間」規則上,資本金 1,000 萬円未滿的新設法人原則上前兩期免稅,但一旦登錄為インボイス(適格請求書)發行事業者,不論資本金與營收都喪失免稅資格。實務上 B2B 公司多半自願課稅,免稅紅利主要剩 B2C 小規模事業還享受得到;規劃時別把兩年免稅當成必然。