日本印花稅除了貼收入印紙，還有哪些繳納方式？貼多了可能可請求退還，原則自貼印紙日起 5 年內附原文件向稅務署申請

假設日本公司簽了很多份契約書，每份都要貼收入印紙；也可能不小心貼多了，或貼在不需要貼印花的文件上。印花稅還有沒有別的繳法？貼錯了拿得回來嗎？國稅廳 No.7129 與 No.7130 回答了這兩個問題。本文依這兩頁（均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）與印紙稅質疑應答事例（06/06、06/18、07/01）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何一份文件決定處理方式。哪些文件才需要貼印花，見日本公司的注文書、申込書要貼印花稅嗎？單純的申込書原則不課稅，但為證明承諾而作成、依基本契約自動成立或雙方簽章者可能屬契約書這一篇，本文談的是怎麼繳與怎麼退。

原則：貼收入印紙

No.7129 寫：課稅文書的作成者，原則上貼上相當於該文書應課印花稅額的收入印紙來繳稅。貼上後，要用自己或代理人、使用人等的印章或署名，跨在課稅文書與印紙的彩紋上，明確把印紙消掉。

4 種特例

No.7129 列出下列特例：

1. 稅印押捺：先把應課印花稅相當額用金錢繳給國家，向設有稅印押捺機的稅務署（全國 118 署）的稅務署長請求，不貼印紙而蓋稅印。
2. 印紙稅納付計器：經國稅廳長官指定的計器（有納付印），經所轄稅務署長承認設置後，可在預先繳納金額的限度內，不貼印紙而蓋表示稅額的納付印。
3. 書式表示：課稅文書每月持續作成等符合一定條件者，經所轄稅務署長承認，可不貼印紙而以金錢納稅；作成時要有一定表示，並在翌月末日前提出印紙稅納稅申告書（書式表示用）並繳納。
4. 預貯金通帳等的一括納付：特定的預貯金通帳等，經所轄稅務署長承認，可用金錢一括納稅；承認申請書要在最初課稅期間（4 月 1 日起翌年 3 月 31 日）開始之日所屬的年的 3 月 15 日前提出，且每年在 4 月末日前提出印紙稅納稅申告書（一括納付用）並繳納。

貼多了或貼錯了：還付

No.7130 寫：在課稅文書上貼了超過應課稅額的收入印紙等，可能屬印花稅過誤納金，是還付對象，要經稅務署長確認過誤納的事實。還付對象有 3 類：

1. 請負契約書、領收書等課稅文書上貼的印紙過多；
2. 把委任契約書等不屬課稅文書的文件誤認為課稅文書而貼印紙；
3. 在課稅文書的用紙上貼了印紙，但已不會使用。

另外，收入印紙也用於登錄免許稅、對國家的手數料等，所以貼在登記申請書等、用來繳登錄免許稅或特許手數料的印紙，即使貼錯，也不屬印紙稅法的還付對象；質疑應答（06/18）的說明相反：以繳印紙稅為目的，誤貼在不需繳印紙稅的文書上，或在課稅文書貼超過應課金額的印紙，才屬還付範圍。

還付金的請求權，No.7130 寫自可請求之日起經過 5 年消滅，文書作成日起經過 5 年者，不屬還付對象；質疑應答（06/06）補充：可請求之日以印紙納付來說是貼印紙之日，並以還付確認申請書與證明文書備齊提出、提示的時點判斷是否已過 5 年；採書式表示等申告納稅方式者，改依更正的請求，須在法定申告期限起 5 年內提出。

收入印紙的交換與申請方法

No.7130 寫：未污損或破損的收入印紙，可在最近的郵局換成其他面額的收入印紙，每交出 1 枚收取 5 円手數料；不能換成現金。質疑應答（07/01）寫，交換對象限於未使用的印紙，以及貼在明顯不是印紙稅課稅文書（白紙、信封、登記申請書、護照換領申請書等）上的印紙；已消印等污損者、可能用於繳其他稅或國家歲入金者、從文書上切下者不能交換，但經稅務署長確認該印紙不是用於繳印紙稅，就成為交換對象。

