日本員工的父母或親屬住在台灣，能申報扶養控除嗎？非居住者親屬須符合年齡或留學、障害、匯款 38 萬円以上等條件，所得限額另依年度

假設日本公司有一位台灣籍員工，父母與弟弟住在台灣，員工每月匯生活費回去。年末調整時，能不能把他們當作扶養親族申報扶養控除？國稅廳 No.1180 對扶養親族的要件，與令和 5 年分以後非居住者親族的限制，都有明確規定。本文依 No.1180 與其 Q&A（1180_qa，Q4、Q5；均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何一位員工決定是否可申報。所需證明文件，見下文申告時要附的書類。No.2671 寫：控除對象扶養親族等是以該年 12 月 31 日的現況判定，年末調整時也依此判斷。年末調整的整體流程，見年末調整一年時程：12 月結算、翌年 1 月 31 日交源泉徵收票與 2027 年起的みなし提出這一篇；調整做完後扶養人數有增減的處理，見日本年末調整做完後，12 月 31 日前扶養人數有增減怎麼辦？增減都可重做，有徵收不足稅額時過了翌年 1 月底仍須重做那一篇。

扶養控除的金額

No.1180 寫：控除額依扶養親族的年齡、同居與否而定：一般的控除對象扶養親族 38 萬円；特定扶養親族 63 萬円；老人扶養親族中，同居老親等以外 48 萬円，同居老親等 58 萬円。控除對象扶養親族是扶養親族中 12 月 31 日現在年齡 16 歲以上者；特定扶養親族是其中 19 歲以上未滿 23 歲者；老人扶養親族是其中 70 歲以上者；同居老親等是老人扶養親族中，納稅人或其配偶的直系尊親屬且平常與其同居者。

扶養親族的 4 個要件

No.1180 寫：扶養親族是在該年 12 月 31 日（納稅人年中死亡或出國時，為其死亡或出國時）的現況，同時符合下列 4 項者（出國是指沒有提出納稅管理人屆出就在日本國內不再有住所與居所）：

1. 配偶以外的親族（6 親等內的血族與 3 親等內的姻族），或受託養育的里子、受託養護的老人；
2. 與納稅人生計同一；
3. 年間合計所得金額在 58 萬円以下（令和 7 年分以前；令和 2 年分到令和 6 年分是 48 萬円以下）。頁面的注寫：令和 8 年 12 月 1 日施行、令和 8 年分起適用的金額是 62 萬円以下；給與收入換算額在令和 8 年分起因給與所得控除的最低保障額改為 74 萬円而不同，頁面沒有直接寫出，請以官方《令和 8 年度稅制改正 Q&A》與稅理士為準；
4. 不是青色申告者的事業專從者而於該年一直領給與，也不是白色申告者的事業專從者。

非居住者親族的限制（令和 5 年分以後）

No.1180 寫：令和 5 年分以後的所得稅，扶養親族若是非居住者（例如住在台灣的親屬），只有下列其中之一者，才屬控除對象扶養親族：

1. 12 月 31 日現在年齡 16 歲以上未滿 30 歲；
2. 12 月 31 日現在年齡 70 歲以上；
3. 年齡 30 歲以上未滿 70 歲，且屬下列任一：(イ) 因留學而在日本國內不再有住所與居所者；(ロ) 障害者；(ハ) 當年從納稅人收到 38 萬円以上用於生活費或教育費的支付者。

申告時要附的書類（1180_qa Q4）

Q4 寫：在確定申告或年末調整，適用國外居住親族（非居住者親族）的扶養控除，要向源泉徵收義務者（年末調整時是公司）提出或提示下列書類：

• 16 歲以上未滿 30 歲，或 70 歲以上：親族關係書類與送金關係書類；
• 30 歲以上未滿 70 歲：留學者要親族關係書類送金關係書類與「留学ビザ等書類」；障害者要親族關係書類與送金關係書類；當年從納稅人收到 38 萬円以上者，要親族關係書類與38万円送金書類；不符合上述留學、障害者、38 萬円任一者，頁面寫沒有扶養控除的適用。

親族關係書類是證明該國外居住親族是納稅人親族的書類：(1) 戶籍附票影本等國家或地方公共團體發行的書類，加上該親族的護照影本；或 (2) 外國政府或外國地方公共團體發行、載明姓名、出生年月日與住所或居所的書類；外文須附翻譯文。送金關係書類是當年為該親族的生活費或教育費，必要時對各人匯款的書類（金融機構的匯兌書類、信用卡公司的書類，或電子決済手段等取引業者的書類）。

