日本醫療費控除怎麼算？一年醫療費超過 10 萬円的部分可扣、最高 200 萬円，所得未滿 200 萬円者門檻是所得的 5%，自我藥療稅制 12,000 円門檻與 88,000 円上限二擇一

假設台灣人在日本工作，這一年看了牙、動了小手術，家人也在日本看病。日本的所得稅有醫療費控除，花得多可以在確定申告時扣掉一部分。國稅廳 No.1120 說明醫療費控除，No.1129 說明另一個選項セルフメディケーション税制。本文依這兩頁（均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何人計算控除額。居住者的身分與申告義務，見日本稅法怎麼分居住者、非永住者與非居住者？住所或居所滿 1 年是居住者，非永住者只就國外所得中在日本支付或匯入的部分課稅有居住者的分類；上班族是否因為副收入而須申告，見在日本領薪水又有副收入要報稅嗎？副收入等所得合計超過 20 萬円要確定申告，網拍、暗號資產、民泊與 NFT 的所得屬雜所得那篇；醫療費控除是在確定申告時主張，與這些申告義務是分開的。

醫療費控除的要件

No.1120 寫：在 1 月 1 日到 12 月 31 日，為自己或與自己生計同一的配偶與其他親族支付醫療費，超過一定金額時，可以依此計算金額做所得扣除，稱醫療費控除。對象醫療費要件有二：(1) 是納稅人為自己或生計同一的配偶、親族支付的醫療費；(2) 是在該年 1 月 1 日到 12 月 31 日支付的醫療費；未付的醫療費，算入實際支付那一年。

控除金額的算法

No.1120 寫：控除金額依下式計算（最高 200 萬円）：（實際支付的醫療費合計 − (1) 的金額）− (2) 的金額。

• (1) 以保險金等補填的金額，例如生命保險的住院給付金，健康保險給付的高額療養費、家族療養費、出產育兒一時金等。保險金等補填的金額，以該給付目的醫療費的金額為限扣除，扣不完的部分不能從其他醫療費扣。
• (2) 10 萬円；但該年總所得金額等未滿 200 萬円的人，是總所得金額等的 5%。

セルフメディケーション税制（醫療費控除的特例）

No.1120 與 No.1129 寫：為維持增進健康與預防疾病而進行一定取組的人，為自己或生計同一的配偶與親族支付特定一般用醫藥品等購入費時，可在通常的醫療費控除與本特例中擇一適用。控除額是該年特定一般用醫藥品等購入費合計（扣除保險金補填部分）超過 12,000 円的部分，最高 88,000 円。

No.1129 補充：本特例是醫療費控除的特例，與通常的醫療費控除是選擇適用，不能併用；選擇適用後，不能再以更正的請求或修正申告改變選擇。一定取組包括：保險者實施的健康診查（人間ドック等）、市區町村的健康診查、預防接種（定期接種、流感疫苗）、職場的定期健康診斷、特定健康診查（代謝症候群健診）與特定保健指導、市區町村的癌症檢診。申告人本人須有這些取組，不要求生計同一的親族也有。一定取組的費用（如人間ドック），不屬本特例的控除對象。

在台灣等國外付的醫療費

No.1120 掛的 No.1122（醫療費控除の對象となる醫療費）的質疑應答 Q4 寫：向外國醫師支付的醫療費，也是醫療費控除的對象；以外幣支付時，以支付日的電信買賣仲值（TTM）換算為日圓，作為支付的醫療費金額（所得稅法施行令第 207 條）。

申告方法與附件

No.1120 寫：提出記載醫療費控除事項的確定申告書；附上由醫療費收據作成的「医療費控除の明細書」或「セルフメディケーション税制の明細書」。若有醫療保險者發的醫療費通知，附通知可簡化明細書的記載。為確認明細書內容，確定申告期限等起 5 年內，可能要求出示或提出醫療費的收據（附醫療費通知者除外）。

