日本公司源泉所得稅多繳了怎麼退？提誤納額還付請求書，或用誤納額充当届出書抵下次薪資，原則 5 年內辦理

假設日本公司發現上個月薪資的源泉稅算錯，多繳了一筆；或是誤把薪水發太多，員工退回一部分，公司已經把那部分的源泉稅繳給稅務署了。多繳的稅怎麼拿回來？國稅廳 No.2506 說明了兩條路：請求退還，或抵充之後要繳的稅。本文依 No.2506（標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何一次多繳決定處理方式。源泉稅的納稅地與稅務署，見日本公司的源泉所得稅要向哪個稅務署繳？以支付薪水事務的辦公處所在地為準，分公司自己發薪的向分公司所在地繳這一篇，本文只談多繳後怎麼拿回。

哪些多繳可以請求退還

No.2506 寫：可請求退還的過誤納金有 3 類：

1. 源泉徵收義務者計算源泉所得稅及復興特別所得稅時的錯誤等造成的過誤納金；
2. 支付金額因誤付等過大，之後被退還而生的過誤納金；
3. 支付金額附有條件，之後因條件而被退還而生的過誤納金。

兩條路：還付請求，或充當屆出

路 1：還付請求。No.2506 寫：源泉徵收義務者多繳時，要製作「源泉所得税及び復興特別所得税の誤納額還付請求書」，附上記載錯誤發生事實的帳簿書類影本等，提出給源泉所得稅納稅地的管轄稅務署長，請求退還多繳的稅額（令和 9 年分以後是源泉所得稅、防衛特別所得稅與復興特別所得稅）。

路 2：充當屆出。若多繳是與薪資或賞與有關，可以不提還付請求書，改提「源泉所得税及び復興特別所得税の誤納額充当届出書」，把相當於該過誤納金的金額，從提出屆出書之後要繳的薪資或賞與的源泉所得稅額中扣除。

時效：原則 5 年

No.2506 提醒：上述還付請求等，原則上自繳納日起超過 5 年就因時效無法辦理。

算例（本站假設，非官方範例）

假設日本公司 4 月份薪資的源泉稅多算，多繳了 3 萬円：

• 這屬第 1 類（計算錯誤）。公司可以製作還付請求書，附上薪資明細與計算錯誤的證明帳簿影本，向納稅地的稅務署長請求退還 3 萬円。
• 因為這是薪資的過誤納金，公司也可以改提充當屆出書，把這 3 萬円從屆出書提出後要繳的薪資源泉稅額中扣除。
• 另一種情形：5 月多發給員工甲 10 萬円，員工隔月退回，公司已把該 10 萬円對應的源泉稅繳出，屬第 2 類，可用上述兩條路取回多繳的稅。

算例的金額純屬示意；是否構成過誤納金，要依帳簿與實際情形。

怎麼做

1. 發現多繳後，先確認原因屬 3 類中的哪一類，整理錯誤發生的帳簿與資料。（本站建議）
2. 選擇路徑：請求退還（還付請求書），或薪資賞與的多繳改用充當屆出書抵扣。
3. 還付請求書要附錯誤事實的帳簿書類影本，提出給源泉所得稅納稅地的管轄稅務署長；納稅地原則是處理給與支付事務的事務所等在支付日的所在地（No.2532）。
4. 選用充當屆出書時，抵扣的是屆出書提出日之後要繳的薪資與賞與源泉稅。
5. 不要超過自繳納日起 5 年的原則時限。
6. 薪資與賞與的源泉算法，另見日本公司發獎金，源泉所得稅怎麼算？甲欄用前月薪資與扶養人數查賞與稅率表，賞與超過前月薪資 10 倍要改用月額表算法那一篇，源泉稅的繳納期限見源泉所得稅繳納期限：翌月 10 日、納期特例 7 月 10 日與 1 月 20 日，申請月份的算法那一篇；保存計算紀錄與帳簿。

容易踩雷

• 以為多繳的稅只能放著等抵：還付請求書是正式的請求退還管道。
• 沒有附錯誤事實的帳簿書類影本：頁面寫還付請求書要附。
• 把非薪資賞與的多繳也改用充當屆出書：頁面寫充當屆出書是針對與給與或賞與有關的過誤納金。
• 超過 5 年才處理：頁面寫原則上時效後無法辦理。

常見問題

源泉稅多繳可以拿回來嗎？

No.2506 寫：可以，源泉徵收義務者可以提誤納額還付請求書，附上錯誤事實的帳簿書類影本，向納稅地的管轄稅務署長請求退還。

薪資的多繳，一定要等退稅嗎？

不一定。No.2506 寫：與給與或賞與有關的過誤納金，可改提誤納額充当届出書，從屆出書提出之後要繳的源泉稅額中扣除。

多久內要申請？

No.2506 寫：原則上，自繳納日起超過 5 年，因時效就無法辦理。

來源

• 国税庁：No.2506 源泉所得税及び復興特別所得税を納め過ぎたとき（2026-11-01 查證）：※上記の還付請求等については、原則として、納付した日から5年を過ぎると時効により手続きができなくなりますのでご注意ください。
• 国税庁：No.2532 給与等に係る源泉所得税及び復興特別所得税の納税地（2026-11-01 查證）：源泉徴収義務者が源泉徴収した給与等の所得税および復興特別所得税（令和9年分以後は所得税、防衛特別所得税および復興特別所得税）は、その納税地の所轄税務署に納付することになります。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。