日本退貨與折讓怎麼開返還請求書？1萬日圓門檻與原交易日期

2026-10-24查核：返還金額稅込未滿1萬日圓可免交返還文件；仍須核帳簿與銷售稅額調整。

客戶退回部分商品，或者公司月底同意折讓，會計要處理的是後續對價返還，不只是重新寄一張總額較少的請款單。先把原銷售、返還日期、交易內容及金額串在一起，才知道該做哪一期稅額調整，以及是否需要交付適格返還請求書。本篇從賣方退貨折讓作業出發，與買方少額進貨留帳簿的特例分開。

哪些返還需要先分辨

國稅廳6359號涵蓋國內課稅交易後的退貨、折讓、回饋等對價返還，並列出不能調整的情況。不是任何支付給客戶的款項都直接歸為退貨；純損害賠償、另一筆服務對價或其他性質應分別判斷，不能為了省文件就自行換名。若原銷售屬輸出免稅等，亦不能把一般國內課稅銷售的調整公式直接套上。

適格請求書發行事業者向其他事業者做銷售對價返還時，原則負返還請求書交付義務。文件不一定要冠同一個中文名稱，但必須具備法定記載，讓對方能辨識原交易與返還。返還發生的課稅期間才是調整時點，不是看到舊銷售就一律回頭改原銷售期申告。

文件要把原交易與返還連起來

消費稅法57條之4第3項列出發行者名稱及登錄番號、返還日期與原課稅交易日期、交易內容及輕減對象註記、按稅率區分合計的返還稅抜金額或稅込金額，以及相應消費稅額等或適用稅率。公司可在內部增加原請求書編號作為勾稽線索，但內部編號不能取代原交易日期等必載內容。

假設原本商品適用10%，卻用另一批8%商品的稅率處理退貨，金額雖沖平，仍可能把稅率分類做錯。這裡的10%與8%是本文假設原交易稅率的示意，實際應按原交易的適用制度及日期核對；未來稅率變動另查正式生效規定，不以返還當天的系統預設覆蓋原銷售條件。

返還文件的必載項目，與一般適格請求書的 6 項記載不同但相互對照，可看日本適格請求書的記載事項：6 項必填、登錄番號 T＋13 位數，小零售、餐飲可免寫收件者並二擇一稅率或稅額，要保存 7 年；折讓同意與返還依據的保存年限，見日本帳簿與憑證保存 7 年：電子收到的發票與報價單，要用電子檔保存並能依日期、金額、客戶檢索。

1萬日圓是返還額，別與原售價混淆

國稅廳說明，銷售對價返還金額稅込未滿1萬日圓等一定情況可免交返還文件。比如返還0.9萬日圓，與返還剛好1萬日圓，不能都稱作未滿1萬；原來售價比門檻高，也不表示後續小額返還必然要開同樣文件。判定單位仍應按返還交易實質及官方規範，不藉拆小退款規避文件。

交付義務免除不代表這筆交易不必記錄。6359號仍要求保存記錄返還金額明細等帳簿；如果採交付文件所載稅額計算方式，還要併存相應文件或電磁紀錄。公司可保留退貨受理、折讓同意、款項返還或應收抵減資料，讓帳簿能一路追到原銷售，不只剩銀行帳上收到較少錢的結果。

先查身分與期間再做沖回

原免稅期間的銷售，後來成為課稅事業者才返還，或課稅期間銷售後已廢業、轉免稅才返還，國稅廳列有不可作相同稅額調整的情況。若公司近期剛登錄或取消，應把兩個時點的身分交給稅理士，而不是從「現在能開票」推論所有以前交易都可用同一處理。

完成返還作業後再核帳簿與對方確認結果。本站日本發票制度少額特例：稅込 1 萬円未滿的進貨免收適格請求書，限基準期間銷售額 1 億円以下，期限到 2029 年 9 月 30 日雖也有1萬日圓字樣，講的是特定買方進貨制度；不能把買方營業規模條件或適用期間搬到本篇賣方返還文件例外。

怎麼做

1. 對出原銷售與實際返還原因，列日期、品項、原稅率、返還金額及雙方登錄狀態。
2. 先按稅込返還額判斷是否落入未滿1萬日圓交付例外，疑似合併或分次返還交稅理士核單位。
3. 需要交付時，按消費稅法必載事項製作返還文件，確保原交易及返還日期可勾稽。
4. 在返還所屬期間整理帳簿調整，保存折讓依據、文件副本或電磁紀錄與退款軌跡。
5. 交付與記帳不一致時，帶資料向受任稅理士或納稅地稅務署消費稅窗口確認，不直接刪除原銷售。

容易踩雷

• 把剛好1萬日圓也當未滿門檻，或只看原售價不看返還額。
• 把免交返還文件誤認為免做帳簿或免調整稅額。
• 退貨含不同稅率卻全用目前系統預設稅率，漏掉原銷售時點。

常見問題

返還0.9萬日圓可以不交文件嗎？

在符合稅込未滿1萬日圓等交付例外的情況可免；仍應保存帳簿與返還依據。

返還剛好1萬日圓也免嗎？

不是因未滿1萬日圓這一條而免，是否有其他例外須另查。

原本10%的商品，退款時可改用8%嗎？

不可以任意更改。要依原交易適用稅率與分類處理，而非隨退款系統預設。

來源

• 国税庁：No.6359 値引き、返品、割戻しなどを行った場合の税額の調整（2026-10-31 查證）：その売上げに係る対価の返還等の金額が税込1万円未満である場合など一定の場合には、その義務は免除されます。
• 国税庁：少額な返還インボイスの交付義務免除の概要（2026-10-31 查證）：その金額が税込１万円未満である場合には、返還インボイスの交付義務が免除されます

資訊查核｜最後查證日：2026-10-24｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。