日本多報稅怎麼拿回來：更正請求的期限是法定申告期限起 5 年（法人稅虧損部分 10 年），少報用修正申告

台灣人的日本公司若是第一次報稅，可能因為不熟悉制度而多報了稅，例如漏列費用、漏用特例或抵減，或是少算了結轉虧損。這時不是「補申報」，而是向稅務署提出「更正の請求」，請它把稅額改小或把退稅加大。第一輪的青色申告、虧損結轉、2 割特例專文談的是怎麼用制度；這篇處理的是「報了才發現不對」的補救期限與程序。依國稅通則法第 23 條、第 70 條、第 74 條之 11 與第 128 條整理（e-Gov），查證日 2026-10-19；個案請洽稅理士。

同主題可接著看：日本法人稅申告期限延長特例：預設 2 個月，定款規定股東會晚開可延 1 個月，須於事業年度結束日（含當日）前申請，消費稅另提延長屆出。

什麼時候可以請求

國稅通則法第 23 條第 1 項：提出納稅申告書的人，在以下 3 件情形之一，可以在「該申告書所屬國稅的法定申告期限起 5 年以內」，向稅務署長請求更正：

1. 申告書記載的課稅標準或稅額的計算沒有依稅法規定，或計算有誤，使應納稅額過大。
2. 同樣原因使申告書記載的純損失等金額過少，或申告書沒有記載純損失等金額。
3. 同樣原因使申告書記載的還付金額過少，或沒有記載應退金額。

其中第 2 款的情形，如果是法人稅，期限延長到法定申告期限起 10 年（條文括弧）。也就是說，如果是結轉虧損少報而影響將來年度的稅額，法人稅可以回頭補救的期間更長。

另外，第 23 條第 2 項還有因為判決、課稅標準的基礎事實異動等原因的特別期間，這種個案請洽稅理士。

稅務署的更正期間也有限制

第 70 條：稅務署長的更正或決定，原則上不能在法定申告期限起 5 年經過後作出；與法人稅純損失等金額相關的更正，到法定申告期限起 10 年經過日為止。為了避免申請人在期限末才請求而來不及處理，第 70 條第 3 項還規定，在不能更正之日前 6 個月內提出的更正請求，稅務署可以延到請求日起 6 個月經過日才作出更正。

少報怎麼辦：修正申告

更正請求是「想少繳或多退」。如果發現的是少報稅，則要提出修正申告補繳；如果在調查通知之前自己提出，加算稅的比例較低，過少申告時甚至不課（見本站加算稅專文）。調查結束後，若稅務署勸告修正申告或期限後申告，國稅通則法第 74 條之 11 說明：這種情形不能不服申立，但仍可以提出更正請求，職員要說明並交付書面。

虛偽記載的風險

第 128 條第 1 號：在更正請求書上虛偽記載而提出者，處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。請求時要附上能證明原申報有誤的資料，不能只靠主張。

怎麼做

1. 先判斷錯誤方向：多報稅（更正請求）還是少報稅（修正申告）。
2. 找出原申告的法定申告期限，計算 5 年（法人稅虧損相關 10 年）的截止日。
3. 準備更正後的計算表與證據文件，例如被漏列的費用發票、漏用特例的適用條件證明。
4. 向所轄稅務署提出更正請求書，說明更正的理由與金額。
5. 若稅務署在請求後進行調查，注意第 70 條第 3 項延長的 6 個月處分期間。
6. 對承辦人的說明要有書面往來紀錄，避免口頭說法與書面不一致。

容易踩雷

• 把多報稅當成「補申報」，用錯文件。
• 以為 5 年到期後就完全沒有救濟；虧損金額相關的法人稅有 10 年。
• 請求書上寫了不實內容，被處以刑責。
• 在稅務署勸告下提出修正申告，之後卻想不服申立，結果只能走更正請求。

常見問題

更正請求的期限是多久？

法定申告期限起 5 年；法人稅涉及純損失等金額時為 10 年（國稅通則法第 23 條）。

少報稅要提出更正請求嗎？

不用。少報要提出修正申告補繳；更正請求是請求減少稅額或增加退稅。

虛偽的更正請求書會怎樣？

依第 128 條，最高處 1 年以下拘禁刑或 50 萬円以下罰金。

來源

• 國稅通則法（e-Gov）（2026-10-19 查證）：当該申告書に係る国税の法定申告期限から五年（第二号に掲げる場合のうち法人税に係る場合については、十年）以内に限り
• 國稅通則法第 70、74 條之 11、128 條（e-Gov）（2026-10-19 查證）：更正の請求に係る更正又は当該更正に伴つて行われることとなる加算税についてする賦課決定は、前二項の規定にかかわらず、当該更正の請求があつた日から六月を経過する日まで、することができる

資訊查核｜最後查證日：2026-10-19｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。