日本故鄉納稅（ふるさと納税）怎麼抵稅？捐款額扣 2,000 円的部分可抵所得稅與住民稅，免申告的上班族 5 個自治體以內可用單一窗口特例，報稅者須全部申報

假設台灣人在日本的公司上班，同事說做故鄉納稅可以少繳稅。故鄉納稅是對自己選擇的自治體捐款，再從所得稅與個人住民稅中扣回，實質自付 2,000 円。國稅廳 No.1155 說明扣除的計算與手續，No.1150 說明寄附金控除所指的特定寄附金。本文依這兩頁（均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士或居住地的市區町村，本文不替任何人決定可捐金額。居住者與非居住者的區分，見日本稅法怎麼分居住者、非永住者與非居住者？住所或居所滿 1 年是居住者，非永住者只就國外所得中在日本支付或匯入的部分課稅這篇的說明；醫療費控除也是在確定申告時主張，見日本醫療費控除怎麼算？一年醫療費超過 10 萬円的部分可扣、最高 200 萬円，所得未滿 200 萬円者門檻是所得的 5%，自我藥療稅制 12,000 円門檻與 88,000 円上限二擇一那一篇。

制度的基本內容

No.1155 寫：故鄉納稅，是對自己選擇的自治體捐款時，捐款額中超過 2,000 円的部分，可分別從所得稅與個人住民稅扣除的制度。No.1150 寫：納稅人對國、地方公共團體、特定公益增進法人等支出特定寄附金時，可做所得扣除，稱寄附金控除；對自治體的捐款屬這類特定寄附金，但為入學而支出的、使捐款人得到特別利益的，不屬特定寄附金。

返禮品要不要課稅

No.1155 頁面掛的質疑應答（所得稅，「ふるさと納税」を支出した者が地方公共団体から謝礼を受けた場合の課税関係）寫：寄附者收到特產品的經濟利益屬一時所得；該年除了這項特產品（該例為價值約 3,000 円）的一時所得之外，沒有其他一時所得時，不產生課稅關係。一時所得的金額，是收入金額減直接支出的金額，再扣除特別控除（上限 50 萬円）後計算，詳細見該質疑應答。

控除金額的算法

No.1155 寫：

1. 所得稅：（故鄉納稅額 − 2,000 円）作所得扣除（寄附金控除），再乘以所得稅率（0% 到 45%）而減輕稅額；可作所得扣除的捐款額，上限是總所得金額等的 40%。
2. 個人住民稅（基本分）：（故鄉納稅額 − 2,000 円）× 10% 作稅額扣除。
3. 個人住民稅（特例分）：（故鄉納稅額 − 2,000 円）×（100% − 10%〔基本分〕− 所得稅率〔0% 到 45%〕）；上述 1、2 扣不完的金額，用特例分全額扣除，上限是所得割額的 20%。

頁面的注：平成 25 年分到令和 29 年分，所得稅率不為 0% 時，是加算復興特別所得稅的稅率。

要不要報稅：單一窗口特例

No.1155 寫：要接受這項控除，原則上要做捐款那一年分的確定申告（實際在翌年提出）。但平成 27 年 4 月 1 日以後，免確定申告的給與所得者，只要故鄉納稅的對象在 5 個團體以內，可向捐款的自治體提出申請，取得這項寄附金控除，稱「ふるさと納税ワンストップ特例制度」。

注意：捐給超過 5 個自治體的人，以及不論有無故鄉納稅都要確定申告的人（包括為了醫療費控除或雜損控除而申告的人），要把故鄉納稅的金額列入寄附金控除額的計算，做確定申告。已經提出單一窗口特例申請的人，若做確定申告，單一窗口特例的申請會失效，要把申請過的捐款也一併計入。

若提出單一窗口特例後，誤以為不用申報寄附金控除而做了確定申告，可以用更正的請求補救；但適用後最終的所得稅額沒有變動時，不能提出更正的請求，要向居住地的市區町村洽詢。

