日本經營安全共濟（倒產防止共濟）：掛金月額 5,000 到 20 萬円，最高借掛金 10 倍 8,000 萬円，須營業滿 1 年以上才能加入

台灣人在日本做 B2B 生意，最怕的是客戶倒閉、應收帳款收不回來，連鎖拖垮自己的公司。日本政府有一套專為這種情況設計的制度：經營安全共濟，正式名稱是中小企業倒產防止共濟。它與本站另文談的小規模企業共濟（老闆退休金）、中退共（員工退休金）是三套不同制度。依中小機構官方頁面整理，查證日 2026-10-19；稅務列帳細節請與稅理士確認。

同主題可接著看：日本法人稅率：中小法人年所得 800 萬円以下 15%、超過 23.2%，適用除外與短期事業年度。

誰能加入

官方：個人事業主或公司，且持續營業滿 1 年以上、屬於中小企業者。業種與常時使用員工數（原則上雇用 2 個月以上、每週工時與通常員工大致相同者；不含事業主、家族從業員、2 個月以下的臨時工）：

公司（會社）是「資本金（出資總額）或常時使用員工數」其中一項符合即可；個人事業主看員工數：

官方明列不能加入的事業形態：醫療法人、農事組合法人、NPO 法人、外國法人等。台灣公司在日本設的分公司屬外國法人，不能以分公司名義加入；要以在日本登記的法人（例如株式會社）加入。

不能加入者包括：住所或主要事業一再變更導致難以掌握交易狀況者、經理內容不明者、拖欠中小機構返還請求者、積欠應納稅款者（公司為法人稅，個人為所得稅）、因掛金滯納 12 個月以上被解除契約未滿 12 個月者、已是契約者（不可重複加入）。官方還提醒：以一般消費者為交易對象的事業、金融業者、不動產業者等沒有應收帳款的業種，可能不在貸款對象內。

掛金與貸款

官方：掛金月額可在 5,000 円到 20 萬円之間自由選擇，並可增減。貸款額上限是「回收困難的應收帳款等的金額」與「已繳掛金總額的 10 倍（最高 8,000 萬円）」中較少者，無擔保、無保證人。取引對象倒產、回收困難時，確認交易後即可借貸。

稅務與 2024 年修正

掛金在法人是損金，在個人事業是事業所得的必要經費（個人的不動產所得等不得列入）。注意官方註記：自 2024 年 10 月 1 日起，若解約後再加入，從解約日起 2 年內支出的掛金不得列為必要經費或損金。

解約手當金

官方：解約時可領解約手當金；即使是自己提出解約，只要繳滿 12 個月可拿回掛金總額 8 成以上，繳滿 40 個月可全額拿回；不滿 12 個月則是「掛け捨て」（已繳掛金拿不回）。

怎麼做

1. 確認公司是否營業滿 1 年以上、屬於中小企業者，並對照業種員工數。
2. 評估主要客戶與應收帳款規模，決定每月掛金（上限 20 萬円）。
3. 向受委託機關申請；加入後確認掛金列帳科目與稅理士同步。
4. 客戶倒產或應收帳款回收困難時，向中小機構申請共濟金貸款，備妥交易資料。
5. 若要解約，確認是否已繳滿 12 或 40 個月，並注意再加入時 2 年內掛金不能列損金的規定。

容易踩雷

• 剛成立的新公司以為馬上可加入，沒注意要營業滿 1 年以上。
• 以消費者為客戶的餐廳等，以為倒產防止共濟適用，卻因沒有應收帳款而不能借。
• 繳不滿 12 個月就解約，已繳掛金拿不回（掛け捨て）。
• 解約再加入，2 年內的掛金不能列費用，稅額跟預期不同。

常見問題

倒產防止共濟最高可以借多少？

掛金總額的 10 倍，最高 8,000 萬円，且以回收困難的應收帳款額為限（中小機構）。

掛金每月多少？

5,000 円到 20 萬円，可增減（中小機構）。

解約拿得回多少？

繳滿 12 個月可拿回 8 成以上，繳滿 40 個月全額（中小機構）。

來源

• 中小機構 經營安全共濟 概要（2026-10-19 查證）：共済金貸付額の上限は「回収困難となった売掛金債権等の額」か「納付された掛金総額の10倍（最高8,000万円）」の、いずれか少ないほうの金額となります
• 中小機構 經營安全共濟 加入資格（2026-10-19 查證）：継続して1年以上事業を継続している個人事業主

資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。