日本公司要繳哪些稅？國稅與地方稅 8 個稅目對照表
公司主要繳法人稅、消費稅 10%、源泉所得稅，加地方法人住民稅與事業稅（2026-10-17 查證）
日本的稅分成兩層：向稅務署繳的「國稅」，以及向都道府縣、市區町村繳的「地方稅」。公司設立後，常碰到的稅目有法人稅、消費稅、源泉所得稅、印紙稅（國稅），以及法人住民稅、法人事業稅、固定資產稅（地方稅）。以下數字查證日為 2026-10-17，稅率與期限每年可能修法，實際申報前請再對照國稅廳與所在地自治體的最新頁面。
稅目×窗口×期限一覽
| 稅目 | 層級 | 課稅對象 | 主要窗口 | 期限／稅率重點 |
|---|---|---|---|---|
| 法人稅 | 國稅 | 公司的年度所得 | 稅務署 | 中小法人年所得 800 萬円以下部分 15%，超過部分 23.2% |
| 消費稅（含地方消費稅） | 國稅 | 商品與服務的交易 | 稅務署 | 標準 10%（其中 2.2% 為地方消費稅），軽減 8% |
| 源泉所得稅 | 國稅 | 公司付給員工、外部專家的給付 | 稅務署（銀行或郵局繳納） | 原則為付款月的翌月 10 日 |
| 印紙稅 | 國稅 | 契約書、收據等課稅文書 | 貼印紙或稅務署 | 依文書種類與金額分級 |
| 法人住民稅 | 地方稅 | 均等割加法人稅割 | 都道府縣、市區町村 | 東京都資本金 1,000 萬円以下、50 人以下均等割年額 7 萬円 |
| 法人事業稅 | 地方稅 | 事業所得 | 都道府縣稅事務所 | 與法人稅一起在決算後申報 |
| 固定資產稅 | 地方稅 | 土地、房屋、償却資產 | 市區町村 | 由市區町村依評價核課 |
| 所得稅（個人） | 國稅 | 個人所得，含董事報酬 | 稅務署 | 5% 到 45% 共 7 級 |
國稅：4 個每家公司都會碰到
法人稅依公司所得課稅。國稅廳 No.5759 載明，資本金 1 億円以下的普通法人，年所得 800 萬円以下的部分適用 15%，超過部分為 23.2%；該頁另有例外（例如年所得超過 10 億円者的低稅率部分為 17%），本文不展開。法人稅法第 74 條規定，確定申告要在事業年度終了日翌日起 2 個月內提出；若依定款等的定而股東總會無法在 2 個月內召開，可依第 75 條之 2 申請延長期限，不是自動延長。新設的合同會社或株式會社多半屬於這一類，第一年若有虧損，法人稅額可能為 0，但地方的均等割仍照繳。
消費稅由交易每個階段負擔，國稅廳說明標準稅率 10%（含 2.2% 地方消費稅），軽減稅率 8%（含 1.76% 地方消費稅）。公司以課稅事業者身分申報時，期限是課稅期間結束翌日起 2 個月內；是否能免稅，看基準期間的營業額與資本金，這部分另有專文。
源泉所得稅是公司代扣的稅。給員工薪資、給稅理士或律師的報酬，公司在付款時先扣，再於翌月 10 日前繳給國家。員工不滿 10 人的公司，可以就薪資、退職金與稅理士等報酬所扣的稅，申請「納期特例」，改成 7 月 10 日與翌年 1 月 20 日兩次繳。
印紙稅很容易被忽略：承攬契約、不動產買賣契約等文書依金額課稅，國稅廳 No.7131 說明，作成時沒貼印紙會被徵收原稅額 3 倍的過怠稅。
地方稅：登記地決定你向誰繳
地方稅看公司「本店所在地」與有事務所的地方。東京都主稅局的手冊顯示，法人都民稅的均等割在資本金等 1,000 萬円以下、特別區內員工 50 人以下時，年額 70,000 円（道府縣分 20,000 円加特別區分 50,000 円）。均等割即使虧損也要繳，這點跟法人稅不同。