申請還付：填寫印紙税過誤納確認申請（兼充当請求）書，提出給納稅地的管轄稅務署長；納稅地依文書種類與記載內容可能不同；申請時須出示過誤納的文書原件。申請書以書面提出時，頁面請求盡可能郵寄。退稅款以銀行匯款或郵局匯款，需要一些天數。

算例（本站假設，非官方範例）

假設日本公司有 3 種情形：

• 一份請負契約書依稅額表應貼 1 萬円印紙，誤貼了 2 萬円：屬第 1 類，可能屬還付對象，可附原文件申請；期限原則自貼印紙日起 5 年。
• 一份委任契約書不屬課稅文書，卻貼了印紙：屬第 2 類，可申請還付。
• 在登記申請書上貼了繳登錄免許稅用的印紙，後來撤回申請：依頁面與質疑應答 06/18，這種用來繳登錄免許稅的印紙，不屬印紙稅法的還付對象；相反地，以繳印紙稅為目的誤貼在不需貼印紙的契約書上，則屬還付範圍。

算例的金額純屬示意；某份文件是否屬還付對象，依官方頁與稅務署的確認。

怎麼做

1. 平常貼印紙時，確認稅額表與文書類型，貼好後用印章或署名跨印紙與文書消印。
2. 大量作成同類文書者，評估稅印、納付計器、書式表示等特例，經稅務署長承認後使用（本站建議）。
3. 發現貼多、貼錯或不再使用，保留原文件，提出印紙稅過誤納確認申請（兼充當請求）書。
4. 申請原則須在自可請求之日（貼印紙日）起 5 年內，並提示原件；盡可能郵寄申請書。
5. 未使用或貼在明顯非課稅文書上的收入印紙，可在郵局換面額（每枚 5 円手數料），已消印者不行，也不能換現金；契約書的記載金額見日本印花稅的記載金額怎麼認定？買賣、請負、貸款各看不同金額，月租要乘契約月數，課稅事業者把消費稅額區分記載時第 1、2、17 號文書不計入那一篇。
6. 整體稅額見日本印紙稅怎麼貼：請負契約書 1 萬円以上起課、領收書 5 萬円以上才課稅，漏貼被罰 3 倍，電子契約不課那篇；保存申請書副本與文件（本站建議）。

容易踩雷

• 為繳登錄免許稅而貼在登記申請書上的印紙也想申請印紙稅還付：頁面寫那種情形不屬印紙稅法的還付對象。
• 超過 5 年才申請：頁面寫文書作成日起經過 5 年者不屬還付對象，質疑應答 06/06 另寫起算點以貼印紙日為準。
• 申請時沒有原文件：頁面寫須出示過誤納的文書原件。
• 以為郵局可以換現金：頁面寫收入印紙不能換成現金。

常見問題

印紙貼多了可以退嗎？

可能可以。No.7130 寫：貼了超過應課稅額的印紙，可能屬過誤納金，要提印紙税過誤納確認申請（兼充当請求）書並出示原文件，經稅務署長確認過誤納事實。

沒用的收入印紙可以換錢嗎？

No.7130 寫：未損壞的收入印紙可到郵局換成其他面額（每枚 5 円手數料），不能換成現金；質疑應答 07/01 寫，已消印者等不在交換對象，除非經稅務署長確認不是用於繳印紙稅。

除了貼印紙，還有什麼繳法？

No.7129 列有稅印押捺、印紙稅納付計器、書式表示、預貯金通帳等一括納付等特例，各需承認或條件。

來源

• 国税庁：No.7129 印紙税の納付方法（2026-11-01 查證）：課税文書の作成者は、原則として、課税文書に課されるべき印紙税相当額の収入印紙（以下「印紙」といいます。）を課税文書に貼り付ける方法により印紙税を納付します。
• 国税庁：No.7130 誤って納付した印紙税の還付（2026-11-01 查證）：また、還付金に係る請求権は、その請求をすることができる日から5年を経過することによって消滅しますので、文書を作成した日から5年を経過したものについては、還付の対象とはなりません。
• 国税庁：質疑応答事例 収入印紙の交換制度（2026-11-01 查證）：購入した未使用の収入印紙を郵便局や税務署に持参しても、現金に交換することはできません。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。