日本申報有誤或遲繳的稅金加碼：過少申告加算稅 10%、無申告加算稅 15%、重加算稅 35% 或 40%，延滯稅 2026 年 2.8%
少報 10%、未申報 15%、重加 35%或40%；自行修正可減；延滯稅 2.8%／9.1%（2026-10-19）
日本公司的稅務錯誤，除了補稅，還有三種可能的加碼：加算稅（罰款性質）、重加算稅（隱蔽仮裝時的重罰），以及延滯稅（利息性質）。第一輪的青色申告、虧損結轉、消費稅專文都談到正確申報的方法；這篇處理「萬一申報錯了、晚了、沒繳，會被加多少」。數字依國稅通則法第 65、66、68 條與國稅廳延滯稅頁面（No.9205）整理，查證日 2026-10-19；個案請洽稅理士。
同主題可接著看：日本消費稅 10% 的結構：國稅 7.8% 加地方 2.2%、軽減 8%，以及 2027 年 4 月起飲食料品降為 1% 的方案。
三種加算稅
| 稅目 | 發生情況 | 比例 |
|---|---|---|
| 過少申告加算稅（國稅通則法第 65 條） | 有按期申告，之後因修正申告或更正而要補稅 | 補繳稅額的 10%；調查通知後、但不是預知將被更正而提出的修正申告為 5%；在調查通知之前自行提出修正申告（第 6 項）則不課 |
| 同上，超過部分 | 補繳稅額超過「期限內申告稅額與 50 萬円中較大者」的部分 | 該超過部分再加 5% |
| 無申告加算稅（第 66 條） | 沒有按期申告，補申告或被決定 | 應納稅額的 15%；調查通知後、但不是預知將被決定而提出的期限後申告為 10%；調查通知之前自行提出期限後申告為 5%（第 8 項） |
| 同上，累進 | 應納稅額超過 50 萬円、300 萬円的部分 | 50 萬円以下部分 15%、50 萬到 300 萬円部分 20%、超過 300 萬円部分 30%（自主情形各減 5 個百分點） |
| 重加算稅（第 68 條） | 隱蔽或仮裝事實 | 少報型 35%、不申告型 40% |
另外，第 66 條第 9 項規定：期限後申告若不是預知將被決定，且屬於政令所定「原本有意提出期限內申告書」的情形，並在法定申告期限起 1 個月內提出，則不課無申告加算稅。
重加算稅取代原本的過少或無申告加算稅；隱蔽仮裝的認定是事實判斷，不是申報錯誤就一定適用。條文另規定，在特定情形（例如前一次已被課重加算稅）下，重加算稅還可以再加算 10%。
延滯稅：像利息一樣按日計
國稅廳 No.9205：稅款沒在法定期限內繳完時，從法定納期限的翌日起，按天數課延滯稅。原則上，納期限到翌日起 2 個月內為年 7.3%，之後為年 14.6%；但 2021 年 1 月 1 日以後的期間，取「年 7.3% 與延滯稅特例基準割合加 1%」較低者，以及「年 14.6% 與特例基準割合加 7.3%」較低者。實際數字是：2026 年 1 月 1 日到 12 月 31 日，前 2 個月年 2.8%，之後年 9.1%；2022 到 2025 年為年 2.4% 與 8.7%。延滯稅只針對本稅課徵，不針對加算稅。
納期限的認定：期限內申告是法定納期限；期限後申告或修正申告，是申告書提出日；更正、決定的情形是更正決定通知書發出日起 1 個月後。
簡單試算（本站，非官方）：修正申告補繳 40 萬円，若是被調查通知後、更正預知前才提出，過少申告加算稅 40 萬 × 5% ＝ 2 萬円；若是被指出後才補，則 40 萬 × 10% ＝ 4 萬円；若在調查通知之前自行修正，則不課過少申告加算稅。延滯稅另算。補繳金額超過期限內申告稅額與 50 萬円較大者時，超過部分另加 5%。
怎麼做
- 發現申報有誤時，優先自行提出修正申告，並確認是不是在調查通知之前。
- 若是沒有申報，趕快提出期限後申告；越早提出，加算稅比例越低（調查通知前 5%、通知後預知前 10%、其他 15%）。
- 補繳時一併計算延滯稅：從法定納期限翌日起算到實際繳納日。
- 與稅理士確認是否涉及隱蔽仮裝，這會讓比例上升到 35% 或 40%。
- 在公司內建立申報核對流程，避免重複犯錯造成累進。
- 保存補報文件與繳納收據，供之後的調查查閱。
容易踩雷
- 以為補繳本稅就好，沒算加算稅與延滯稅。
- 等到稅務署發出調查通知才補申報，失去調查通知前自行修正的減免（過少申告加算稅 0%、無申告加算稅 5%）。
- 以為延滯稅一年一律 14.6%；實際依每年公告的特例基準割合調整，2026 年是 2.8% 與 9.1%。
- 帳務上私下調整或虛構文件，被認定為隱蔽仮裝。
常見問題
遲繳稅的利息是多少？
延滯稅在 2026 年，納期限翌日起 2 個月內年 2.8%，之後年 9.1%。
少報稅一定被罰 10% 嗎？
過少申告加算稅原則 10%；調查通知後、非預知更正的修正申告為 5%；調查通知前自行修正則不課。
沒有申報被補的稅，加算稅是多少？
無申告加算稅 15%（調查通知後預知前 10%、調查通知前自行補申告 5%），金額高時分段提高到 20%、30%。
來源
- 國稅通則法（e-Gov）（2026-10-19 查證）：百分の十の割合（修正申告書の提出が、その申告に係る国税についての調査があつたことにより…更正があるべきことを予知してされたものでないときは、百分の五の割合）を乗じて計算した金額に相当する過少申告加算税を課する
- 國稅廳 No.9205 延滯稅について（2026-10-19 查證）：令和8年1月1日から令和8年12月31日までの期間は、年2.8パーセント
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資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。
本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。