日本消費稅的課稅期間與申告期限怎麼算？個人是曆年、法人是事業年度，原則期限是期間結束翌日起 2 個月，個人到 3 月 31 日，法人可依延長特例再加 1 個月，選特例可縮短為 3 個月或 1 個月但 2 年內不能取消

假設台灣人在日本設立的株式會社，決算月是 3 月，成為消費稅課稅事業者；或台灣人以個人事業者身分在日本做生意。消費稅一年報一次嗎？什麼時候截止？聽說可以改成每月申報，要怎麼申請？國稅廳 No.6137 說明課稅期間與特例，No.6601 說明申告與納稅的期限。本文依這兩頁（均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何一家公司決定期限。申告書的提出地與免申告，見日本消費稅申告書要交給哪個稅務署？內國法人是本店所在地，個人是住所地，沒有課稅交易且無應納稅額時免申告，有進項稅額仍可還付申告這一篇；是否為課稅事業者，見日本消費稅的納稅義務人是誰？國內交易看事業者，基準期間與特定期間課稅売上高都在 1,000 萬円以下原則免稅，跨境電子服務用逆向課稅，進口看領貨者有判定的細節；本文只談期間與期限。

課稅期間

No.6137 寫：個人事業者的課稅期間是 1 月 1 日到 12 月 31 日；年中新開業或廢業，開始日仍是 1 月 1 日，終了日仍是 12 月 31 日。法人的課稅期間是該法人的事業年度；新設立的法人，開始日是設立之日，終了日是該事業年度末日。

申告與納稅的期限

No.6137 與 No.6601 寫：課稅事業者要按課稅期間，原則上在課稅期間終了之日翌日起 2 個月內，向納稅地的所轄稅務署長提出消費稅與地方消費稅的確定申告書，並一併繳納稅額。個人事業者 12 月 31 日所屬課稅期間的期限，延長到翌年 3 月 31 日。法人若適用延長特例，事業年度終了日所屬課稅期間的申告期限延長 1 個月；條件見下一節（No.6610）。

No.6601 的其他規定：個人事業者在課稅期間中途死亡，或課稅期間終了後、申告期限前未申告而死亡時，繼承人要在知道繼承開始日翌日起 4 個月內申告與納稅；清算中的法人殘餘財產確定時，要在確定日所屬課稅期間終了日翌日起 1 個月內（該日翌日起 1 個月內進行最後分配時，到該分配前一日）申告與納稅。進口貨物的消費稅，則在從保稅地域領出時為止，向海關繳納。

法人延長 1 個月的條件（No.6610）

No.6610 寫：須是適用法人稅法上「確定申告書の提出期限の延長の特例」的法人，並向納稅地所轄稅務署長提出消費税申告期限延長届出書，這樣從提出日所屬事業年度以後，各事業年度終了日所屬課稅期間的消費稅確定申告期限延長 1 個月。延長期間的消費稅與地方消費稅，要另付利子稅。事業年度終了日若是週日等假日，沒有在該日前提出，就不能適用。

課稅期間的特例：縮短為 3 個月或 1 個月

No.6137 寫：課稅期間可以依事業者的選擇，縮短為每 3 個月或每 1 個月。個人事業者縮為每 3 個月時，是 1 月 1 日至 3 月 31 日、4 月 1 日至 6 月 30 日、7 月 1 日至 9 月 30 日、10 月 1 日至 12 月 31 日；縮為每 1 個月時，從 1 月 1 日起每月為一期。法人是從事業年度初日起每 3 個月或每 1 個月為一期。

要適用或變更，原則上在要適用或變更的縮短期間開始日的前日以前，向納稅地所轄稅務署長提出「消費税課税期間特例選択・変更届出書」；要停止適用，在要停止適用的課稅期間開始日的前日以前，提出消費税課税期間特例選択不適用届出書。適用後，除廢業外，2 年內不能停止；3 個月與 1 個月之間變更，從變更前特例適用課稅期間開始日起 2 年內也不能變更。

年或事業年度中途適用特例時，從課稅期間開始日到適用開始日前日的期間，視為 1 個課稅期間申告。

縮短時的申告期限（No.6601）

No.6601 的整理：個人事業者選每 3 個月：1 到 3 月分到 5 月 31 日、4 到 6 月分到 8 月 31 日、7 到 9 月分到 11 月 30 日、10 到 12 月分到翌年 3 月 31 日；每 1 個月：1 到 11 月各期，是各期末日翌日起 2 個月內，12 月分到翌年 3 月 31 日。法人：各期末日翌日起 2 個月內（適用申告期限延長特例的法人，事業年度終了日所屬課稅期間為 3 個月內）。