法人事業稅與法人稅一起在決算後申報，納到都道府縣。此外還有地方法人稅、特別法人事業稅等相關稅目，本表未收錄其稅率，待確認，請向稅理士或所轄稅務署查詢。固定資產稅由市區町村核課，租辦公室的公司通常不碰土地房屋，但自己持有的裝潢與設備屬於償却資產，要向市區町村另外申告。
怎麼做
- 設立登記完成後，先確認本店所在地的稅務署、都道府縣稅事務所、市區町村各一個窗口，抄下管轄名稱。
- 在稅務署領「法人設立届出書」，並向都道府縣、市區町村提出各自的設立届，三個窗口要分開跑。
- 決定決算期，倒推法人稅、消費稅的申報日（都是決算日翌日起 2 個月內，依法人稅法第 74 條與國稅廳 No.6601），寫進行事曆。
- 有發薪就先確認員工人數，不滿 10 人時評估是否申請納期特例，避免每月 10 日都要跑銀行。
- 找稅理士前，先列出自己的稅目清單，請對方報價時逐項確認是否包含。
- 每年 12 月檢視一次：下一年度的行事曆是否已排進翌年 1 月 31 日的法定調書提出期限。
容易踩雷
- 只向稅務署報到，忘了都道府縣與市區町村的地方稅設立届，後來才收到催繳通知。
- 以為虧損就沒稅，結果均等割 70,000 円（東京都，上述級距）仍要繳。
- 把代扣的源泉所得稅當成公司費用，忘了翌月 10 日的繳納期限。
- 用台灣的營業稅概念理解消費稅，忽略日本有 8% 與 10% 兩種稅率與進項稅額扣除。
常見問題
日本公司第一年一定要繳法人稅嗎？
有所得才繳法人稅，虧損可以是 0 円；但地方的均等割（東京都級距為年 70,000 円）不論盈虧都要繳。
法人稅 15% 是所有公司都適用嗎？
不是。國稅廳 No.5759 限定資本金 1 億円以下的普通法人，且僅限年所得 800 萬円以下部分；超過的部分是 23.2%。
源泉所得稅一定要每月繳嗎？
原則上是翌月 10 日。員工不滿 10 人的公司申請納期特例後，改成 7 月 10 日與翌年 1 月 20 日兩次，通常申請月份的翌月起適用。
來源
- e-Gov 法令檢索 法人稅法第 74 條、第 75 條之 2（2026-10-17 查證）：各事業年度終了の日の翌日から二月以内に、税務署長に対し…申告書を提出しなければならない
- 國稅廳 No.5759 法人稅的稅率（2026-10-17 查證）：年 800 万円以下の部分 15%，普通法人 23.2%
- 國稅廳 No.6101 消費稅的基本結構（2026-10-17 查證）：標準稅率 10 パーセント（うち 2.2 パーセントは地方消費税）
- 國稅廳 No.6601 申告與納稅（2026-10-17 查證）：課稅期間の終了の日の翌日から 2 か月以内
- 國稅廳 No.2505 源泉所得稅的納付期限（2026-10-17 查證）：翌月 10 日まで，納期特例為 7 月 10 日與翌年 1 月 20 日
- 國稅廳 No.2260 所得稅的稅率（2026-10-17 查證）：5 パーセントから 45 パーセントの 7 段階
- 國稅廳 No.7131 未繳印紙稅的處理（2026-10-17 查證）：當初に納付すべき印紙税の額の3倍に相当する過怠税
- 國稅廳 No.7400 法定調書的提出義務者（2026-10-17 查證）：翌年1月31日までに提出
- 東京都主稅局 法人都民稅予定申告書記載手引（2026-10-17 查證）：資本金等 1 千万円以下、50 人以下 70,000 円
- 東京都主稅局 法人事業稅・法人都民稅 Q&A（2026-10-17 查證）：赤字決算でも法人都民税の申告及び納付が必要です
資訊查核｜最後查證日：2026-10-17｜通則整理，非個案法律或稅務建議；實際規定以官方最新公告為準。
本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。