日本免稅店 2026 年 11 月 1 日起改為退稅方式：先收含稅價，出國時海關確認後再退消費稅，店家須向國稅廳提供購買記錄

假設台灣人在日本開了一間賣土產與藥妝的店，想服務外國觀光客，提供免稅購物。依國稅廳的公告，令和 7 年度稅制改正後，自令和 8 年 11 月 1 日起實施「退稅方式（リファンド方式）」。本文依國稅廳 No.6559（標示令和 8 年 11 月 1 日現在法令等）與國稅廳「輸出物品販売場制度のリファンド方式への見直し」專頁整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何一家店決定免稅店許可與手續。申請免稅店許可的流程，見日本免稅店（輸出物品販売場）2026 年 11 月 1 日改リファンド方式：先收稅込價，出國 90 日內經海關確認再退款，10 月 31 日前要完成購入記錄屆出這一篇，本文談的是新制的販賣流程。

制度的基本內容

No.6559 寫：輸出物品販売場制度，是經營輸出物品販売場（俗稱免稅店）的事業者，對外國旅客等免稅購買對象者，用一定方法販賣免稅對象物品時，免除消費稅的制度，理由是外國旅客把土產帶出國外，實質上等同輸出。要適用，事業者要事先向納稅地管轄稅務署提出輸出物品販売場許可申請書並取得許可。國稅廳專頁寫：依令和 7 年度稅制改正，自令和 8 年 11 月 1 日起實施退稅方式。

誰是免稅購買對象者

No.6559 寫：(1) 沒有日本國籍的非居住者，指擁有出入國管理及難民認定法規定的短期滯在、外交或公用等在留資格者；(2) 有日本國籍的非居住者，須能以マイナンバーカード（須有國外轉出記載）、在留證明或戶籍附票影本，確認其在國外連續 2 年以上有住所或居所；頁面注記寫，在留證明與戶籍附票影本都限於最終入國日起算 6 個月前之日以後作成者。

免稅對象物品與門檻

No.6559 寫：免稅對象物品，是為輸出而購買的物品，但下列除外：(1) 有高度可能用於消費稅不正當目的的物品（黃金與白金的地金及金幣、白金幣）；(2) 消費稅非課稅的物品。原則上，適用免稅的是同一免稅購買對象者在同一輸出物品販売場一天的販賣價額（稅抜）合計 5 千円以上者；頁面（※）另寫，在同一個免稅手續櫃檯辦理、跨多家一般型輸出物品販売場的情形，可把同一天同一購買者的販賣價額（稅抜）合計後判定下限額。

販賣流程（退稅方式）

No.6559 說明的免稅販賣手續：

1. 向免稅購買對象者本人取得護照等並取得上面的資訊，確認其是免稅購買對象者（也可用 Visit Japan Web 辦理）；
2. 告知：購買日起 90 日內出國時須接受海關確認，且須讓海關看到免稅物品；並告知若沒有輸出則須繳納被免除的消費稅額等；
3. 交付物品給本人。此時不適用免稅，要以含稅價格（課稅）販賣；要在取得並保存海關確認資訊後才適用免稅；
4. 把購買記錄資訊（含護照資訊與購買事實的電磁紀錄）遲滯不得地提供給國稅廳（免稅販賣管理系統）；整理後，自免稅販賣日所屬課稅期間末日翌日起 2 個月後之日起，在納稅地或販売場所在地保存 7 年；
5. 從國稅廳系統取得購買日起 90 日內出國時已接受海關確認的海關確認資訊，同樣保存 7 年；
6. 依海關確認資訊，把含稅價賣出的物品的消費稅相當額，退還給購買者；退款方式消費稅法令沒有規定，頁面舉例可以是銀行匯款、信用卡匯款、App 匯款，或在出國港內以現金退還。

算例（本站假設，非官方範例）

假設日本某免稅店（已取得許可），對短期滯在的外國旅客在同一天賣出稅抜 6,000 円的化妝品：

• 稅抜合計 6,000 円，達 5 千円以上，適用免稅對象；
• 店家取得護照資訊，依含稅價格（6,000 円加消費稅）販賣，並把購買記錄資訊提供給國稅廳；
• 旅客購買日起 90 日內出國，經海關確認後，店家取得海關確認資訊，把消費稅相當額退還給旅客。

若同一天在同一家店稅抜合計只有 4,000 円，依頁面原則不屬適用免稅的販賣（合計例外見上節）。算例的金額純屬示意；實際的手續細節，請看國稅廳專頁與 Q&A。

怎麼做

1. 先確認自己的店是否已取得輸出物品販売場的許可，與新制度下的申請文件；許可流程見前述連結。
2. 販賣時確認購買者是否為免稅購買對象者，取得護照等資訊。
3. 原則上同一天同一購買者的稅抜合計要達 5 千円（頁面另有免稅手續櫃檯合計判定的例外）；黃金與白金地金、非課稅物品不在免稅對象。
4. 含稅價格販賣，並遲滯不得地把購買記錄資訊提供給國稅廳。
5. 取得海關確認資訊後，退還消費稅相當額；保存購買記錄與海關確認資訊 7 年。
6. 對外國客人的出口販賣與外幣收款，另見日本公司把商品賣給台灣客戶並以外幣計價，消費稅怎麼處理？輸出免稅要保存 7 年證明，換算用交易日電信買賣仲值，結算匯差不調整那一篇；對非居住者提供服務的免稅，見日本公司對非居住者提供服務，消費稅能免稅嗎？原則適用輸出免稅，但國內運送保管、飲食住宿與不動產仲介等除外，令和 8 年 10 月 1 日起有改正那一篇。
7. 保存流程記錄（本站建議）。

容易踩雷

• 在店內直接免收消費稅：頁面寫交付物品時不適用免稅，要含稅販賣，取得海關確認資訊後才適用。
• 沒有向國稅廳提供購買記錄：頁面寫須遲滯不得地提供，且保存 7 年。
• 把黃金與白金地金也納入免稅：頁面寫它們不屬免稅對象物品。
• 以為每筆都適用：頁面寫原則上同一天、同一店、稅抜合計 5 千円以上才適用，櫃檯合計判定另有例外。

常見問題

免稅店現在怎麼辦理？

令和 8 年 11 月 1 日起採退稅方式：含稅價格販賣，購買日起 90 日內出國經海關確認，店家取得確認資訊後退還消費稅相當額。

外國遊客的資格怎麼確認？

No.6559 寫：向購買者取得護照等並取得上面的資訊，確認是否為免稅購買對象者；也可用 Visit Japan Web 辦理。

退款方式有規定嗎？

No.6559 寫：消費稅法令沒有規定具體的退款方式，頁面舉例有銀行匯款、信用卡匯款、App 匯款，或出國港內現金退還。

來源

• 国税庁：No.6559 輸出物品販売場（免税店）制度（2026-11-01 查證）：（6） 取得した税関確認情報等に基づき、税込価格（課税）で販売した免税対象物品に係る消費税相当額を免税購入対象者に返金します。
• 国税庁：輸出物品販売場制度のリファンド方式への見直し（2026-11-01 查證）：令和７年度税制改正により、令和８年11月１日から「リファンド方式」が実施されました。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。