日本法人設立後要向稅務署交哪些届出？法人設立届、青色申告與源泉納期特例的期限整理

日本公司法務局辦完設立登記，不是終點。從設立日起，好幾份要送到稅務署的届出會同時起算。漏掉青色申告承認申請，第1期就用不成青色；漏掉源泉相關届出，扣繳會一直卡在每月10日繳。設立整體流程見 日本公司設立流程與費用，下面只整理國稅廳有寫期限的稅務署書類。

查證日 2026-09-12。這是通則整理，不是個案稅務建議。

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法人設立届出書：設立登記日起 2 個月以內

國稅廳 No.5100（令和 7 年 4 月 1 日現在法令等）：內國法人的普通法人或協同組合等設立時，須在設立日（設立登記日）以後 2 個月以內，把「法人設立届出書」連同定款、捐助行為、規則或規約等的寫し，用 e-Tax 或書面交給納稅地管轄稅務署長。書面原則 1 份（調查課所管法人 2 份）。

依據是法人税法第 148 條、法人稅法施行規則第 63 條。

資本金或出資金額 1,000 萬日元以上的新設法人，設立事業年度與其翌事業年度原則上不能當消費稅免稅事業者。國稅廳生活情報頁寫：可在法人設立届出書上記載「該當消費稅的新設法人」，就不必再另送「消費税の新設法人に該当する旨の届出書」。経営管理簽證新制法人資本金門檻是 3,000 萬日元以上時，通常會落在這一類。固定成本見 日本公司稅務與每年固定成本。

青色申告承認申請書：滿 3 個月之日與第 1 期末，較早者的前一天

第 1 期就要青色申告時，期限是「設立日以後滿 3 個月之日」與「設立第 1 期事業年度終了日」之中較早那一天的前一天。該日若碰上六日或祝日，No.5100 寫改到休日明け。

例：設立日 2026-10-01、第 1 期到 2027-03-31。滿 3 個月之日是 2027-01-01，比期末早，前一天是 2026-12-31。

若第 1 期很短，可能改由期末決定期限，不要用「一律設立後 3 個月」記。

青色申告的好處，國稅廳這頁沒有逐條展開。實務上常被提到的，是法人稅法第 57 條的缺損金繰越控除（現行原則 10 年，且以青色為前提之一），以及租稅特別措置法對中小企業者的少額減價償却資產特例（取得價額未滿 30 萬日元等，同樣以青色等要件為前提）。本文不代為判斷你的公司能不能用。超過期限，第 1 期就不是青色；之後要從下一期再申請，既設法人原則是該事業年度開始日的前一天。

提出先與法人設立届出書相同：本店納稅地管轄稅務署。

給與支払事務所等的開設届出書：開設日起 1 個月以內

要付役員報酬或員工薪水，須把支付場所當成「給與支払事務所等」届出。國稅廳生活情報頁：開設後 1 個月以內，送到該事務所所在地管轄稅務署。設立當天就開始發役員報酬時，實務上常與設立日同一天起算。

未發薪水、也未設支付事務所時，不一定有這份義務；要不要預先送，問稅理士，本文不代為認定。

源泉所得税的納期の特例：隨時可申請，但生效不是「核准翌月」

原則：實際支付薪水的次月 10 日前，把扣繳的所得稅及復興特別所得稅繳給國庫。No.2505（令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）另寫：令和 9 年分以後，還會加上防衛特別所得稅。

給與支給人員常時未滿 10 人的扣繳義務人，可申請「納期の特例」，半年繳一次。對象限薪水、退職金，以及稅理士、律師、司法書士等一定報酬的扣繳。1 月至 6 月分繳到 7 月 10 日，7 月至 12 月分繳到翌年 1 月 20 日。

申請沒有截止日。稅務署長沒有駁回通知時，視為在提出月的翌月末日得到承認；特例從提出月的翌月所扣繳的稅開始適用。官方例子：2 月提出，2 月支給分仍在 3 月 10 日繳，3 月至 6 月支給分才改 7 月 10 日。不要記成「承認翌月才開始」。

常時變成 10 人以上時，須送「納期の特例の要件に該当しなくなったことの届出書」。效力從該届出日所屬的特例期間起喪失，不是一律「翌月才改每月繳」。官方例子：3 月中提出該届出，1 至 2 月分與 3 月分都在 4 月 10 日繳，4 月以後才回到翌月 10 日。

都道府縣、市區町村

法人住民稅、法人事業稅的設立届是地方稅，表格與期限各自治體不同。許多地方寫設立後 2 個月以內，東京都常見是都稅事務所的「法人設立・設置届出書」。以本店所在地官方網站為準，不要只用國稅廳表格代替。

棚卸資產評價方法、減價償却方法

有庫存或要自選償却方法時，可另送届出。No.5100：期限是設立第 1 期確定申告書的提出期限。不送就用法定方法。另有有價證券帳面金額計算方法、申告期限延長特例、事前確定届出給與等，各有自己的期限，需要時再對 No.5100，本文不展開。

設立時就要登錄適格請求書發行事業者的，生活情報頁寫期限是最初事業年度終了日止。這與設立届不是同一張紙。

期限短到長（只列稅務署這幾張）

• 給與支払事務所等開設届：開設日起 1 個月以內
• 法人設立届出書：設立登記日起 2 個月以內
• 青色申告承認申請書：滿 3 個月之日與第 1 期末，較早者的前一天（休日順延）
• 納期の特例申請書：隨時；從提出月的翌月扣繳分開始適用
• 棚卸／償却方法届出：第 1 期確定申告書提出期限止

成本試算見 成本試算器。在留資格與納稅紀錄的關係見 経営管理簽證新制完整解析。

常見問題

Q：設立届超過 2 個月會怎樣？

No.5100 寫的是「必須提出」，沒有在這頁列遲交罰鍰。遲了仍可能影響後續編號與地方稅對接。青色申告是另一張紙、另一個期限，不要混成一件事。

Q：青色期限過了，第 1 期怎麼辦？

第 1 期不是青色。缺損金繰越等以青色為前提的制度，第 1 期紅字用不上。下一期再依既設法人期限申請。

Q：只有負責人、沒員工，要不要開設届？

有發役員報酬，通常要把支付場所當成給與支払事務所届出。完全不發薪水時，問稅理士，本文不寫死。

資訊查核｜最後查證日：2026-09-12｜國稅廳 No.5100、C1-4、No.2505、法人を設立したとき｜通則整理，非個案稅務建議。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。