台灣貨進日本的關稅怎麼算：課稅價格加運費保險，關稅加輸入消費稅 10%，帳簿要留 7 年

在日本做貿易、電商或餐飲的台灣創業者，貨從台灣運到日本時，海關要的不只是關稅。貨一進口，原則上要課關稅、內國消費稅與地方消費稅，由「輸入者」自己申報。本文依財務省關稅局的「カスタムスアンサー」（稅關手續 FAQ）整理，查證日 2026-10-19；本站第一輪已談過電氣用品與食品進口的許可，這裡專談「稅怎麼算、誰申報、文件留多久」。

同主題可接著看：日本消費稅 10% 的結構：國稅 7.8% 加地方 2.2%、軽減 8%，以及 2027 年 4 月起飲食料品降為 1% 的方案。

誰是納稅義務人

關稅的納稅義務人是「貨物を輸入する者」。依稅關說明，原則上就是發票（インボイス）或提單上記載的收貨人；但如果收貨人只是掛名、沒有參與買賣，就不算輸入者。也就是說，如果你的日本公司是買方，就由日本公司申報並繳稅，不是台灣的賣家。申報可以自己做，也可以委託經財務大臣許可的通關業者代理。

課稅價格的算法

關稅依貨物的價格或數量課徵：以價格為基礎的叫從價稅，以數量為基礎的叫從量稅，兩者並用的叫從價從量稅（稅關 1104）；皮鞋「每雙 4,300 円」這類就帶有從量成分。從價稅的課稅標準是課稅價格，原則算法是：實際支付的價格，再加上價格裡沒有包含的費用。稅關列出的加算項目包括：到輸入港為止的運費與保險費；由買方負擔的仲介手續費（但付給買方代理人、作為買付業務對價的買付手續費不加算）、容器與包裝費用；買方免費或折價提供給賣方的材料、模具與設計；與該貨物相關、由買方支付的商標權等使用費；以及買方轉售或使用所得中歸屬賣方的部分。如果發票價格已經是 CIF（含運費與保險），就不必重複加運費。

關稅與輸入消費稅的順序

財務省的示例顯示計算順序：先算關稅（課稅價格以 1,000 円為單位捨去，關稅額不滿 100 円的部分捨去），再把「課稅價格加關稅」當作消費稅的課稅標準，乘以標準稅率 7.8%，地方消費稅則是消費稅額的 22/78，合計標準稅率 10%。稅關表格另列軽減稅率（消費稅 6.24% 加地方消費稅 1.76%，合計 8%），但該頁沒有說明適用於哪些貨物。國稅廳 No.6505、No.6609 的頁面另載明：令和 9 年（2027 年）4 月 1 日至令和 11 年 3 月 31 日的 2 年間，飲食料品的消費稅率將調降，細節見該廳的特設網站；進口食品的稅率請以進口當時的稅關與國稅廳公告為準。

本站試算（非官方）：課稅價格 100 萬円、假設關稅率 10%，關稅 10 萬円；消費稅標準 110 萬円，消費稅 8.58 萬円，地方消費稅 2.42 萬円，輸入時合計要繳 21 萬円。

稅率落點大致在哪

稅關公布的「主な商品の関税率の目安」（2026 年 4 月 1 日現在，原文註明是針對個人輸入者關心品項的代表性稅率）顯示：茶葉 3% 到 17%、巧克力糖果 10%、餅乾 13% 到 20.4%、化粧品與電腦、書籍為無稅、皮製鞋類 30% 或每雙 4,300 円取高者。稅表本身也註明，實際稅率依材質、加工與用途變動，這張表只能當參考；真正的稅率要查實行關稅率表，或事先請稅關出具回答。

必備文件與保存

輸入申報書之外，必須提交發票、裝箱單、提單或空運單、運費明細、保險明細、契約書與價格表。若貨物還需其他法令的許可，要在稅關放行前先取得。以「業」輸入的申報人，帳簿須保存 7 年，契約書、發票等書類與電子交易資料保存 5 年（均從輸入許可日隔天起算）；若用發票或許可書取代帳簿記載，該書類須與帳簿同樣保存 7 年（稅關 1117 注 1）。

怎麼做

1. 決定由日本公司擔任輸入者，並在買賣契約與發票上以日本公司為收貨人。
2. 在報價前，用書面向稅關提出「事前教示」照會稅號與稅率；回答書有效 3 年，申報時附上。
3. 向通關業者取得報價，確認是否由對方代辦申報與繳稅。
4. 準備發票、裝箱單、提單、運費與保險明細，並確認其他法令的許可是否已取得。
5. 依課稅價格、關稅、消費稅預先估算資金，貨到港前準備好繳納。
6. 放行後，將帳簿與 5 年、7 年的保存分開歸檔。

容易踩雷

• 只用工廠出貨價估算成本，漏掉運費、保險與買方負擔的包裝費。
• 把台灣賣家寫成輸入者，卻沒有日本地址與申報能力。
• 以為稅關網頁的稅率目安就是最終稅率，沒有先照會。
• 電子郵件往來的訂單資料沒有留存，5 年內被稅關事後調查時找不到。

常見問題

輸入消費稅是多少？

標準稅率 10%（消費稅 7.8% 加地方消費稅 2.2%）；稅關表格另有軽減稅率 8% 的欄位，適用對象與 2027 年起的調降措施請以進口時稅關公告為準。

事前教示的回答可以用多久？

事前教示回答書的有效期間為 3 年；貨物與照會內容不同、法令改正時，審查時不會被採用。

帳簿要保存多久？

以業輸入者的帳簿 7 年，契約書與發票等書類 5 年，電子交易資料 5 年，從輸入許可日翌日起算。

來源

• 國稅廳 No.6609 頁首注記（飲食料品消費稅率調降）（2026-10-19 查證）：令和9年4月1日から令和11年3月31日までの2年間、飲食料品の譲渡について、消費税率が引き下げられます
• 稅關 1104 関税の課税標準（2026-10-19 查證）：課税標準が価格によるものを従価税品、課税標準が数量によるものを従量税品といいます
• 稅關 1403 原則的な課税価格の決定方法（2026-10-19 查證）：輸入貨物が輸入港に到着するまでの運送に要する運賃、保険料その他運送に関する費用
• 稅關 1111 関税、消費税等の税額計算方法（2026-10-19 查證）：（消費税課税標準額）609,495円
• 稅關 1204 主な商品の関税率の目安（2026-10-19 查證）：（令和8年4月1日現在）
• 稅關 1117 輸入者に対する帳簿書類の保存義務（2026-10-19 查證）：保存期間：７年間（輸入許可の日の翌日から起算）
• 稅關 關稅評価用語等解説（2026-10-19 查證）：CIF建てとなっている場合の運賃及び保険料）については、改めて「現実支払価格」に加算することとはなりません
• 稅關 1202 品目分類の事前教示制度（2026-10-19 查證）：事前教示回答書の有効期間は3年間です

資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。