在日本領薪水又有副收入要報稅嗎？副收入等所得合計超過 20 萬円要確定申告，網拍、暗號資產、民泊與 NFT 的所得屬雜所得

假設台灣人在日本的公司上班，公司已經在年底幫忙辦了年末調整；但平常在網路拍賣賣東西、投資虛擬貨幣，或把空房間拿去民泊。這些副收入還要不要自己報稅？國稅廳 No.1906 說明副收入的處理，No.1900 說明給與所得者要確定申告的人。本文依這兩頁（均標示令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理，查證日 2026-11-01；個案請洽稅理士，本文不替任何人決定是否要申告。年末調整對象的薪水怎麼算，見日本年末調整要算進哪些薪水？以支給日屬於哪一年為準，12 月分薪水翌年 1 月 10 日才發的不算本年，有向前公司提出申告書者要併入前公司薪水這一篇；本文談的是年末調整之外的收入。

原則：年末調整完不用申告

No.1906 寫：多數給與所得者，其源泉徵收的所得稅額與應納稅額的差額，由給與支付者辦理的年末調整結算，所以原則上不用確定申告。No.1900 寫：大部分給與所得者透過年末調整確定稅額並完成納稅，不需要確定申告。

但有副收入等所得超過 20 萬円

No.1906 寫：即使年末調整已完成，如果除給與所得以外還有副收入等所得，超過 20 萬円，除了確定申告後可以退稅的人之外，仍須確定申告。

No.1900 列出須申告的情形：(1) 給與年收入超過 2,000 萬円；(2) 只從 1 處領給與，且給與全部被源泉徵收，而除給與所得與退職所得之外各種所得的合計超過 20 萬円；(3) 從 2 處以上領給與、給與全部被源泉徵收，年末調整以外的給與收入加上各種所得合計超過 20 萬円（但給與收入合計扣除所得控除合計〔雜損、醫療費、寄附金、基礎控除除外〕後在 150 萬円以下，且各種所得合計在 20 萬円以下者，不用申告）；(4) 同族會社的役員等從該同族會社收取貸款利息或資產租金；(5) 依災免法被猶予源泉徵收；(6) 從沒有源泉徵收義務的人領給與；(7) 退職所得依正規方法計算的稅額多於源泉徵收額。

這裡的各種所得不含：選擇不申告的上市股票等配當與少額配當；特定口座源泉徵收選擇口座內、選擇不申告的上市股票讓渡所得；選擇不申告的特定公社債利息；源泉分離課稅的存款與一般公司債利息；源泉分離課稅的金融類似商品收益；一時付養老保險差益（一定條件）。

哪些副收入屬雜所得

No.1906 寫：給與所得者的副收入有各種型態，一般來說下列所得各屬雜所得：

1. 使用網路拍賣或跳蚤市場 App 的個人交易所得：賣衣服、雜貨、家電等資產；出租自家用車等資產；保母、家教等人的服務提供。頁面的注：生活用資產（舊衣、家財等）的賣出所得非課稅，不用確定申告，損失視為沒有發生；
2. 比特幣等暗號資產的賣出等所得；
3. 民泊所得：頁面的注，個人把空房間等有償提供給旅客住宿的民泊，通常伴隨安全管理、衛生管理與一定程度的觀光服務，與單純的不動產出租不同，所得是雜所得，不是不動產所得；
4. 製作 NFT 並讓渡給第三人的所得。

算例（本站假設，非官方範例）

假設台灣人在日本的公司上班，只從 1 處領薪水且全部被源泉徵收，同一年有下列 4 筆副收入（20 萬円的門檻要把所有副收入等所得合計來看）：

• 在網拍賣掉自己 3 年前買的家具，用得很舊：生活用資產的賣出所得非課稅，不用申告，損失視為沒有。
• 在網路上接設計案，一年扣除經費後所得 25 萬円：屬雜所得；單看這一項超過 20 萬円，原則要確定申告。
• 民泊一年所得 18 萬円：單看這一項沒有超過 20 萬円，但判斷門檻是這位上班族所有副收入等所得的合計；上面第 2、4 筆加上這一筆，雜所得合計 25 萬円 + 18 萬円 + 30 萬円 = 73 萬円，超過 20 萬円，依 No.1900 原則要確定申告（另一位只有民泊 18 萬円的人，才會是未超過 20 萬円的情形）。
• 暗號資產賣出所得 30 萬円：屬雜所得；單看這一項超過 20 萬円，原則要確定申告。

算例的金額純屬示意；No.1906 所掛的 No.1500 寫，雜所得的金額是總收入金額減必要經費，經費如何認列要依稅理士判斷。

怎麼做

1. 年底前整理所有副收入：網拍、接案、暗號資產、民泊、NFT，各算出收入與必要經費。
2. 判斷是否屬生活用資產的賣出（非課稅）；不是者，算出雜所得。
3. 把雜所得等各種所得合計，與 20 萬円比較；超過者，原則要在翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日確定申告。
4. 同族公司的董事另有規定，見日本同族公司的董事除了薪水，還從該公司另收利息或租金，一定要報稅嗎？同族會社役員即使這些所得在 20 萬円以下，原則也須確定申告這一篇的整理。
5. 居住者與非居住者的區分，影響申告義務，見日本稅法怎麼分居住者、非永住者與非居住者？住所或居所滿 1 年是居住者，非永住者只就國外所得中在日本支付或匯入的部分課稅那一篇（本站建議確認身分）。
6. 保存交易紀錄與經費憑證（本站建議）。

容易踩雷

• 以為年末調整完就一定不用申告：頁面寫副收入等所得超過 20 萬円者仍須確定申告。
• 把 20 萬円當成收入金額：頁面寫的是所得金額（給與所得、退職所得以外各種所得的合計）。
• 把舊家具、舊衣服的賣出也當成要申報的所得：頁面寫生活用資產的賣出所得非課稅。
• 把民泊當成單純出租房子：頁面寫民泊所得是雜所得，不是不動產所得。
• 忘了 2 處以上領給與的另一條規定：頁面寫此時合計 20 萬円的判斷，要加上年末調整以外的給與收入。

常見問題

年末調整完，副收入 10 萬円要報稅嗎？

No.1906 與 No.1900 的門檻是除給與、退職所得以外的各種所得合計超過 20 萬円；10 萬円未達，原則上不因這個門檻而須申告。但 No.1900 的質疑應答（1900_qa）寫：這是「確定申告を要しない場合」的規定，不代表可以不申報；若因其他原因要申告，例如為了醫療費控除而做還付申告，這 20 萬円以下的所得也要一併申報。

賣舊家具的錢要報稅嗎？

No.1906 的注寫：生活用資產（舊衣、家財等）的賣出所得非課稅，不用確定申告。

民泊的所得屬哪一類？

No.1906 的注寫：民泊的所得不是不動產所得，而是雜所得。

來源

• 国税庁：No.1906 給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合（2026-11-01 查證）：給与所得者の副収入としては、様々なものが考えられますが、例えば次のような所得については、一般的には、それぞれ雑所得に該当します。
• 国税庁：No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人（2026-11-01 查證）：大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、確定申告の必要はありません。
• 国税庁：No.1900 質疑応答（確定申告を要しない場合の意義）（2026-11-01 查證）：しかし、この規定は確定申告を要しない場合について規定しているものであり、確定申告を行う場合にも、この20万円以下の所得を申告しなくてもよいという規定ではありません。

資訊查核｜最後查證日：2026-11-01｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。