算例（本站假設，非官方範例）

假設台灣人在日本工作，該年總所得金額等 500 萬円，有以下 3 種情形：

• 全年醫療費合計 35 萬円，保險給付補填 5 萬円：控除額＝（35 萬円 − 5 萬円）− 10 萬円＝20 萬円（依 No.1120 的算式；未超過 200 萬円的上限）。
• 總所得金額等只有 150 萬円，全年醫療費 8 萬円，無補填：門檻是 150 萬円的 5%＝7.5 萬円，控除額＝8 萬円 − 7.5 萬円＝0.5 萬円。
• 全年醫療費只有 6 萬円，但買了符合セルフメディケーション税制的藥品共 3 萬円，且已進行一定取組（例如職場健診）：選擇本特例時，控除額＝3 萬円 − 12,000 円＝18,000 円；與一般醫療費控除擇一，不能併用。

算例的金額純屬示意；是否屬醫療費控除的對象、保險補填金額的計算，要依官方頁與稅理士。

怎麼做

1. 年內保存所有醫療費的收據、醫療費通知與保險給付的資料，包括為生計同一的家人付的醫療費。
2. 合計實際支付額，減去保險金等補填的金額（各筆以該醫療費金額為上限）。
3. 一般算法：減 10 萬円（所得未滿 200 萬円者減所得 5%）；セルフメディケーション税制：藥品購入費減 12,000 円，上限 88,000 円；兩者擇一，比較哪個有利，選擇後不能改。
4. 用「医療費控除の明細書」或「セルフメディケーション税制の明細書」，附在確定申告書提出；有醫療費通知者可簡化記載。
5. 用確定申告書等作成コーナー或醫療費集計フォーム整理大量收據（セルフメディケーション税制適用者不能使用醫療費集計フォーム）；期限內 5 年保存收據備查（本站建議）。
6. 同時有副收入或其他須申告情形時一併申告，見前述兩篇連結；同樣在確定申告主張的寄附金控除，見日本故鄉納稅（ふるさと納税）怎麼抵稅？捐款額扣 2,000 円的部分可抵所得稅與住民稅，免申告的上班族 5 個自治體以內可用單一窗口特例，報稅者須全部申報那篇。

容易踩雷

• 把全部醫療費都當控除額：頁面寫要先扣保險補填與 10 萬円（或所得 5%）。
• 以為保險補填超過部分可以扣別的醫療費：頁面寫補填金額以該給付目的醫療費為限扣除，扣不完不能抵其他醫療費。
• 想同時用一般醫療費控除與セルフメディケーション税制：頁面寫是二擇一，選了不能再改。
• 把人間ドック費用算進セルフメディケーション税制：頁面寫一定取組的費用不屬控除對象。
• 收據丟掉：頁面寫確定申告期限等起 5 年內，可能要求出示或提出收據。

常見問題

醫療費要超過多少才能扣？

No.1120 寫：實際支付的醫療費減去保險補填的金額後，再減 10 萬円；該年總所得金額等未滿 200 萬円者，減的是總所得金額等的 5%。最高控除 200 萬円。

感冒藥可以扣嗎？

可以。No.1122 寫：治療或療養所需的醫藥品購入費，例如感冒時買的感冒藥，屬醫療費（併入上述 10 萬円的門檻計算）；維他命劑等為預防疾病或增進健康的藥品，不屬醫療費。另一條路徑是 No.1129 的セルフメディケーション税制：特定一般用醫藥品等購入費超過 12,000 円的部分、上限 88,000 円，須本人已進行一定取組，且與一般醫療費控除二擇一，選了不能併用。

要附收據嗎？

No.1120 寫：要附醫療費控除的明細書；收據不用附，但確定申告期限等起 5 年內，稅務署可能要求出示或提出（附醫療費通知者除外）。

來源

• 国税庁：No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）（2026-11-01 查證）：医療費控除の金額は、次の式で計算した金額（最高で200万円）です。
• 国税庁：No.1129 特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）【セルフメディケーション税制】（2026-11-01 查證）：セルフメディケーション税制による医療費控除額は、実際に支払った特定一般用医薬品等購入費の合計額（保険金などで補填される部分を除きます。）から12,000円を差し引いた金額（最高88,000円）です。
• 国税庁：No.1122 質疑応答（海外旅行先で支払った医療費）（2026-11-01 查證）：外国の医師に対して支払った医療費も、医療費控除の対象となります。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。