Q5 另寫：兄弟一起匯款扶養同一位母親時，只有其中 1 人能列為扶養控除對象，不能重複。

算例（本站假設，非官方範例）

假設日本員工（令和 8 年分的年末調整）有 3 位住在台灣的親屬，且都與員工生計同一、所得符合頁面的限額（均假設）：

• 父親 72 歲：屬非居住者 70 歲以上，符合；屬老人扶養親族，控除額依頁面表是 48 萬円（同居老親等以外）。
• 母親 55 歲，沒有留學、非障害者，當年員工匯給她生活費 30 萬円：30 歲以上未滿 70 歲，不屬留學與障害者，匯款不到 38 萬円，不符合。
• 弟弟 25 歲，在台灣讀書：屬 16 歲以上未滿 30 歲，依頁面符合（算例的年齡與條件，仍須確認其他要件）。

若母親當年收到員工匯款 40 萬円，則第 3 種的 (ハ)（38 萬円以上）成立，可符合。算例的年齡與金額純屬示意；是否生計同一，依個案判斷。

怎麼做

1. 12 月 31 日（出國時為出國日）逐位檢查親屬：是否符合 4 個要件，所得是否在當年度限額內（令和 8 年分起 62 萬円以下）。
2. 住在國外的親屬，再檢查年齡與條件：16 到未滿 30 歲、70 歲以上，或 30 到 69 歲且屬留學、障害者或年受生活費教育費 38 萬円以上。
3. 以員工的匯款紀錄確認金額（38 萬円是指當年從納稅人收到的生活費或教育費，本站建議保存匯款憑證）。
4. 提出扶養控除等（異動）申告書；申告書的提出與年末調整的關係，見前述連結。
5. 配偶與所得金額調整控除等其他規定，見日本年末調整可以申報所得金額調整控除嗎？薪資收入超過 850 萬円且有 23 歲未滿扶養親族等的條件那一篇。
6. 保存親屬關係、生計同一與匯款的資料（本站建議）。

容易踩雷

• 以為住在國外的親屬都可以：令和 5 年分以後，非居住者的扶養親族限於頁面列出的條件。
• 把 30 到 69 歲的親屬也用匯款少量就申報：頁面要求留學、障害者，或當年收到 38 萬円以上。
• 用舊年度的所得限額：頁面寫令和 8 年分起是 62 萬円以下。
• 年中出國的納稅人還用 12 月 31 日判斷：頁面寫納稅人年中出國時，以出國時的現況判斷。

常見問題

台灣的父母可以申報扶養控除嗎？

可能可以。No.1180 寫：令和 5 年分以後，非居住者親族須屬 16 到未滿 30 歲、70 歲以上，或 30 到 69 歲且符合留學、障害者、年收 38 萬円以上生活費教育費三者之一；同時要符合 4 項要件。

匯款一定要 38 萬円嗎？

只有 30 歲以上未滿 70 歲、又非留學或障害者的親屬，要靠當年從納稅人收到 38 萬円以上才能符合；70 歲以上或 16 到未滿 30 歲者，不看這個金額條件，但 Q&A Q4 寫，仍須附親族關係書類與送金關係書類。

所得限額是多少？

No.1180 的要件是合計所得 58 萬円以下（令和 7 年分以前）；令和 8 年 12 月 1 日施行、令和 8 年分起適用的金額是 62 萬円以下。只有給與時的給與收入換算額，令和 8 年分起與舊制不同，頁面沒有直接寫，請以官方 Q&A 與稅理士為準。

來源

• 国税庁：No.1180 扶養控除（2026-11-01 查證）：ただし、令和5年分以後の所得税においては、非居住者である扶養親族については、次に掲げるいずれかに該当する人に限り、控除対象扶養親族に該当します。
• 国税庁：No.2671 年末調整の後に扶養親族等の人数が異動したとき（2026-11-01 查證）：所得税法では、その年の12月31日の現況で控除対象扶養親族などの判定を行うことになっています。
• 国税庁：No.1180 質疑応答（扶養控除）（2026-11-01 查證）：上記(イ)から(ハ)のいずれにも該当しない30歳以上70歳未満の国外居住親族については、扶養控除の適用はありません。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。