日本國外財產調書：12 月 31 日海外資產合計超過 5,000 萬円要在翌年 6 月 30 日前提出，非永住者免，不提出罰 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金

台灣人搬到日本經營公司或工作，通常在台灣還保有房產、股票、存款。日本稅制對「國外財產」有一項申報制度：只要年底持有的海外資產合計超過 5,000 萬円，就要另外提出國外財產調書，與一般所得稅申告是分開的。第一輪談過居住者與非居住者的判定與台灣所得，沒有談這項調書。本文依國稅廳 No.7456 與國外送金等調書法第 5、6、10 條整理，查證日 2026-10-19；個案請洽稅理士。

同主題可接著看：日本償却資產稅申告：1 月 1 日持有的設備要在 1 月 31 日前申報，稅率 1.4%，課稅標準 150 萬円未滿不課稅。

誰要提出

國稅廳 No.7456：居住者（非永住者除外），在該年 12 月 31 日持有的國外財產價額合計超過 5,000 萬円者，要提出國外財產調書，記載國外財產的種類、數量、價額等。居住者與否以 12 月 31 日的現況判斷。

居住者是在日本有住所，或到現在連續 1 年以上有居所的個人。非永住者是居住者中不具日本國籍，且過去 10 年內在日本有住所或居所的期間合計在 5 年以下的人。因此，剛搬來日本不滿 5 年的台灣人通常是非永住者，不在提出義務內；在日本居住累計超過 5 年後，就要開始評估。

期限與提出處

調書要在該年翌年的 6 月 30 日前，向所得稅納稅地（沒有所得稅納稅義務者，則為住所地，國內無住所則居所地）的所轄稅務署長提出，並附「國外財產調書合計表」。

相續開始年的調書，因相續或遺贈取得的國外財產（相續國外財產），可以不記載而提出；提出義務判定時，從國外財產價額合計扣除相續國外財產的價額。

提出與不提出的差別

• 提出的好處：在期限內提出的國外財產調書上有記載的國外財產，若發生所得稅或相續稅的申告漏列，過少申告加算稅或無申告加算稅減輕 5%。
• 不提出或漏記：期限內未提出，或提出的調書漏記應記載的國外財產（重要事項記載不足也算），其國外財產發生申告漏列時，加算稅加重 5%。
• 文書提示特例：若被要求提示國外財產的取得、運用、處分的書類，但自被要求之日起 60 日內未提示，減輕措施不適用，加重措施的加重比例從 5% 變為 10%。
• 罰則：虛偽記載而提出，或無正當理由逾期未提出，可處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金；無正當理由逾期未提出者，依情節可免刑。

怎麼做

1. 12 月 31 日當天，列出所有海外資產：存款、股票、房地產、保險等，並換算成日圓。
2. 判斷自己是居住者還是非永住者；計算在日本居住累計年數。
3. 合計價額超過 5,000 萬円者，製作國外財產調書與合計表。
4. 翌年 6 月 30 日前向稅務署提出，保存底稿與帳戶資料。
5. 若有相續國外財產，依規定處理。

容易踩雷

• 以為台灣的資產日本不知道、不用申報。
• 把非永住者判斷錯，在日本居住超過 5 年後仍以為免申報。
• 價額換算只看一個帳戶，漏算房產、保單與股票。
• 申告漏列時，沒提調書就多挨 5% 加重。

常見問題

國外財產調書的門檻是多少？

12 月 31 日海外財產價額合計超過 5,000 萬円，且為居住者（非永住者除外）。

什麼時候要提出？

翌年 6 月 30 日前，向所轄稅務署長提出，並附合計表。

不提出會怎樣？

漏列申告時加算稅加重 5%（逾期仍加重）；虛偽或無正當理由逾期，可處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。

來源

• 國稅廳 No.7456 國外財產調書的提出義務（2026-10-19 查證）：居住者の方（非永住者の方を除きます。）で、その年の12月31日においてその価額の合計額が5,000万円を超える国外財産を有する方
• 國外送金等調書法（e-Gov）（2026-10-19 查證）：正当な理由がなくて国外財産調書をその提出期限までに税務署長に提出しなかったときは、その違反行為をした者は、一年以下の拘禁刑又は五十万円以下の罰金に処する

資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。