算例（本站假設，非官方範例）

假設台灣人在日本設立的株式會社，事業年度為 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日，沒有申請延長特例：

• 原則（不縮短）：課稅期間是事業年度 4 月 1 日至 3 月 31 日；申告與納稅期限是 3 月 31 日的翌日（4 月 1 日）起 2 個月內，即 5 月 31 日。
• 選擇每 3 個月：課稅期間成為 4 月至 6 月、7 月至 9 月、10 月至 12 月、1 月至 3 月；各期末日翌日起 2 個月內申告，例如 4 到 6 月分在 8 月 31 日前。
• 想從翌事業年度起選每 3 個月：依 No.6137，要在適用期間開始日（翌年 4 月 1 日）的前日（3 月 31 日）以前，提出特例選擇屆出書。

算例的日期純屬示意；實際的申告期限，要依官方頁與稅理士。

怎麼做

1. 確認課稅期間：個人是曆年，法人是事業年度（新設法人從設立日起）。
2. 申告與納稅原則在課稅期間終了翌日起 2 個月內；個人事業者 12 月 31 日所屬期間到翌年 3 月 31 日；法人若符合延長特例的條件，事業年度終了日所屬期間延長 1 個月。
3. 考慮縮短為 3 個月或 1 個月者，在適用開始日前日以前，向納稅地所轄稅務署長提出「消費税課税期間特例選択・変更届出書」；適用後原則 2 年內不能停止，停止要提不適用屆出書。
4. 簡易課稅等的選擇與課稅期間的關係，見日本簡易課稅選擇屆出書來不及提出怎麼補救？一般規定限天災等非自己責任的事由，須在事由消滅後 2 個月內提特例承認申請，忘記提出不算那篇的屆出書規定。
5. 個人事業者死亡、清算中的法人殘餘財產確定時，期限另有規定（上文）。
6. 保存申告書副本與納稅憑證（本站建議）。

容易踩雷

• 以為個人事業者的期限是 2 月底：頁面寫個人事業者 12 月 31 日所屬課稅期間，期限延長到翌年 3 月 31 日。
• 以為法人期限固定在某月：頁面寫是課稅期間終了翌日起 2 個月，法人期限隨事業年度決定。
• 選了每月申報卻沒打算長期用：頁面寫適用後原則 2 年內不能停止（廢業除外）。
• 特例屆出書在期間開始後才提：頁面寫要在適用或變更的課稅期間開始日的前日以前提出。
• 中途適用特例時忘記先申告前段期間：頁面寫從課稅期間開始日到適用開始日前日的期間，視為 1 個課稅期間申告。

常見問題

消費稅一年要報幾次？

原則 1 次。No.6137 寫：個人事業者的課稅期間是曆年，法人是事業年度；也可以選擇縮短為每 3 個月或每 1 個月。

申告期限是什麼時候？

No.6601 寫：原則是課稅期間終了翌日起 2 個月內；個人事業者 12 月 31 日所屬課稅期間延長到翌年 3 月 31 日；適用申告期限延長特例的法人，事業年度終了日所屬期間延長 1 個月（條件見 No.6610）。

選了每月申報可以再改回來嗎？

可以但有限制。No.6137 寫：適用特例後，除廢業外，2 年內不能停止；停止要在要停止的課稅期間開始日的前日以前提出消費税課税期間特例選択不適用届出書。

來源

• 国税庁：No.6137 課税期間（2026-11-01 查證）：なお、課税期間の特例の適用を受けた場合には、事業を廃止した場合を除き、2年間はその特例をやめることはできません。
• 国税庁：No.6601 申告と納税（2026-11-01 查證）：ただし、個人事業者の12月31日の属する課税期間の消費税の確定申告と納税の期限は2月末日ではなく、3月31日までに延長されています。
• 国税庁：No.6610 法人に係る消費税の確定申告書の提出期限について（2026-11-01 查證）：なお、申告期限が延長された期間の消費税および地方消費税の納付については、その延長された期間に係る利子税を併せて納付する必要があります。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。