日本適格請求書的記載事項：6 項必填、登錄番號 T＋13 位數，小零售、餐飲可免寫收件者並二擇一稅率或稅額，要保存 7 年

第一輪談過怎麼登錄成為適格請求書發行事業者、以及 2 割特例。登錄完成之後，每天開出去的請款單、收據，要寫哪些欄位才算「適格請求書」，是更常出錯的地方：少一項，對方就可能無法扣抵進項稅額。本文依國稅廳 No.6625 與 No.6498 整理，查證日 2026-10-19，只談欄位與保存，不重複登錄流程。

同主題可接著看：日本帳簿與憑證保存 7 年：電子收到的發票與報價單，要用電子檔保存並能依日期、金額、客戶檢索。

一般請款單要寫的 6 項

國稅廳 No.6625 列出，賣方交付的請求書、納品書等（適格請求書）要記載：

1. 書類作成者的名稱與登錄番號。
2. 交易年月日。
3. 交易內容（若是軽減稅率對象品項，要註明）。
4. 依稅率分別合計的對價金額（稅込或稅抜）及適用稅率。
5. 依稅率分別的消費稅額等。
6. 受交付書類的事業者名稱。

登錄番號的構成（No.6498 注 5）：有法人番號的課稅事業者是「T＋法人番號」，其他課稅事業者是「T＋13 位數字」。適格請求書發行事業者在對方（限課稅事業者）要求時，原則上有交付義務並要保存副本。

不同書類的版本

• 買方自己製作的仕入明細書、仕入計算書：要記載作成者名稱、相手方名稱與登錄番號、交易年月日、交易內容、依稅率合計的支付對價與適用稅率、消費稅額；而且內容要經過對方確認。
• 媒介或取次業者交付的書類：與一般請求書同樣是 6 項。
• 進口時稅關交付的輸入許可書：記載保稅地域所轄稅關長、可引取日、課稅貨物內容、課稅標準金額與輸入消費稅額及地方消費稅額、受交付者名稱。這是進口業者扣抵輸入消費稅時保存的憑證，進口關稅與輸入消費稅的算法見本站進口專文（待上線後連結）。

小零售業、飲食店業、計程車等業種交付的書類，第 4 項的適用稅率與第 5 項的消費稅額，記載其中一項即可，而且第 6 項（收件者名稱）可以省略。

記載方式的彈性

No.6625 另說明，可以把一定期間的交易合併記載（限同一課稅期間內）；品名可以用包括性的名稱，只要能清楚是課稅交易；也可以用記號或編號，只要有對照表。軽減稅率品項可用「※」「☆」等記號，或在同一張請求書內依稅率分區，或依稅率分開發行。

保存多久、放哪裡

保存期間是從帳簿閉鎖或收到書類那天所屬課稅期間末日的翌日起算 2 個月後，再保存 7 年，放在事業者的納稅地或該事業的事務所。第 6、7 年，帳簿或請求書等「保存其中之一」即可。若公司適用消費稅申告期限延長特例，保存期間從課稅期間末日的翌日起算 3 個月後開始。

怎麼做

1. 到「國稅廳適格請求書發行事業者公表網站」確認自己登錄番號的格式：有法人番號者是 T＋法人番號。
2. 把請求書範本改成 6 項欄位，並在稅率欄標明 10% 與軽減稅率的各自合計。
3. 對照自己的行業：零售、餐飲、計程車可以簡化第 4、5、6 項。
4. 要自製仕入明細書時，先取得對方確認，並載明對方登錄番號。
5. 發出的請求書保留副本，電子檔另依電子取引資料保存規定處理。
6. 設定保存行事曆：課稅期間末日翌日起 2 個月後加 7 年，第 6、7 年可只留一種。

容易踩雷

• 只寫「稅込 11,000 円」一個總額，沒有依稅率分別合計與消費稅額。
• 軽減稅率品項與標準稅率品項混在同一張請款單，沒有標示哪些是軽減。
• 自製仕入明細書沒有取得對方確認，也沒記載對方的登錄番號。
• 請求書只存 5 年，忽略 7 年的保存要求。

常見問題

適格請求書一定要寫幾項？

一般請求書是 6 項；零售、飲食、計程車等業種可以只記載適用稅率或消費稅額其中一項，且不用寫收件者名稱。

登錄番號長什麼樣子？

法人是「T＋法人番號」，其他課稅事業者是「T＋13 位數字」。

請求書要保存多久？

7 年（從課稅期間末日翌日起 2 個月後起算）；第 6、7 年可只保存帳簿或請求書其中一種。

來源

• 國稅廳 No.6625 適格請求書等の記載事項（2026-10-19 查證）：書類作成者の氏名または名称および登録番号
• 國稅廳 No.6498 適格請求書等保存方式（インボイス制度）（2026-10-19 查證）：登録番号の構成は、法人番号を有する課税事業者であれば「T＋法人番号」となり、それ以外の課税事業者であれば「T＋13桁の数字」となります

資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。