申告書怎麼寫

No.1155 的注意事項寫：在確定申告書第二表「寄附金控除に関する事項」的「寄附先の名称等」欄與寄附金欄，填故鄉納稅的自治體名稱與金額，並在「住民税に関する事項」的「都道府県、市区町村への寄附（特例控除対象）」欄，也要填故鄉納稅的金額。所得稅的確定申告書也兼個人住民稅的申告書，若這一欄沒填，個人住民稅課稅決定時可能不被扣除。

算例（本站假設，非官方範例）

假設台灣人在日本的公司上班，薪水 1 處、年末調整完，免確定申告，今年對 4 個自治體各捐 1 萬円，共 4 萬円：

• 對 4 個自治體（5 個以內），可各自向自治體申請單一窗口特例；捐款額 4 萬円中超過 2,000 円的部分，在可扣的上限內會被扣回，2,000 円是不被扣除的部分；本站不計算上限。
• 若同年因為醫療費控除要做確定申告，單一窗口特例會失效：要把 4 萬円全部寫進確定申告書的寄附金控除。
• 對 6 個自治體各捐 1 萬円：超過 5 個，不能用單一窗口特例；要適用寄附金控除，就須列入確定申告。

算例只示範分流，沒有計算實際扣回金額；實際可抵的上限依所得與家庭而異，要依官方頁、自治體的試算與稅理士。

怎麼做

1. 確認自己是居住者，並預估全年所得與扣除，決定捐款額，避免超過可扣的上限（本站建議）。
2. 向自己選的自治體捐款，保留捐款證明與收據。
3. 年內捐 5 個自治體以內、且不用確定申告者：向各自治體申請單一窗口特例。
4. 要確定申告者（超過 5 個自治體，或有醫療費控除、副收入等其他申告）：在確定申告書第二表的寄附金控除與住民稅欄填寫全部捐款。
5. 已提單一窗口特例但又申告的人，把申請過的捐款也一併計入；誤漏者以更正的請求補救。
6. 副收入是否須申告，見在日本領薪水又有副收入要報稅嗎？副收入等所得合計超過 20 萬円要確定申告，網拍、暗號資產、民泊與 NFT 的所得屬雜所得這一篇的整理。

容易踩雷

• 以為捐的錢全額可抵：頁面寫扣除的是超過 2,000 円的部分。
• 以為所得扣除沒有上限：頁面寫可作所得扣除的捐款額，上限是總所得金額等的 40%；住民稅特例分另有所得割額 20% 的上限。
• 捐給超過 5 個自治體還想用單一窗口：頁面寫僅限 5 個以內。
• 提了單一窗口特例又做確定申告，卻沒把這些捐款列入：頁面寫申請會失效，要全部計入。
• 住民稅欄沒填：頁面寫「住民税に関する事項」欄漏填時，住民稅可能不被扣除。

常見問題

故鄉納稅一定要自付 2,000 円嗎？

No.1155 寫：控除的是捐款額超過 2,000 円的部分，所以 2,000 円是捐款額中不被扣除的部分；實際可扣範圍受所得稅與住民稅的上限限制。

單一窗口特例適用誰？

No.1155 寫：免確定申告的給與所得者，故鄉納稅的對象在 5 個團體以內時，可向自治體申請；超過 5 個，或本來就要確定申告者，不能用，須列入確定申告。

對任何團體捐款都能抵稅嗎？

不一定。No.1150 寫：寄附金控除的對象是特定寄附金；為入學而支出的、使捐款人得到特別利益的，不屬特定寄附金。對自治體的故鄉納稅依 No.1155 處理。

來源

• 国税庁：No.1155 ふるさと納税(寄附金控除)（2026-11-01 查證）：ふるさと納税は、ご自身の選んだ自治体に対して寄附を行った場合に、寄附額のうち2,000円を超える部分について、所得税および個人住民税からそれぞれ控除が受けられる制度（注）です。
• 国税庁：No.1150 一定の寄附金を支払ったとき(寄附金控除)（2026-11-01 查證）：納税者が国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対し、「特定寄附金」を支出した場合には、所得控除を受けることができます。
• 国税庁：質疑応答事例 「ふるさと納税」を支出した者が地方公共団体から謝礼を受けた場合の課税関係（2026-11-01 查證）：寄附者が特産品を受けた場合の経済的利益は、一時所得に該当します。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。